Валютно-обменные операции банка с участием юридических лиц

Содержание

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Введение

 

Перестройка внешнеэкономической деятельности нашей страны требует соответствующих изменений в работе коммерческих банков во всем многообразии их внешних и внутренних связей. Современный валютный рынок представляет собой сложную и динамичную экономическую систему, которая функционирует в рамках всего мирового хозяйства. Валютный рынок непрерывно развивался, усложнялся и приспосабливался к новым условиям, прошел путь от локальных центров торговли векселями в иностранных валютах до фактически единственного, подлинного международного рынка, экономическую роль которого трудно переоценить. Вместе с развитием и совершенствованием валютного рынка развивались и совершенствовались валютно-обменные операции, появлялись новые их виды, улучшалась техника их проведения.

Валютно-обменные операции занимают значительное место среди источников формирования доходной базы коммерческих банков. Это наглядно видно из публикуемых отчетов о прибыли и убытках коммерческих банков. В условиях ограничения маржи по кредитным операциям банки, стремятся к компенсации недополученных доходов в частности за счет увеличения прибыли по прочим операциям, в которые входят валютно-обменные операции. Валютно-обменные операции присутствуют в банке как обязательный элемент продуктового ряда, предлагаемого клиентам наряду с пластиковыми картами, денежными переводами и другими банковскими продуктами. Как показывает мировая практика, от 40 % до 65 % своего дохода банки зарабатывают на валютно-обменных операциях, поэтому постоянное расширение и совершенствование валютно-обменных операций, является важнейшим условием функционирования банковской системы страны в целом. Не все банки в равной степени могут участвовать в операциях валютного рынка. Величина банка, его репутация, степень развития зарубежной сети отделений и филиалов, объем совершаемых через банк расчетов по внешнеэкономическим операциям — эти факторы в значительной мере определяют его роль на валютном рынке. Определенное влияние на участие банка в валютно-обменных операциях оказывают периодически вводимые нормы валютного регулирования и контроля.

Банки совершают обменные сделки на валютном рынке, причем как за собственный счет, так и по поручению клиентов. Поручения банковских клиентов не сводятся только к покупке-продаже или конвертации иностранной валюты. Клиентам все более необходимы консультации специалистов о выгодных условиях валютного обмена, а также инструментах страхования валютных рисков. Поэтому банкам необходимо непрерывно отслеживают динамику валютных курсов, а также изучают актуальные экономические и политические события. Это должно осуществляется с помощью электронных информационных систем и постоянных контактов с другими участниками рынка. Банк, который предлагает своим клиентам профессиональное обслуживание, должен постоянно присутствовать на валютном рынке. Знание техники проведения валютных операций позволяет банкам и участникам внешнеторговых сделок страховаться от валютных рисков, избегать необоснованных потерь иностранной валюты, получать дополнительную прибыль на спекулятивной игре и разнице курсов. Все это призвано помочь банкам Республики Беларусь в освоении международного валютного рынка. Несмотря на длительную историю валютно-обменных отношений, не существует единой валютной политики для всех банков. Каждый банк формирует свою собственную валютно-обменную политику, учитывая, экономические политические, географические, организационные и иные факторы, оказывающие влияние на его деятельность.

Актуальность темы дипломной работы обусловлено тем, что становление в Республики Беларусь высокоэффективной экономики невозможно без развитого финансового рынка, составной частью которого является валютный рынок. Из этого следует, что проведение операций в иностранной валюте коммерческими банками Республики Беларусь приобретает огромной значение в банковской системе страны.

Объектом дипломной работы выступают правоотношения, возникающие по поводу валютных ценностей. Предмет определяется такой категорией как валютно-обменные операции.

Правовое регулирование валютных отношений включает в себя формы и методы организации денежных потоков в иностранной и национальной валюте при проведении внешнеэкономических операций в целях минимизации оттока капитала.

Целью настоящей работы является, анализ теоретических и практических аспектов функционирования порядка проведения валютно-обменных операций, разработка рекомендаций по совершенствованию валютно-обменных операций. Поставленная цель определяет необходимость решения следующих задач:        1) определение структуры и элементов порядка проведения валютно-обменных операций; 2) изучение правовой основы проведения валютно-обменных операций;  3) выявление объективных закономерностей формирования валютного курса; 4) изучение действующей практики осуществления валютно-обменных операций; 5) определение направлений повышения эффективности валютно-обменных операций.

