Отчет по практике в ОАО «Технобанк»

Представленные документы и иная полученная информация анализируются специалистами банка, изучается правоспособность потенциального кредитополучателя, его кредитоспособность, репутация в деловом мире. Банк может проверять на месте у кредитополучателя состояние бухгалтерского учета, фактическое наличие кредитуемых ценностей, условия их хранения и др. После этого составляется письменное заключение о возможности кредитования данного объекта (сделки). Окончательное решение принимается в соответствии с внутренними документами банка – для ОАО «Технобанк» - это выписка из протокола заседания кредитного комитета, после чего заключается кредитный договор.

Кредитополучатель также должен предоставить банку подтверждение исполнения обязательств по возврату кредита и уплате процентов по нему, что оформляется соответствующим договором. Основной формой обеспечения возврата кредитов и процентов по нему является. Поэтому дополнительно к кредитному договору банк заключает с кредитополучателем договор залога с обязательным приложением описи заложенного имущества.

Представленные кредитополучателем документы, кредитный договор, а также другие сведения, полученные банком, систематизируются в кредитном досье, которое хранится в соответствующем структурном подразделении банка.

Обычно в кредитном досье документы систематизированы в следующих разделах:

• основная кредитная документация (кредитный договор, соглашения обеспечения залога, гарантии, поручительства, страхования и др., график погашения кредитов);
• основная финансово-экономическая информация о заемщике (копии балансов и отчетов о прибылях и убытках, бизнес-план, информация о денежных поступлениях и др.);
• материалы о кредитоспособности (анализ, подготовленный в банке-кредиторе, аналитические документы, ответы на запросы и др.);
• переписка с клиентом по вопросам выдачи и погашения кредита.

Кредиты юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям подразделяются по видам на краткосрочные и долгосрочные.

Выдача кредита должна сопровождаться открытием кредитного счета клиенту в операционном отделе. Этот счет открывается в соответствии с письменным распоряжением, подписываемым первым лицом банка или лицом, им уполномоченным, и исполнителем. В нем указывается сумма кредита, срок, процентная ставка и основание для выдачи

Пунктом 15 Правил предоставления кредитов предусмотрена выдача кредита в виде открытой кредитной линии путем заключения соглашения о максимальной сумме кредита, которую клиент может использовать в течение обусловленного срока и при соблюдении определенных условий договора. При открытии кредитной линии банк обязуется по первому требованию кредитополучателя предоставить ресурсы. Кредитная линия может быть возобновляемой, когда при погашении части задолженности выдается кредит в пределах установленной величины кредитной линии и срока действия кредитного договора.

В соответствии с Планом счетов бухгалтерского учета в банках Республики Беларусь учет операций по выдаче кредитов клиентам осуществляется на счетах 2-го класса "Кредитные операции с клиентами".

Учет кредитов осуществляется в разрезе синтетического и аналитического учета. Синтетический учет ведется на активных балансовых счетах IV порядка по типам контрагентов и по видам кредитов — краткосрочные и долгосрочные.

Во 2-м классе открываются счета по учету кредитов следующим типам контрагентов небанковским финансовым организациям, коммерческим организациям, индивидуальным предпринимателям, физическим лицам, некоммерческим организациям.

Аналитический учет кредитных операций ведется на отдельных лицевых счетах, открываемых каждому кредитополучателю по каждому кредитному договору.

Порядок начисления процентов регламентируется Правилами начисления процентов в банках Республики Беларусь, утвержденными постановлением Совета директоров Национального банка РБ от 29.12.2000 г. № 31.3г.

