Анализ фонда оплаты труда на предприятии

В процессе последующего анализа необходимо определить факторы  абсолютного и относительного отклонения по фонду заработной платы. Переменная часть фонда зарплаты зависит  от объема производства продукции, его структуры, удельной трудоемкости и уровня среднечасовой оплаты труда.

Затем следует проанализировать причины изменения постоянной части фонда оплаты труда, куда входят зарплата рабочих-повременщиков, служащих, работников детских садов, клубов, санаториев-профилакториев и т.д., а также все виды доплат. Фонд зарплаты этих категорий работников зависит от среднесписочной их численности и среднего заработка за соответствующий период времени.

Фонд заработной платы  управленческого персонала также может измениться за счет его численности и среднегодового заработка.

Важное значение при  анализе использования фонда  зарплаты имеет изучение данных о среднем заработке работников предприятия, его изменении, а также о факторах, определяющих его уровень. Поэтому последующий анализ должен быть направлен на изучение причин изменения средней зарплаты одного работника по категориям и профессиям, а также в целом по предприятию.

Таким образом, анализ использования трудовых ресурсов на предприятии, уровня производительности труда необходимо рассматривать в тесной связи с оплатой труда. С ростом производительности труда создаются реальные предпосылки для повышения уровня его оплаты. При этом средства на оплату труда нужно использовать так, чтобы темпы роста производительности труда обгоняли темпы роста его оплаты. Только при таких условиях создаются возможности для наращивания темпов расширенного воспроизводства.

 

 

2 КОМПЛЕКСНАЯ ЭКОНОМИЧЕСКАЯ  ОЦЕНКА ФИНАНСОВО-ХОЗЯЙСТВЕННОЙ  ДЕЯТЕЛЬНОСТИ МУП «ГОРЭЛЕКТРОСЕТИ» ЗА 2008 - 2010 ГГ.

2.1 Организационно – экономическая характеристика предприятия

 

Предприятие - это открытая система, которая может существовать лишь при условии активного взаимодействия с окружающей средой.

Внешняя среда - это совокупность активных хозяйствующих субъектов, экономических, общественных и природных условий, национальных и межгосударственных институционных структур и других внешних условий и факторов, действующих в окружении предприятия и влияющих на различные сферы его деятельности.

Муниципальное унитарное предприятие «Городские электрические сети» г. Железногорска зарегистрировано Постановлением главы администрации № 601 от 30.06.93 года и расположено по адресу: 307170, г. Железногорск Курской области, ул. Мира, 66. Руководителем этого предприятия является главный бухгалтер Гулякина И.В. Предприятие имеет ряд учредительных документов: Устав, коллективный договор и ряд Положений.

Предприятие образовано в целях удовлетворения общественных потребностей в результатах своей  деятельности и получения прибыли.

Предприятие «Городские электрические сети» – муниципальная собственность, самостоятельное хозяйственное предприятие, действующие на основании устава.

Предприятие является юридическим  лицом, имеет самостоятельный баланс, расчетный и иные счета в банках, имеет круглую печать со своим  наименованием, штамп, бланки, фирменное наименование, товарный знак и другие средства индивидуализации.

Предприятие имеет обособленное имущество, находящееся в муниципальной  собственности муниципального образования  Железногорского района, отвечает по своим обязательствам этим имуществом, может от своего имени приобретать и осуществлять права соответствующие предмету и целям его деятельности, предусмотренные настоящим уставом, нести обязанности, быть истцом и ответчиком в суде, арбитраже или третейском суде в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации.

Основным видом деятельности предприятия является передача электроэнергии до потребителей города в соответствии с действующими положениями и правилами. Питание осуществляется от ПС-16 110/10/6 Кв., ПС-15 35/6 Кв., ПС-46 35/6 Кв., ПС-48 35/6 кВ.

На балансе предприятия  находятся одна подстанция 110/10/6 кВ, три подстанции 35/6 кВ, 198 трансформаторных подстанций и распределительных  пунктов, 345 км воздушных и кабельных  линий.

Структурное предприятие  подразделяется на службы:

1) подстанций;

2) кабельные сети;

3) производственно – диспетчерская;

4) воздушных линий и уличного освещения;

5) сбыта (служба КРИЭЭ);

6) механики;

7) производственно - электротехническая лаборатория;

8) строительная.

Для предприятия отпускной и покупной тариф устанавливает Региональная энергетическая комиссия Курской области.

При этом Региональная энергетическая комиссия рассматривает и утверждает прямые плановые затраты и плановую прибыль для предприятия. Данное предприятие обслуживает государственные, муниципальные, частные предприятия, учебно-образовательные учреждения города, детские сады, больницы и т.д.

На предприятии работает 161 человек.

Место нахождения предприятия, Россия, Курская область, г.Железногорск, ул.Мира, 66. Предприятие создано с целью обеспечения населения электроэнергией, производственных и иных структур бесперебойным. Уставный фонд предприятия сформирован в размере 108,3 тысячи рублей. В уставный фонд не входят основные средства, переданные предприятию в аренду или безвозмездное пользование.

В структуру МУП «Горэлектросети» входит директор, зам. директор,  главный инженер и 17 отделов, они представлены на рисунке 2.

