Отчет по практике в банке

При представлении такого расчета лимит остатка кассы у предприятия считается нулевым. Лимиты остатка кассы определяются исходя из объемов налично-денежного оборота предприятия с учетом особенностей режима его деятельности, порядка и срока сдачи наличных денег в банк.

Установленные банком лимиты остатка наличных денег в кассе письменно сообщаются каждому клиенту, для чего могут использоваться вторые экземпляры представленных расчетов. Всего денежную наличность сверх лимита предприятия и организации обязаны сдавать в банк в порядке и сроки, с ним согласованные. Сверх установленного лимита наличные деньги могут храниться только для оплаты труда и других социальных выплат лишь не свыше трех рабочих дней, включая день получения денег в банке.

Решение о расходовании предприятиями денежной выручки из кассы принимается банком ежегодно на основании вышеуказанных расчетов с учетом соблюдения ими порядка работы с денежной наличностью, состояния расчетов с бюджетами всех уровней, государственными внебюджетными фондами, поставщиками сырья, материалов и услуг, а также учреждениями банков по судам.

Для определения объема и источников поступлений наличных денег в кассы и направлений их выдачи коммерческие банки составляют прогнозы кассовых оборотов. Прогноз кассовых оборотов составляется по следующим источникам поступления и направлениям выдачи наличных денег:

Приход

-Поступления торговой  выручки от продажи потребительских  товаров независимо от каналов  их реализации (02)

-Поступления выручки  пассажирского транспорта (05)

-Поступления квартирной  платы и коммунальных платежей (08)

-Поступления выручки  зрелищных предприятий (09)

-Поступления выручки  от предприятий, оказывающих прочие  услуги (11)

-Поступления налогов  и сборов (12)

-Поступления от реализации  недвижимости (15)

-Поступления на счета  по вкладам граждан (кроме Сберегательного  банка РФ) (16)

-Поступления от предприятий  Государственного комитета РФ  по связи и информатизации (17)

-Поступления от учреждений  Сберегательного банка РФ (18)

-Поступления на счета  граждан, осуществляющих предпринимательскую  деятельность без образования  юридического лица (19)

-Поступления наличных  денег от реализации государственных  и других ценных бумаг (кроме  Сберегательного банка РФ) (20)

-Возврат заработной платы  и других приравненных к ней  выплат (28)

-Поступления наличных  денег в кассы кредитных организаций  от валютно-обменных операций  с физическими лицами (30)

-Прочие поступления (32)

-Итого по приходу (символы с 02-32)

Расход

-Выдачи на заработную  плату (40)

-Выдачи на стипендии (41)

-Выдачи на расходы, не  относящиеся к фонду заработной  платы и выплатам социального  характера (42)

-Выдачи на выплаты  социального характера (44)

-Выдачи на закупку  сельскохозяйственных продуктов  (46)

-Выдачи на выплату  пенсий, пособий и страховых возмещений (50)

-Выдача на другие цели (53)

-Выдачи ссуд индивидуальным  заемщикам и денег на операции  ломбардов (кроме Сберегательного  банка РФ) (54)

-Выдачи со счетов по  вкладам граждан (кроме Сберегательного  банка РФ) (55)

-Выдачи кредитными организациями  наличных денег физическим лицам  при совершении валютно-обменных  операций (57)

-Выдачи со счетов граждан, осуществляющих предпринимательскую  деятельность без образования  юридического лица (58)

-Выдачи подкреплений  предприятиям Государственного  комитета РФ по связи и информатизации (59)

-Выдачи наличных денег  на выплату дохода, погашение  и покупку государственных и  других ценных бумаг(кроме Сберегательного банка РФ) (60)

-Выдачи подкреплений  учреждениям Сберегательного банка  РФ (61)

-Итого по расходу (символы 40—61)

Содержание прогноза кассовых оборотов по символам прихода и расхода соответствует номенклатуре символов «Отчета о кассовых оборотах учреждений Банка России и кредитных организаций» (форма N° 202). Расчеты ожидаемых поступлений наличных денег в кассы банков и их выдач составляются ежеквартально с распределением по месяцам. Итоги кассовых оборотов по приходу, расходу и эмиссионному результату сообщаются расчетно-кассовому центру, где открыт корреспондентский счет коммерческого банка. Расчетно-кассовые центры составляют прогнозы кассовых оборотов по приходу, расходу и эмиссионному результату в целом по обслуживаемым кредитным организациям. Расчеты осуществляются ежеквартально с разбивкой по месяцам. На основании этих прогнозов РКЦ Банка России обеспечивают операционные кассы коммерческих банков денежной наличностью.

