Анализ фонда оплаты труда на предприятии

В МУП «Горэлектросети» в 2010 году по сравнению с 2008 годом структура пассивов предприятия изменилась: увеличилась доля собственного капитала на 3,2% или 3875 тыс. руб. и доля заёмного капитала на 4,8% или 448 тыс.руб.

Показатели ликвидности  и платежеспособности предприятия представлены в таблице 5.

 

Таблица 5 – Показатели ликвидности и платежеспособности предприятия

Показатель	норматив	Годы
		2008	2009	2010
Коэффициент текущей ликвидности	2-3,5	2,664	3,056	2,661
Коэффициент абсолютной ликвидности	>0,1-0,7	0,060	0,557	0,766
Коэффициент быстрой ликвидности	0,7-0,8	1,371	1,418	1,672

 

В результате анализа таблицы 5 видно, что коэффициент текущей ликвидности МУП «Горэлектросети» соответствует нормативам и показывает, какую часть текущих обязательств по кредитам и расчетам можно погасить, мобилизовав все оборотные средства. Коэффициент абсолютной ликвидность показывает, какую часть текущей краткосрочной задолженности организация может погасить в ближайшее время за счет денежных средств и приравненных к ним финансовых вложений.

Коэффициент быстрой ликвидности  показывает, какая часть краткосрочных обязательств организации может быть немедленно погашена за счет денежных средств, средств в краткосрочных ценных бумагах, а также поступлений по расчётам. В 2010 году коэффициент быстрой ликвидности равен 1,672; коэффициент абсолютной ликвидности – 0,766; текущей ликвидности – 2,661. следовательно, предприятие является платежеспособным.

Помимо показателей платежеспособности о финансовом состоянии предприятия  говорят коэффициенты финансовой устойчивости, представленные в таблице 6.

 

Таблица 6 – Показатели финансовой устойчивости предприятия

Показатель	Норматив	Годы			Отклонение (+;-)
		2008	2009	2010
Коэффициент концентрации собственного капитала	0,6 – 0,8	0,928	0,938	0,927	- 0,001
Коэффициент финансовой независимости	<0,4 - 0,6	0,078	0,066	0,079	0,001
Коэффициент маневренности собственного капитала	> 0,1	0,096	0,133	0,132	0,036
Коэффициент концентрации заемного капитала	> 1	0,072	0,062	0,073	0,001

 

Коэффициент концентрации собственного капитала говорит о  доле собственных средств предприятия в общей стоимости его имущества. Данный показатель выше нормативного значения, что является положительным моментом. Коэффициент концентрации заемного капитала также соответствует норме. Это свидетельствует о независимости предприятия от внешних источников. В целом финансовое состояние предприятия является устойчивым.

Об эффективности работы предприятия свидетельствуют показатели прибыли и рентабельности, которые представлены в таблице 7.

 

Таблица 7 – Показатели прибыли и рентабельности предприятия

Показатель	Годы			Отклонения +; -
	2008	2009	2010
Прибыль от реализации продукции, работ, услуг, тыс. руб.	18287	11215	8138	- 10149
Валовая прибыль, тыс. руб.	18287	11215	8138	- 10149
Чистая прибыль, тыс. руб.	8056	7979	6664	- 1392
Рентабельность продукции, %	42,5	16,3	11,4	- 31,1
Рентабельность совокупного капитала, %	6,2	6,1	5,0	- 1,2
Рентабельность собственного капитала, %	6,7	6,5	5,4	- 1,3

 

Из таблицы 7 видно, что все показатели рентабельности имеют тенденцию к уменьшению. Особенно снизилась рентабельность продукции с 42,5 % в 2008 году до 11,4 % в 2010 году. Рентабельность собственного и совокупного капитала тоже уменьшились за три года соответственно на 1,3 % и 1,2 %.

Ежегодно уменьшается  прибыль предприятия. Валовая прибыль  уменьшилась с 18287 тыс. р. в 2008 г. до 8138 тыс. р. в 2010 году. Чистая прибыль уменьшилась на 1392 тыс. р.

Показатели о покупке электроэнергии для компенсации потерь в сетях проанализируем в таблице 8.

 

Таблица 8 - Сведения о покупке электроэнергии для компенсации потерь в сетях

2008 год
Всего (тыс.кВт/ч)	Сумма (тыс.руб.)	По регулируемым ценам		По нерегулир. ценам
		(тыс.кВт/ч)	(тыс.руб.)	(тыс.кВт/ч)	(тыс.руб.)
21 193,7	18 677,3	15 275,5	11 332,2	5 918,2	7 345,1
2009 год
17 438,2	20 372,2	8 297,8	8 082,1	9 180,4	12 290,1
2010 год
19 817,8	30 403,2	4 001,7	3 954,3	15 816,1	26 448,9

 

Размер фактических  потерь, оплачиваемых покупателями при  осуществлении расчетов за электрическую  энергию по уровням напряжения отсутствует.

Для нормальной работы предприятия  необходимо, чтобы оно было обеспечено достаточным количеством основных средств.

Задачами  анализа эффективности использования  основных средств является определение  обеспеченности предприятия и его  структурных подразделений, основными средствами и уровень их использования по обобщающим и частным показателям; рассчитать влияние использования основных средств на объем производства продукции и другие показатели

Анализ показателей  эффективности использования основных средств представлен в таблице 9.

