Отчет по практике в ОАО «Технобанк»

В конце рабочего дня ответственный исполнитель передает сформированные пачки платежных документов и внебалансовые ордера (приходные и расходные к 99812, 99814) в документы дня в бухгалтерию.

Учет межбанковских расчетов

Автоматизированная система межбанковских расчетов (АС МБР) представляет собой совокупность процедур и программно-технических комплексов, посредством которых осуществляются межбанковские расчеты. Основными функциональными компонентами АС МБР являются система расчетов по крупным и срочным денежным переводам на валовой основе в режиме реального времени и клиринговая система расчетов по мелким несрочным денежным переводам (далее - прочие денежные переводы).

Участниками АС МБР являются Национальный банк Республики Беларусь, банки и кредитно-финансовые организации.

Функции оператора АС МБР выполняет республиканское унитарное предприятие «Белорусский межбанковский расчетный центр».

Межбанковские расчеты – это расчеты по выполнению денежных требований и обязательств, возникающих между банками, между банками и небанковскими финансовыми организациями, между небанковскими финансовыми организациями, а также между банками по исполнению платежей, инициированных клиентами.

Необходимым условием для проведения межбанковских расчетов является установление банками корреспондентских отношений с Национальным банком Республики Беларусь.

Межбанковские расчеты по крупным и срочным денежным переводам осуществляются в системе валовых расчетов в режиме реального времени.

Межбанковские расчеты по прочим денежным переводам (несрочные и мелкие суммы) осуществляются в клиринговой системе на чистой основе.

Все межбанковские расчеты, включая расчеты по сделкам купли-продажи иностранной валюты и ценных бумаг, купли-продажи кредитных ресурсов, расчеты с использованием банковских пластиковых карточек, производятся через межфилиальный счет Национального банка, корреспондентские счета банков, открытые в Национальном банке.

Безналичные расчеты между клиентами, имеющими счета в одном банке, производятся, минуя корреспондентские счета банков, межфилиальный счет Национального банка, путем списания и зачисления средств по соответствующим счетам, открытым на балансе банка (филиала, учреждения Национального банка), а также с отражением данных операций по субкорреспондентским счетам филиалов банка, если расчеты осуществляются между разными филиалами банка.

На балансе банка открывается корреспондентский счет на балансовом счете №1201 «Корреспондентский счет в Национальном банке Республики Беларусь для внутриреспубликанских расчетов» и субкорреспондентские счета филиалов на балансовом счете №6110 «Субкорреспондентские счета филиалов для расчетов в национальной валюте».

На балансе филиалов банка открываются субкорреспондентские счета на балансовом счете №6100 «Субкорреспондентские счета филиала в банке для расчетов в национальной валюте».

Кроме того, на балансе банка открывается субкорреспондентский счет №6100 «Субкорреспондентские счета филиала в банке для расчетов в национальной валюте» и субкорреспондентский счет №6110 «Субкорреспондентские счета филиалов для расчетов в национальной валюте».

Списание средств с корреспондентских счетов банков в Национальном банке производится при наличии достаточной суммы средств на корреспондентском счете для осуществления расчетов и при условии соблюдения режима корсчета. Ответственность за соблюдение режима корсчета и действующего законодательства об очередности платежей возлагается на банки.

Банки в течение операционного дня обязаны обеспечивать своевременное поступление средств на корсчета в размерах, необходимых для осуществления платежей. При необходимости банки вправе производить бронирование средств на корсчете для осуществления расчетов на основе клиринга, по сделкам купли-продажи ценных бумаг, а также по другим платежам на усмотрение банка.

Национальным банком для обеспечения бесперебойности расчетов может предоставляться банкам однодневный расчетный кредит.

Списание средств с корсчета банка производится только по поручению владельца счета, за исключением случаев взыскания средств в бесспорном порядке, предусмотренных законодательством.

Учет операций при расчетах наличными деньгами

Предприятия, предприниматели получают наличные денежные средства в учреждениях банков по месту открытия текущих (расчетных) счетов на цели, установленные законодательством Республики Беларусь.