В кассах коммерческих банков наличные деньги хранятся в суммах, необходимых лишь для выполнения текущих операций клиентов. Остаток денег в кассе лимитируется. В случае недостатка денежной наличности в кассе коммерческий банк составляет специальный расчет на подкрепление своей операционной кассы, который доводится до расчетно-кассового центра. Здесь сосредоточены запасы денежной наличности. При недостатке средств деньги из резервных фондов РКЦ перечисляются в операционную кассу коммерческого банка в виде подкрепления; при превышении лимита деньги сверх лимитного остатка возвращаются в РКЦ.

Для максимального привлечения наличных денег в свои кассы учреждения банков за счет своевременного и полного сбора денежной выручки от предприятий не реже одного раза в два года проверяют соблюдение определенного Банком России порядка ведения кассовых операций и работы с денежной наличностью. Периодичность и круг предприятий, подлежащих проверке, определяются руководителем банка самостоятельно в зависимости от выполнения предприятиями требований порядка ведения кассовых операций. При планировании проверок учитывается информация налоговых органов о фактах нарушения предприятиями условий работы с денежной наличностью, установленных в ходе документальных проверок налогового законодательства.

При проверке ведения кассовых операций на предприятии рассматриваются:

ведение кассовой книги, ежедневный отчет кассира по произведенным кассовым операциям в соответствии с приходно-расходными документами, расчетно-денежными ведомостями, их оформление;

полнота оприходования денежной наличности, полученной в банке. При этом учитывается соответствие записей в кассовой книге данным банка (по суммам, полученным из банка и сданным и банк);

целевое использование наличных денег, полученных в банке (на цели, указанные в чеке);

расходование наличных денег из выручки на основании письменных заявлений клиентов с учетом требований порядка ведения кассовых операций, состояния расчетов и остатка кассы, сроков и порядка сдачи денежной выручки, своевременность возврата в банк невыплаченных в срок средств на оплату труда и социально-трудовых льгот;

соблюдение на каждый день проверяемого периода (как правило, за квартал) установленного банком лимита остатка кассы, сроков и порядка сдачи денежной выручки, своевременность возврата в банк невыплаченных в срок средств на оплату труда и социально-трудовых льгот;

осуществление расчетов наличными деньгами между юридическими лицами.

К предприятиям, не соблюдающим порядок ведения кассовых операций и работы с денежной наличностью, применяются меры ответственности, предусмотренные законодательным и иными правовыми актами Российской Федерации.

Территориальные учреждения Банка России осуществляют контроль за работой учреждений банков по организации наличного денежного оборота, соблюдению предприятиями порядка ведения кассовых операций и работы с денежной наличностью.  

7.Изучение процедуры расчета лимита операционной кассы коммерческого банка

 

В целях обеспечения полной и своевременной сдачи наличных денег в банк их остатки в кассах предприятий лимитируются. Лимит остатка наличных денег в кассе устанавливается банком ежегодно всем предприятиям и представляет собой максимально допустимый остаток наличных денег, который может оставаться в кассе на конец рабочего дня. Все сверхлимитные наличные деньги должны полностью сдаваться в банк (на почту).

Для установки лимита остатка наличных денег в кассе предприятие представляет в банк по стандартной форме следующий специальный расчет лимита остатка кассы.

Налично-денежная выручка за последние три месяца

(фактическая, а по вновь  организуемым

предприятиям — ожидаемая) ________ тыс.руб.

Среднедневная выручка ________ тыс.руб.

Среднечасовая выручка ________ тыс. руб.

Выплачено наличными деньгами за последние

три месяца (кроме расходов на заработную

плату и выплаты социального характера ________ тыс. руб.

Среднедневной расход наличных денег _________ тыс. руб.

Сроки сдачи выручки: ежедневно, на следующий день,

1 раз в дней __________________

Часы работы предприятия с час._____ мин.