 

Таблица 9 - Динамика показателей эффективности использования основных средств предприятия

Показатель	2008 год	2009 год	2010 год	Абсолютное отклонение		Относительное отклонение, %
				2009 - 2008	2010 - 2009	2009/ 2008	2010/ 2009
1. Выручка от продажи товаров,  тыс. руб.	61360	80181	79573	18821	-608	30,7	9,2
2. Среднегодовая стоимость основных средств, тыс. руб.	255250,5	263022,5	272020	7772	8997,5	3,0	3,4
3 Фондоотдача, руб./руб. [п.1:п.2]	0,24	0,30	0,29	0,06	-0,01	125	6,6
4 Фондоемкость, руб./руб. [п.2:п.1]	4,16	3,28	3,42	-0,88	0,14	8,8	4,7
5 Среднесписочная численность, чел.	158	152	161	-6	9	6,2	5,9
6 Фондовооруженность, тыс.руб./чел [п.2:п.5]	1615,5	1730,4	1689,5	114,9	-40,9	7,1	7,6

 

В результате анализа  таблицы 9 видим, что выручка от продажи товаров на 2010 год снизилась, среднегодовая стоимость основных средств с каждым годом увеличивается и в 2010 году по сравнению с 2008 годом она увеличилась на 16769,5 тыс. руб.

В 2009 г. произошло снижение фондоемкости продукции с 4,16 руб./руб.  до 3,28 руб./руб. В 2010 г. по сравнению с 2009 г. Произошло повышение фондоемкости с 3,42 руб./руб. до 3,28 руб./руб., т.е. темп роста свидетельствует о повышении эффективности использования основных средств.

Анализ динамики и  эффективности использования трудовых ресурсов предприятия представлен в таблице 10.

 

Таблица 10 – Анализ динамики и эффективности использования трудовых ресурсов предприятия

Показатель	2008 год	2009 год	2010 год	Абсолютное отклонение		Относительное отклонение, %
				2009 - 2008	2010 - 2009	2009/ 2008	2010/ 2009
1. Объем товарной продукции, тыс. руб.	43073	68966	71435	25893	2469	60,1	3,6
2. Среднесписочная численность ППП,  чел.	158	152	161	-6	9	6,2	5,9
3. Расходы на оплату труда, тыс.руб.	18831,7	23069,7	29407,6	2453	3621	11,6	15,3
3. Среднемесячная оплата труда одного работника ППП, руб. [п.3:п.2]:12 мес.	9932	12648	15221	1,79	1,15	16,0	8,9
4. Производительность труда по  товарной продукции на одного  работника ППП, тыс.руб./чел. [п.1:п.2]	272,6	453,7	443,7	181,1	-10	66,4	7,8

 

Из данных таблицы 10 видно, что объём товарной продукции  с каждым годом увеличивается и к 2010 г. составляет 71435 тыс. руб. По сравнению с 2008 годом к 2010 он увеличился на 28362 тыс. руб. В 2008 г. расходы на оплату труда составляли 18831,7 тыс. руб., а к 2010 г. они увеличились на 10575,9 тыс. руб. Производительность труда в 2009 г. самая высокая, она составляет 453,7 руб./чел. и к 2010 г. она не намного снизилась.

В результате анализа  МУП «Горэлектросети» можно сделать  вывод, что у предприятия выручка от реализации продукции с каждым годом увеличивается. Увеличивается численность работников на 2% или 3 человека в 2010 году по сравнению с 2008. Идет увеличение имущества предприятия, увеличивается доля внеоборотных и оборотных активов. В структуре пассивов предприятия также идет увеличение доли собственного капитала и доли заёмного капитала. Коэффициент абсолютной ликвидность показывает, что часть текущей краткосрочной задолженности организации будет погашена в ближайшее время за счет денежных средств и приравненных к ним финансовых вложений. Предприятие является платежеспособным. Предприятие не зависит от внешних источников. В целом финансовое состояние предприятия является устойчивым, однако прибыль предприятия ежегодно уменьшается.

 

2.3  Оценка системы оплаты труда на предприятии

 

Учет труда и заработной платы в МУП «Горэлектросети» автоматизирован и ведется с применением программы «1С предприятие».

Для учета личного  состава, начисления и выплаты заработной платы в МУП «Горэлектросети» используются унифицированные формы  первичных учетных документов.

Прием на работу в организацию  оформляется приказом (распоряжением) о приеме работника на работу. В приказе указываются наименование структурного подразделения, профессия (должность), испытательный срок, а также условия приема на работу и характер предстоящей работы (по совместительству, в порядке перевода из другой организации, для замещения временно отсутствующего работника, для выполнения определенной работы и др.)

С вновь принятым работником заключается трудовой договор. На основании  приказа в трудовую книжку вносится запись о приеме на работу, заводится личная карточка работника, а в бухгалтерии открывается лицевой счет работника.

Штатное расписание применяется  для оформления структуры, штатного состава и штатной численности организации. Штатное расписание содержит перечень структурных подразделений, должностей, сведения о количестве штатных единиц, должностных окладах. Утверждается приказом руководителя организации или уполномоченным лицом.

Приказ (распоряжение) о  прекращении трудового договора с работником применяют для оформления и учета увольнения работника. Заполняется работником кадровой службы, подписывается руководителем организации.

На основании данного  приказа делается запись в личной карточке, лицевом счете, трудовой книжке, производится расчет с работником по форме № Т-61 «Записка-расчет при прекращении действия трудового договора (контракта) с работником.