Общественное питание

Примечание – Источник: собственная разработка.

 

Анализируя данную таблицу  можно сказать, что по общему выпуску  прочей продукции собственного производства произошло перевыполнение плана на 0.6%, что привело к снижению ожидаемого выполнения на 2.6 тыс. руб. По отношению к прошлому году составило 0.6% или 2.6 тыс. руб. , что привело к улучшению использования производственной мощности предприятия.

 

Таблица 6- Данные, характеризующие  изменение удельного веса выпуска  прочей продукции собственного производства

 

Наименование продуктов	Прошлый год		Текущий год				Средняя цена за ед. продукции (руб.коп.)
	∑	Удельный вес	План		Ожид.выполнение
			∑	Удельный вес %	∑	Удельный вес %
Полуфабрикаты	57,2	13,04	57,2	13,04	58,4	13,4	7-35
Кулинарные изделия	191	43,5	191	43,5	190	43,6	3-14
Кондитерские товары	35,8	8,2	35,8	8,2	32	7,3	0-32
Молочные продукты	14,6	3,3	14,6	3,3	12,8	2,9	2-89
Горячие напитки	29	6,6	29	6,6	25	5,7	2-66
Чай	19	4,3	19	4,3	19	4,3	1-04
Бутерброды	92	21	92	21	98,8	22,6	4-94
Итого:	438,6	100	438,6	100	436	100	-

Примечание – Источник: собственная разработка.

 

Из данной таблицы  видно, что удельный вес п/ф вырос  по сравнению с предыдущим годом от общего объема. Так же  увеличился удельный вес кулинарных изделий по сравнению с прошлым годом  с 43.6% до 3.5%. План по выпуску прочей продукции собственного производства предприятия выполнен за счет реализации кулинарных изделий, удельный вес  43.5% в общем от объема по продукции собственного производства. В то время как удельный вес полуфабриката составил 13.04% , а  молочных 3.3%. Это говорит о том, что предприятие выпускает более дорогую продукцию.

          

Таблица 7- Реализация покупных товаров, млн.руб.

 

Наименование продуктов	Прошлый год		Текущий год				Ожид.выполнение в %
	∑	Удельный вес	План		Ожид.выполнение
			∑	Удельный вес %	∑	Удельный вес %	К плану	К прошлому году
Хлеб и хлебобулочные изделия	65	10,09	68	10,82	68,2	10,6	100,3	104,9
Кондитерские товары	56	8,7	75	11,9	75	11,75	100	133,9
Фрукты и ягоды	170	26,4	174,2	27,7	174,2	27,3	100	102,4
Мороженое	44	6,8	46	7,3	46	7,2	100	104,5
Пиво	18,5	2,87	17,2	2,7	17,2	2,7	100	92,9
Безалкогольные напитки	76	11,8	71	11,3	71	11,1	100	93,4
Вино – водочные изделия	51	7,9	48,1	7,65	23,4	3,6	48,6	45,9
Табачные изделия	23	3,5	22	3,5	22	3,4	100	95,6
Прочие товары	140,7	21,84	134,4	21,3	141	22,1	104,9	100,2
Итого:	644,2	100	628,4	100	638	100	-	-

 

Примечание – Источник: собственная разработка.

 

При анализе данной таблицы  видно, что план по реализации покупных товаров выполнен  на 100%, превышение прибыли составило соответственно 9.6 млн. руб., а по сравнению с прошлым годом произошло не до получение прибыли на 6.2 млн. рублей. Это говорит о том, что данный план составлен грамотно, с применением всех норм и правил.

Коэффициент использования  производственной мощности.

 

 ,где

 

К-коэффициент использования  производственной  мощности цеха.

В_ф- фактический средний выпуск блюд.

М- производственная мощность цеха.

 

(блюд)

 

(раз)

Пропускная способность  зала = оборачиваемость 1 места * кол-во мест.

Пропускная способность  зала = 10.4*50 = 520 (человек)

 

Коэффициент использования  пропускной способности зала.

 

 

Анализируя всю работу столовой можно сказать, что столовая работает хорошо. Не происходит снижения уровня производительности труда, увеличивается розничный товарооборот. Однако нужно уделить внимание обороту по прочей продукции собственного производства и обороту по покупным товарам. Анализ объема покупных товаров свидетельствует о том, что не уделялось должного внимания улучшению ассортимента.