Выдачи денежной наличности предприятиям на заработную плату, пособия, пенсии, стипендии, дохода предпринимателя производятся в сроки, согласованные с обслуживающим учреждением банка. Учреждение банка при согласовании конкретных сроков выдачи наличных денег на эти цели учитывает необходимость равномерного распределения их по дням месяца для обеспечения удовлетворения обоснованных требований предприятий, предпринимателей в наличных деньгах.

Прием денежной наличности от клиентов производится на основании следующих документов:

• от индивидуальных предпринимателей – по объявлению на взнос наличными;

• от физических лиц – для зачисления во вклады по приходным ордерам, для оплаты коммунальных и других платежей по извещениям, представляющими собой комплект документов, состоящий из извещения и квитанции;

• при реализации товаров (работ, услуг) по комплектам квитанций;

• все другие поступления денежной наличности, в том числе от сотрудников банка – по приходным кассовым ордерам.

Для обеспечения рационального регулирования кассовых ресурсов учреждений банков и упорядочения выдач наличных денежных средств учреждения банков на основании сведений, полученных от предприятий, предпринимателей о размерах и сроках выплаты заработной платы, дохода ежеквартально (по усмотрению руководителя банка) составляют календари выдач наличных денег на заработную плату, выплаты доходов, пособий, пенсий, стипендий (по дням).

Для расчета потребности банка в наличных деньгах в предстоящие дни, а также учета своевременного получения предприятиями наличных денег на заработную плату, другие выплаты банки ведут «Ведомость учета выдач наличных денег на заработную плату, пособия, пенсии, стипендии и иные выплаты».

Ежегодно (как правило, в течение 1 квартала) банк устанавливает по согласованию с исполнительным или иным органом управления предприятия, предпринимателями, частными нотариусами, порядок и сроки сдачи наличных денег, порядок их использования, лимит остатка касс предприятием. Это обусловлено необходимостью ускорения оборачиваемости денег и своевременного поступления их в банк. [6]

 

2.2 Депозитные  операции

 

Депозитные операции составляют основную группу пассивных операций банка и представляют собой операции по привлечению денежных средств физических и юридических лиц во вклады на определенные сроки либо до востребования.

На первой стадии взаимоотношений с клиентом специалист банка знакомит его с действующими условиями привлечения денежных средств. При достижении договоренности об условиях размещения депозита, специалистом Банка подготавливаются два экземпляра договора, которые подписываются уполномоченными на заключение договора лицами сторон. По договору банковского депозита одна сторона (вкладополучатель) принимает от другой стороны (вкладчика) средства и обязуется возвратить их и выплатить начисленные по депозиту проценты в порядке и на условиях договора. Договор должен быть заключен в письменной форме. Один экземпляр договора передается Вкладчику, а другой остается в Банке.

В зависимости от валюты депозита между банком и вкладчиком заключается договор срочного банковского вклада (депозита) в белорусских рублях и в иностранной валюте.

Открытие депозитного счета осуществляется в соответствии с заключаемым договором при предъявлении документа, удостоверяющего личность вкладчика.

После заключения договора и открытия депозитного счета Вкладчик перечисляет денежные средства на депозитный счет с указанием в платежном поручении назначения платежа, номера и даты заключения договора.

Начисление процентов по вкладу осуществляется по ставке, указанной в договоре, ежемесячно в день, соответствующий дате открытия вклада.

Возврат вклада и начисленных процентов физическому лицу осуществляется в наличной форме, переводом на текущий счет вкладчика или в другом порядке, установленном законодательством; юридическому лицу и ИП - мемориальным ордером согласно постоянно действующему поручению или платежному поручению Вкладчика.

Для досрочного востребования депозита Вкладчик обращается по месту размещения депозита с письменным ходатайством на имя руководителя соответствующего структурного подразделения. При положительном рассмотрении

ходатайства в бухгалтерию направляется соответствующее распоряжение, завизированное и подписанное уполномоченными лицами.

В соответствии с банковским законодательством ОАО «Технобанк» депонирует часть привлеченных средств клиентов в фонде обязательных резервов по нормам, установленным Национальным банком в зависимости от проводимой в данном периоде денежно-кредитной политики.