до______час.______мин. __________________

Время сдачи выручки: в объединенную классу

при предприятии, инкассатором, в кассу

банка,  _____час. _____ мин.

Испрашиваемая сумма лимита __________тыс.руб.

Банк определяет лимит остатка кассы для предприятия индивидуально, исходя из объемов его налично-денежного оборота, особенностей режима его деятельности, порядка и сроков сдачи наличных денег в банк, а именно:

- для предприятий, имеющих  постоянную денежную выручку  и обязанных сдавать ее в  банк ежедневно в конце рабочего  дня, — в размерах, необходимых  для обеспечения нормальной работы  предприятий с утра следующего  дня;

- для предприятий, сдающих  денежную выручку в банк на  следующий день, — в пределах  среднедневной выручки;

- для предприятий, имеющих  денежную выручку и сдающих  ее в банк не ежедневно, лимит  определяется в зависимости от  установленных сроков сдачи и  суммы денежной выручки;

- для предприятий, не имеющих  денежной выручки, лимит устанавливается  в пределах среднедневного расхода  наличных денег (кроме расходов  на заработную плату, выплат социального  характера и стипендий).

Лимит остатка кассы может пересматриваться в течение года по обоснованной просьбе предприятия (в случае изменения объемов кассовых оборотов, условий сдачи выручки и др.).

При наличии у предприятия нескольких счетов в различных учреждениях банков предприятие по своему усмотрению обращается в один из обслуживающих его банков с расчетом на установление лимита остатка наличных денег в кассе. После установления лимита в одном из учреждений банка предприятие направляет уведомления об определенном ему лимите остатка кассы в другие учреждения банков, в которых открыты ему соответствующие счета.

По предприятию, не представившему расчет ни в одно из обслуживающих учреждений банка, лимит остатка кассы считается нулевым, а не сданная в банк денежная наличность — сверхлимитной.

Известно, что заработная плата, стипендии, премии и другие выплаты производятся периодически. Периодичность выплат и крупные размеры таких платежей неизбежно создают большие колебания остатка наличных денег в кассах. Поэтому предприятиям предоставлено право хранить в своих кассах полученные на эти цели наличные деньги сверх установленных лимитов в течение 3 рабочих дней (для предприятий, расположенных в районах Крайнего Севера — до 5 дней), включая день получения денег в банке.

В целях устранения встречных денежных потоков предприятия, постоянно имеющие налично-денежную выручку в силу специфики своей деятельности (торговля, транспорт, зрелищные мероприятия и т.д.), по согласованию с обслуживающими учреждениями банков могут часть ее расходовать непосредственно на месте без сдачи в банк.

- заработную плату и  выплаты социального характера;

- закупку сельскохозяйственной  продукции у населения;

- скупку тары и вещей  у населения;

- командировочные расходы, покупку канцелярских принадлежностей  и хозяйственного инвентаря;

- оплату срочных ремонтных  работ и горюче-смазочных материалов;

- выплату возмещения убытков  по договорам страхования физических  лиц.

Решение о расходовании предприятием денежной выручки из своей кассы принимается банком ежегодно на основании письменного заявления предприятия и специального расчета, который включается в форму для расчета лимита остатка кассы. При выдаче такого разрешения банк учитывает специфику деятельности предприятия, соблюдение им правил работы с денежной наличностью, состояние его расчетов с бюджетами всех уровней, государственными внебюджетными фондами, поставщиками сырья, материалов, банками по ссудам. Решение о расходовании предприятием поступающей в его кассу денежной выручки при наличии у него нескольких счетов в различных банках принимается в порядке, аналогичном установлению лимита остатка наличных денег в кассе такого предприятия.

Для оприходования всех поступающих в банк наличных денег и выполнения расходных операций каждое учреждение банка имеет операционную кассу. В ее состав могут входить: приходные кассы, расходные кассы, приходно-расходные кассы, кассы для размена денег, вечерние кассы, кассы пересчета денежной наличности. В крупных банках при большом объеме движения денежной наличности перечисленные кассы организуются отдельно. В небольших банках работа может осуществляться через приходно-расходную кассу. Руководитель банка самостоятельно решает вопрос о структуре операционной кассы и численности кассовых работников.