 

                                                                                                                                                                                                                                           

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Рисунок 2 - Структура МУП «Горэлектросети» г. Железногорска.

Все службы и участки  находятся на территории производственной базы общей площадью 14000 м2, где расположены: гараж на 5 боксов, площадка с навесом для стоянки автотранспортных средств и механизмов, мастерские по ремонту тракторов и электрооборудования, административные и бытовые помещения. Для улучшения электроснабжения потребителей, повышения надежности, качества электроэнергии внедрена автоматическая система управления ТМ-40 фидерами 6 кВ РП-1 и наружным освещением.

Финансирование деятельности предприятия осуществляется за счет:

1) отчислений из средств,  поступающих по платежам населения  за электроэнергию;

2) других групп потребителей;

3) средств местного  бюджета, предусмотренных в бюджете  муниципального района на очередной  финансовый год;

4) собственных доходов  предприятия.

Основными задачами предприятия являются:

- эксплуатация и ремонт  электрического оборудования сетей  и сооружений г.Майкопа;

- обеспечение качественного  и бесперебойного снабжения потребителей  электроэнергией.

Предприятие осуществляет следующие основные виды деятельности:

- прием, передача и  распределение электрической энергии;

- техническое обслуживание  и ремонт электрических сетей.

 

2.2 Анализ показателей финансово-экономической деятельности предприятия

 

Проведем анализ финансово-хозяйственной деятельности МУП «Горэлектросети», посредством расчета и изучения динамики соответствующих показателей. Основными источниками информации для реализации данной цели являются данные, представленные в форме №1 «Бухгалтерский баланс», форме №2 «Отчет о прибылях и убытках» за 2008 - 2010 гг. (Приложения А, Б, В)

Одним из главных показателей  экономической характеристики МУП  «Горэлектросети» является анализ размера  производства (таблица 2).

 

Таблица 2 – Размер производства и основные показатели деятельности предприятия

Показатель	Годы			Изменение показателя в тыс. руб.	Изменение показателя в %
	2008	2009	2010
Выручка от реализации, тыс. руб.	61360	80181	79573	18213	129,7
Среднегодовая стоимость основных производственных фондов, тыс.р.	255250,5	263022,5	272020	16769,5	106,6
Стоимость товарной продукции, тыс. р.	43073	68966	71435	28362	165,8
Среднегодовая численность работников, чел.	158	152	161	3	102

 

В результате анализа  таблицы 2 можно сделать вывод, что в МУП «Горэлектросети» выручка от реализации продукции в 2009 году увеличилась на 18821 тыс. руб. по сравнению с 2008. В 2010 году по сравнению с 2009 годом выручка от реализации уменьшилась на 608 тыс. руб. Среднегодовая стоимость основных производственных  фондов увеличилась на 6,6% или 16769,5 тыс. руб. в 2010 году по сравнению с 2008 годом. С каждым годом идет увеличение. Так в 2009 году увеличилась на 7772 тыс. руб. по сравнению с 2008, в 2010 по сравнению с предыдущим годом увеличение произошло на 8997,5 тыс. руб. Стоимость товарной продукции так же увеличилась на 65,8% или 28362 тыс. руб.. В 2010 году по сравнению с 2008 годом увеличивается численность работников на 2% или 3 человека.

В таблице 3 приведены данные об имуществе предприятия.

 

 

 

Таблица 3 - Состав и структура имущества предприятия

Показатель	Годы			Изменение показателя  в тыс. руб.	Изменение показателя в %
	2008	2009	2010
Всего имущества, тыс.руб. в том числе:	128997	129889	133320	4323	103,4
1. Внеоборотные активы, тыс.руб. В % ко всему имуществу	106326   82,4	107386   82,7	108598   81,5	2272   -	102,1   -
2. Оборотные активы, тыс.руб. В % ко всему имуществу	22671   17,6	22503   17,3	24722   18,5	2051   -	109   -

 

В результате анализа  таблицы 3 видно, что в МУП «Горэлектросети»  в 2010году по сравнению с 2008 годом структура активов предприятия существенно изменилось: увеличилась доля внеоборотных активов на 2,1% или 2272 тыс.руб., среди которых наибольший удельный вес принадлежит основным средствам. Так же увеличилась доля оборотных активов в 2010 году на 9% или 2051 тыс. руб. по сравнению с 2008 годом.

Состав и структура капитала предприятия представлена в таблице 4.

 

Таблица 4 – Состав и структура капитала предприятия

Показатель	Годы			Изменение показателя в тыс. руб.	Изменение показателя в %
	2008	2009	2010
Всего капитал, тыс.руб., в том числе:	128997	129889	133320	4323	103,4
1. Собственный капитал, тыс.руб. В % ко всему капиталу	119663     92,8	121836     93,8	123538     92,7	3875     -	103,2     -
2. Заемный капитал, тыс.руб. В % ко всему капиталу	9334   7,2	8053   6,2	9782   7,3	448   -	104,8   -
Долгосрочные пассивы, тыс.руб. В % к заемному капиталу	358   0,3	239   0,2	55   0,04	-303   -	15,7   -
Краткосрочные пассивы, тыс. руб. В % к заемному капиталу	8976   7	7814   6	9727   7,3	751   -	108,4   -