При разработке планов по выпуску блюд на следующий год необходимо обратить внимание на улучшение экономическое обоснования плановых заданий организовать полноценную и своевременную снабжаемость продуктами. Следует увеличить выпуск более дешёвой продукции, чтобы увеличить товарооборот предприятия.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3 РАЗРАБОТКА  ПЛАНА  ТОВАРООБОРОТА НА ДОЛГОСРОЧНЫЙ И КРАТКОСРОЧНЫЙ ПЕРИОД. ПУТИ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ

 

 

Целью научно обоснованного плана товарооборота столовой УП «Гродненский мясокомбинат» является определение возможного его объема, при заданных ограничениях исходя из целевых приоритетов, выбранных данной организацией общественного питания.

Планирование товарооборота является важной стадией экономического обоснования прогнозных расчетов прибыли, а, следовательно, и расчетов финансового плана.

Для планирования товарооборота столовой УП «Гродненский мясокомбинат» остановимся на методах скользящей средней, экстремумов и методе планирования товарооборота исходя из потребности в чистой прибыли.

Для расчета планового  значения уровня товарооборота по методу скользящей средней составим таблицу 8.

 

Таблица 8 – Расчет уровня товарооборота столовой УП «Гродненский мясокомбинат» по методу скользящей  средней

 

Период (год)	Уровень  товарооборота, %	Выравненные показатели К
2007	57,6	-
2008	58,8	(57,6+58,8)/2 = 58,2
2009	57,2	(58,8+57,2)/2 = 58,0
2010	56,8	(57,2+56,8)/2 = 57,0
2011	55,6	(56,8+55,6)/2 = 56,2
2012	56,2	(55,6+56,2)/2 = 55,9

Примечание – Источник: собственная  разработка.

 

В данном случае наблюдается  снижение выравненных и фактических уровней товарооборота \. Рассчитаем среднегодовое снижение уровня товарооборота:

                           ∆ = (55,9 – 58,2) /4 = -  0,575.

         Планируемый уровень товарооборота определяется следующим образом:

 

                                     У дох план = 55,9 + 2 (-0,575) = 54,75

 

           Таким образом, планируемый уровень товарооборота столовой УП «Гродненский мясокомбинат» на 2013  с использованием метода скользящей средней год составил 54,75 %, что меньше уровня товарооборота 2012 года на 1,15 %.

          Следующий метод планирования товарооборота столовой УП «Гродненский мясокомбинат» - метод экстремумов. Для расчета по данному методу составим таблицу  9.

Таблица 9 – Расчет товарооборота столовой УП «Гродненский мясокомбинат» методом экстремумов

 

Год	Доход, млн р.	Условное обозначение
2007	1993,4	Y1
2008	1998,2	Y2
2009	2015	Y3
2010	2027	Y4
2011	2437	Y5
2012	2893	Y6

Примечание – Источник: собственная разработка.

          

          Уравнение решается при помощи следующей систем уравнений:

                                                           Y1 = a + b

                                                           Yn = an +b.

 

          Подставим числовые значения  в систему уравнений (n =6):

                                                         1993,4 = а +b,

                                                            2893 = 6а +b.

 

          Умножим первое уравнение на -6:

                                                            - 11960,4 = -6а – 6b

                                                            2893 = 6а +b.

 

          Вычтем из первого уравнения  второе и получим:

                                                             - 9067,4 = - 5b.

       

          Отсюда:

 

                                                             b = 1813,48 млн р.

 

          Параметр а определим следующим  образом:

 

                                            а = (2893 – 1813,48) / 6 = 179,92 млн р.

 

         Таким образом, в прогнозируемом 2013 году доход столовой УП «Гродненский мясокомбинат» составит:

 

                                           Y6 = 179,92 · 7 + 1813,48 = 3072,92 млн р.

 

Соответственно темп роста товарооборота столовой УП «Гродненский мясокомбинат» будет 106,22 % (3072,92 / 2893·100).

           По оценке экспертов в планируемом  году по данной организации  общественного питания розничный  товарооборот увеличится на 24%, соответственно  плановое значение розничного  товарооборота без НДС и налога с продаж составит 6487,4 млн р. (расчет произведен с использованием коэффициента эластичности). Сумма доходов плановая равна 3551,83 млн р. (6487,4*54,75:100).

        По оценке специалистов потребность  в чистой прибыли столовой УП «Гродненский мясокомбинат» в 2013 году составит 115 млн р., уровень налогов в итоговой прибыли составляет 24%.  

        Величина целевой прибыли определяется  следующим образом:

                             Пц. = 115 / (100 – 24) = 151,32 млн р.

                             Др без отч. = 151,32 + 2585 =2736,32 млн р.