Поэтапное решение данных задач обусловливает структуру дипломной работы, состоящей из введения, трех глав, заключения, списка использованных источников и приложений. В первой главе работы определяются теоретические  основы проведения валютно-обменных операций. Во второй главе проводится исследование валютно-обменных операций банка. В третьей главе рассматриваются пути повышения эффективности проведения валютно-обменных операций.

В процессе работы выполнен анализ проведения валютных операций с участием юридических лиц. Методологической основой настоящего исследования являлись методы и приемы системного анализа; общенаучные методы – анализ и синтез, индукция и дедукция, абстрактно-логические суждения; экономико-математические и статистические методы и модели; теория и методы микроэкономики и макроэкономики; методы финансового менеджмента. Элементами практической значимости полученных результатов являются предложения по совершенствованию совершения валютно-обменных операций в иностранной валюте. Областью возможного практического применения предложений по совершенствованию валютно-обменных операций являются отделения и филиалы отечественных банков.

Теоретической основой исследований послужили труды ведущих отечественных и зарубежных специалистов, раскрывающие закономерности и особенности валютных операций в коммерческом банке, таких как: Г.И.Кравцова, М.А.Коноплицкой, С.И.Пупликова, И.Т.Балабанова, В.И.Колесникова, Д.Набздорова. Также использовались действующие законы, положения и инструкции, регулирующие валютные операции; локальные нормативно-правовые  акты ОАО «БПС-Сбербанк» и материалы периодических изданий.

В целом, в учебниках и учебных пособиях в основном уделяется внимание теоретическим аспектам валютных операций, в то время как материалы публикаций в периодической печати раскрывают практические особенности их осуществления. Возникающие в процессе осуществления этих операций проблемы и противоречия разрешаются с помощью нормативно-правовых актов, разрабатываемых как Национальным банком Республики Беларусь, так и отдельными коммерческими банками самостоятельно.

При анализе деятельности банка в сфере валютных операций использовался практический материал, в частности бухгалтерская отчетность региональной дирекции №300 ОАО «БПС-Сбербанк», который и послужил объектом при исследовании валютных операций.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1 Теоретические  основы проведения валютно-обменных  операций банков с участием юридических лиц

 

 

1.1  Сущность валютно-обменных  операций и их классификация

 

 

Экономика любого государства не может существовать без развитого финансового рынка. Составной частью финансового рынка является валютный рынок. Анализ современной научной литературы позволяет выявить следующие основные определения понятия валютный рынок. Как отмечает Красавина Л.Н. «Валютный рынок – официальный центр, где совершается купля-продажа иностранных валют на национальную по курсу, складывающемуся на основе спроса и предложения. Валютный рынок, в широком смысле слова, – это сфера экономических отношений, возникающих при осуществлении операций по купле-продаже иностранной валюты, а также операций по движению капитала иностранных инвесторов» [1, с. 10]. По мнению      Д. Ю. Пискулова «Валютный рынок – это вся совокупность конверсионных и депозитно-кредитных операций в иностранных валютах, осуществляемых между контрагентами – участниками валютного рынка по рыночному курсу или процентной ставке» [2, с. 36]. Однако наиболее удачным, на наш взгляд,  является следующее определение данное Борисовым А.Б. «Валютный рынок – система устойчивых экономических и организационных отношений, связанных с операциями купли-продажи иностранных валют и платежных документов в иностранных валютах» [3, с. 16]. На валютном рынке происходит согласование интересов инвесторов, продавцов и покупателей валютных ценностей. Западные экономисты характеризуют валютный рынок с организационно-технической точки зрения как совокупную сеть современных средств связи, соединяющих национальные и иностранные банки и брокерские фирмы.

Валютный рынок Республики Беларусь включает в себя внутренний и внешний валютный рынок. Внутренний валютный рынок Республики Беларусь – сфера обращения иностранных валют и белорусских рублей в результате совершения:

– сделок покупки, продажи, конверсии иностранной валюты, совершаемых на торгах ОАО «Белорусская валютно-фондовая биржа» с участием банков, а также банков-нерезидентов, если их участие на биржевом валютном рынке предусмотрено международными договорами Республики Беларусь;

– сделок покупки, продажи, конверсии иностранной валюты между субъектами валютных операций – резидентами и банками, между банками;

– сделок покупки, продажи, конверсии иностранной валюты между банками и банками-нерезидентами, между банками и субъектами валютных операций — нерезидентами, за исключением сделок, совершаемых на биржах иностранных государств.