В составе привлеченных банками ресурсов, по которым формируются обязательные резервы, учитываются пассивные остатки на расчетных, текущих, депозитных и других счетах в национальной и иностранной валютах. При расчете фонда обязательных резервов в сумме привлеченных средств не учитываются целевые ресурсы, поступившие на счета в Банк от НБ, Правительства и других органов управления, внутренних и иностранных целевых инвесторов. При представлении соответствующих расчетов Банк прилагает расшифровки этих сумм. Также имеет место и уменьшение величины некоторых балансовых счетов.

Сумма остатков привлеченных средств, используемых при расчете обязательных резервов, рассчитывается по формуле средней арифметической за отчетный период на основании балансовых данных по состоянию на 1-е,   8-е, 15-е, 22-е числа отчетного месяца и 1-е число месяца, следующего за отчетным.

По согласованию с Национальным банком и при условии представления в Национальный банк ежедневных балансовых данных по соответствующим счетам среднеарифметические остатки по отдельным счетам могут рассчитываться исходя из данных балансов на каждый день отчетного периода.

Для определения величины фонда обязательных резервов, подлежащих депонированию по результатам отчетного месяца, Банк не позднее 6-го рабочего дня месяца, следующего за отчетным, представляет в Главное управление НБ: 1) расчет регулирования фонда по состоянию на 1 число месяца, следующего за отчетным; 2) данные об остатках средств, участвующих в расчете обязательных резервов.

Банк в течение месяца обеспечивает своевременное и полное перечисление средств в фонд обязательных резервов в строгом соответствии с движением привлеченных средств клиентов и действующими нормами резервирования.

Для защиты прав вкладчиков физических лиц коммерческими банками формируется также гарантийный фонд. Гарантийный фонд защиты средств физических лиц на счетах и во вкладах (депозитах) в банках Республики Беларусь (далее - гарантийный фонд)

формируется для возмещения физическим лицам средств, размещенных в банках на счетах и во вкладах (депозитах) в белорусских рублях и иностранной валюте, в случае экономической несостоятельности (банкротства) банков.

Гарантийный фонд формируется за счет ежемесячных безвозвратных взносов банков, аккумулируемых на бесплатной основе в Национальном банке Республики Беларусь.

Размер взноса в гарантийный фонд устанавливается в процентном отношении от суммы остатка привлеченных на счета и во вклады (депозиты) средств физических лиц.

Таким образом, ОАО «Технобанк» проводится активная депозитная политика. Наибольшее распространение получили срочные вклады. Размер процентных ставок по вкладам определяется в банке с учетом сложившейся макроэкономической ситуации, спроса на кредитные ресурсы, срока и валюты вклада.

ОАО «Технобанк» осуществляются также отчисления в Национальный банк – в фонд обязательных резервов и гарантийный фонд в соответствии с действующим законодательством. [8]

 

2.3 Кредитные операции

 

Порядок предоставления кредитов банками Республики Беларусь регламентирует Инструкция о порядке предоставления (размещения) банками денежных средств в форме кредита и их возврата, утвержденная постановлением Правления Нацбанка РБ от 30.12.2003 г №226.

На основании действующего законодательства ОАО «Технобанк» сформировал свою собственную кредитную политику и разработал внутренние правила, определяющие процедуру кредитования, распределение функций и полномочий между подразделениями, порядок заключения кредитного договора, выдачи и погашения кредита, контроля за целевым использованием кредита, полнотой и своевременностью его возврата, взыскания просроченной задолженности и др.

Кредитование может осуществляться как в национальной, так и в иностранной валютах.

Основными документами, предоставляемыми в банк для получения кредита являются:

• письменное заявление на получение кредита;
• копии учредительных документов (устав, учредительный договор), удостоверенные нотариально или вышестоящей организацией либо органом, производившим регистрацию (клиентами банка не предоставляются);
• копию документа о его регистрации (перерегистрации), удостоверенную нотариально или регистрирующим органом (клиентами банка не предоставляется),
• карточку с образцами подписей, удостоверенную нотариально или вышестоящей организацией, и оттиском ее печати (клиентами банка не предоставляется);
• годовой бухгалтерский баланс со всеми приложениями к нему;
• бухгалтерский баланс на последнюю квартальную дату;
• отчет о прибылях и убытках;
• копии договоров (контрактов) или других документов в подтверждение кредитуемой сделки при кредитовании по счетам по учету кредитной задолженности;
• данные о поступлении и использовании валютных средств (при выдаче кредита в иностранной валюте).