Проценты по кредитам начисляются и уплачиваются в порядке, предусмотренном кредитным договором. Размер процентных ставок, периодичность начисления процентов, порядок и сроки их уплаты отражаются в договорах между банком и клиентом. Процентные ставки могут быть фиксированными или плавающими. Проценты начисляются за период со дня выдачи кредита включительно по день предшествующий дню погашения кредита, если иное не установлено договором. При изменении процентной ставки начисление процентов по новой ставке осуществляется со дня ее установления. [8]

Проценты могут начисляться на фактический ежедневный остаток счета или на средний остаток за период начисления. Отражение в бухгалтерском учете начисленных процентов регламентируется Положением о принципе наращивания доходов и расходов банками Республики Беларусь, утвержденным постановлением Совета директоров Национального банка РБ от 02.12.99 г. № 38.5. В соответствии с ним необходимо придерживаться следующих основных правил при отражении доходов:

• все доходы, относящиеся к отчетному периоду, должны отражаться в том периоде, к которому относятся, независимо от их поступления;
• доходы, поступившие в отчетном периоде, но относящиеся к будущим периодам, отражаются как доходы будущих периодов.

Наращенные проценты (относящиеся к данному отчетному периоду, но подлежащие получению в следующих отчетных периодах) отражаются в учете по решению банка ежедневно либо один раз в месяц (в последний рабочий день отчетного месяца) Наращенные проценты к получению отражаются соответственно на балансовых счетах 2Х7Х и учитываются на данных счетах только до наступления срока их уплаты по договору.

Погашение кредита и уплата процентов по нему производятся в сроки, предусмотренные договором. Кредиты, выданные юридическим лицам, погашаются безналичным путем. Физические лица могут погашать кредит наличными деньгами.

Погашение кредита за счет средств заемщика производится с его текущего счета при наступлении срока. Перечисление денежных средств осуществляется на основании его платежного поручения. В кредитном договоре может быть предусмотрен порядок бесспорного взыскания средств. Бесспорное взыскание кредита осуществляется на основании платежного требования банка. Правилами

предоставления кредитов также предусмотрена возможность погашения кредита другими лицами, при которой погашение кредита и уплата процентов производится новым должником. Это право наступает тогда, когда в силу вступают договоры о переводе долга или уступки требований, заключенные в соответствии с законодательством.

При наступлении срока возврата кредита, установленного в кредитном договоре, и непогашении его кредитополучателем банк на следующий рабочий день осуществляет взыскание или списание средств в погашение кредита и процентов по нему в соответствии с законодательством и условиями договора. Взыскание кредита и процентов по нему производится с соблюдением очередности, установленной Порядком расчетов между юридическими лицами, индивидуальными предпринимателями в Республике Беларусь, утвержденным Указом Президента РБ от 29.06.2000 г. № 359, то есть по второй группе очередности. В случае недостаточности средств для полного исполнения обязательств по возврату кредита и уплате процентов взысканная сумма направляется на погашение долга в порядке, предусмотренном законодательством или кредитным договором. Остаток непогашенного долга относится на соответствующие счета по учету просроченных кредитов и процентов и взыскивается в бесспорном порядке в очередности, установленной законодательством.

Если к моменту погашения кредита у должника изменилось финансовое состояние и средства для погашения временно отсутствуют, то для надежных заемщиков может оформляться отсрочка исполнения обязательств по кредиту — пролонгация. Решение о пролонгации кредита сверх установленных сроков кредитования, но не более чем на 6 месяцев, может принимать правление (совет директоров, наблюдательный совет) банка-кредитора либо его иной уполномоченный орган.

Если в установленные сроки необходимые средства на счете заемщика не появились, то непогашенная сумма относится на соответствующие счета просроченной задолженности.

Кроме того, кредитор имеет право погасить задолженность по кредиту и начисленным процентам реализовав свои права относительно предоставленного кредитополучателем обеспечения возврата кредита. [6]

2.4 Операции с ценными бумагами

Как участник рынка ценных бумаг ОАО «Технобанк» выступает в качестве эмитента, инвестора и посредника.

Деятельность банка как эмитента связана с проведением пассивных операций, то есть с выпуском ценных бумаг. Так как по своей организационной форме банк является акционерным обществом, то уставный фонд его формируется за счет выпуска и размещения акций.