Внешний валютный рынок – сфера обращения иностранных валют и белорусских рублей в результате совершения:

– сделок покупки, продажи, конверсии иностранной валюты между субъектами валютных операций – резидентами и банками-нерезидентами, между субъектами валютных операций – резидентами и субъектами валютных операций – нерезидентами, между нерезидентами;

– сделок покупки, продажи, конверсии иностранной валюты, совершаемых на биржах иностранных государств.

По форме организации внутренний валютный рынок подразделяется на:

 – Биржевой валютный рынок – часть внутреннего валютного рынка Республики Беларусь, на которой валютно-обменные операции совершаются на торгах ОАО «Белорусская валютно-фондовая биржа» с участием банков, а также банков-нерезидентов, если их участие на биржевом валютном рынке предусмотрено международными договорами Республики Беларусь;

 – Внебиржевой валютный рынок – часть внутреннего валютного рынка Республики Беларусь, на которой валютно-обменные операции совершаются непосредственно между банками, между банками и субъектами валютных операций, между банками и банками-нерезидентами [4].

 Банки осуществляют валютно-обменные операции на внутреннем валютном рынке Республики Беларусь и внешнем валютном рынке на основании соответствующей лицензии, выданной Национальным банком. Проведение субъектами валютных операций – резидентами валютно-обменных операций на внешнем валютном рынке запрещается, за исключением операций, совершаемых на основании разрешений Национального банка.

Валютно-обменные операции на внутреннем валютном рынке Республики Беларусь осуществляются только через банки, за исключением валютно-обменных операций, совершаемых на торгах открытого акционерного общества «Белорусская валютно-фондовая биржа» между банками-нерезидентами, если их участие на биржевом валютном рынке предусмотрено международными договорами Республики Беларусь.

Валютно-обменные операции (в том числе при переводах с покупкой, продажей, конверсией, зачислением с покупкой) осуществляются на основании условий, предусмотренных договором между участниками валютно-обменных операций. Банки осуществляют валютно-обменные операции на биржевом валютном рынке от своего имени и за свой счет либо от своего имени, но по поручению и за счет субъектов валютных операций, банков, банков-нерезидентов. На внебиржевом валютном рынке валютно-обменные операции осуществляются субъектом валютных операций, банком-нерезидентом только непосредственно с банком, а также осуществляются валютно-обменные операции между банками.

В соответствии с инструкцией Национального банка Республики Беларусь «О порядке совершения валютно-обменных операций с участием юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» от 28 июля 2005 г. № 112 к валютно-обменным операциям относятся:

– покупка иностранной валюты – обмен банками белорусских рублей субъекта валютных операций, банка, банка-нерезидента на иностранную валюту по установленным обменным курсам;

– продажа иностранной валюты – обмен банками иностранной валюты субъекта валютных операций, банка, банка-нерезидента на белорусские рубли по установленным обменным курсам;

– конверсия иностранной валюты – обмен банками одного вида иностранной валюты субъекта валютных операций, банка, банка-нерезидента на другой вид иностранной валюты по установленным обменным курсам.

Валютно-обменные операции бывают двух видов:

а) кассовые (наличные) – сделки, исполнение которых осуществляется сторонами не позднее 2 банковских дней после ее заключения. Кассовые сделки в зависимости от даты валютирования делятся на следующие виды:

1) «today» – конверсионная операция с датой валютирования вдень заключения сделки;

2) «tomorrow» – операция с датой валютирования на следующий за днем заключения сделки операционный день;

3) «spot» – операция с датой валютирования на второй за днем заключения сделки операционный день.

б) срочные (форвардные) – сделки, исполнение которых осуществляется более чем через 2 банковских дня после ее заключения.

Субъект валютных операций вправе покупать иностранную валюту на внутреннем валютном рынке Республики Беларусь для проведения следующих валютных операций:

а) осуществление расчетов по сделкам, предусматривающим экспорт и (или) импорт товаров (за исключением денежных средств, ценных бумаг и недвижимого имущества), охраняемой информации, исключительных прав на результаты интеллектуальной деятельности, работ, услуг. Основанием для покупки иностранной валюты по данным валютным операциям является документ, подтверждающий заключение с нерезидентом соответствующей гражданско-правовой сделки;