В соответствии с Уставом ОАО «Технобанк» его уставный фонд разделен на простые и привилегированные акции. Каждая простая имена акция дает право оного голоса при решении всех вопросов на Общем собрании акционеров и получение дивидендов в размере, определяемом по итогам года. Привилегированная акция не дает участия в управлении банка при голосовании. Дивиденды по таким акциям устанавливаются Общим Собранием акционеров.

Акции банка существуют в виде записей на счетах. На все принадлежащие акционеру акции выдается по его желанию выписка со счета «Депо», которая является свидетельством владения определенным количеством акций ОАО «Технобанк». В данной выписке указывается количество принадлежащих акционеру акций, их номера, вид и т.д.

Все акции ОАО «Технобанк» в соответствии с действующим законодательством номинированы в белорусских рублях и имеют одинаковую номинальную стоимость, зарегистрированы в установленном порядке. [6]

Привлеченные средства банки могут также формировать за счет выпуска векселей. Для получения векселя банка клиент предварительно подает в банк заявку с указанием номинала, процентной ставки и срока погашения. Затем при положительном рассмотрении заявки на получение векселя между банком и клиентом заключает договор выдачи векселя, который содержит следующие обязательные условия: предмет договора; права и обязанности сторон; порядок разрешения споров; юридические адреса и реквизиты сторон; прочие условия.

Согласно договору выдачи векселя клиент обязуется перечислить банку денежные средства на покупку векселя и на оплату комиссии за оформление векселя, а банк обязуется выдать клиенту вексель. Банк должен выписать вексель не позднее двух рабочих дней, если иное не предусмотрено договором. Факт передачи (получения) векселя оформляется актом приема-передачи векселя, в котором указываются: наименование векселедателя; серия, номер, дата и место составления; срок и место платежа; номинал векселя с указанием валюты; процентная ставка.

Предъявление векселя к оплате осуществляется векселедержателем в течение банковского дня указанного на векселе. При этом векселедержатель составляет соответствующее заявление на оплату векселя банка, в котором указываются наименование и юридический адрес векселедателя, обязательные реквизиты векселя, дата предъявления к платежу.

Банк обязан в присутствии лица, предъявившего вексель к платежу, проверить вексель на подлинность и убедиться в законности прав векселе держателя на основании непрерывного ряда индоссаментов. После этого работник банка делает на векселе соответствующую датированную отметку с наименованием векселедержателя, заверяет ее соей подписью и печатью банка. Затем изымает вексель, снимает копию или изымает документ, подтверждающий полномочия лица, предъявившего вексель к оплате; возвращает документы векселедержателю, оставив в банке их ксерокопии.

Оплата векселя со сроком платежа по предъявлении во столько-то дней от составления и на определенный день производится банком в операционное время дня предъявления векселя к платежу.

Оплата банком векселя со сроком платежа во столько-то времени с момента предъявления производится в операционное время по истечении этого срока со дня предъявления векселя к оплате.

Отказ в платеже допустим только по мотивам утраты силы векселя, нарушении непрерывности ряда индоссаментов и т.д. В случае отказа от платежа банк дает векселедержателю письменную расписку об отказе в платеже.

Кроме выдачи и оплаты векселя банк может проводить и другие операции с векселями:

• Предоставление векселя в заем;
• Учет векселя;
• Использование векселя в качестве обеспечения исполнения обязательства;
• Посреднические операции с векселями;
• Мена векселя;
• Отступное с использованием векселя;
• Новация с использованием векселя;
• Дробление номинала векселя;
• Аваль векселя;
• Акцепт векселя и др.

Активные операции ОАО «Технобанк» связаны с инвестированием его средств в ценные бумаги других эмитентов. Как правило, наибольшая активность ОАО «Технобанк» проявляется на рынке государственных ценных бумаг, которые являются наиболее надежными. В связи с этим «Технобанк» в настоящее время является одним из лидеров Белорусской котировочной автоматизированной системы (БЕКАС).

То касается посреднической деятельности ОАО «Технобанк» на рынке ценных бумаг, то являясь профессиональным участником рынка ценных бумаг и имея соответствующую лицензию, он вправе осуществлять следующие виды деятельности: