Моделирование ситуаций по оперативному управлению финансовыми потоками на основе выработки сценариев

• По методу исчисления объема.

• По уровню достаточности.

• По методу оценки во времени.

• По непрерывности формирования в рассматриваемом периоде.

• По стабильности временных интервалов формирования регулярные денежные потоки характеризуются следующими видами.

Рассмотренная классификация позволяет более целенаправленно осуществлять учет, анализ и планирование денежных потоков различных видов в банке.

Современная экономика любого государства представляет собой широко разветвленную сеть сложных взаимоотношений миллионов входящих в нее хозяйствующих субъектов. Основой этих взаимосвязей являются расчеты и платежи, в процессе которых происходит удовлетворение взаимных требований и обязательств. Платежная система страны - неотъемлемый элемент рыночной экономики, через которую реализуются различные экономические возможности. Создание надежной платежной системы в России имеет особую значимость и является одной из ключевых проблем реформирования экономики на переходном этапе страны к рынку.

Реализация валового продукта, использование национального дохода и все последующие перераспределительные процессы в экономике обеспечиваются на основе потока денег в наличной и безналичной формах - денежного оборота как совокупности за определенный период всех платежей, опосредующих движение стоимости в денежной форме между финансовыми и нефинансовыми агентами во внутреннем и внешнем экономических оборотах страны.

Главные составляющие денежного оборота: наличноденежный и безналичный обороты. Основную часть его - платежный оборот, в котором деньги функционируют как средство платежа, используют для погашения долговых обязательств. Он осуществляется как в наличной, так и в безналичной форме. Весь безналичный оборот является платежным, ибо предполагает разрыв во времени движения товара и денежных средств, т.е. функционирование денег в качестве средства платежа. Безналичный платежный оборот совершается преимущественно через банки. Часть его обслуживается платежными инструментами, минуя банк. Являясь преобладающим (до 90% всего денежного оборота), он осуществляется в виде записей по счетам плательщиков и получателей денежных средств в кредитных учреждениях, а также путем зачетов взаимных требований и передачи оборотных документов (векселей, варрантов и т.п.). Соответственно экономические процессы в народном хозяйстве опосредуются преимущественно безналичным платежным оборотом.

Счет в банке - сердцевина его взаимоотношений с клиентом. Для расчетных операций используются разнообразные типы счетов. Среди них для обслуживания текущей (основной) деятельности выделяются счета до востребования, именуемые в силу особенностей каждой страны по-разному, например, во Франции - текущие, в США - чековые, в Германии - жиросчета, в России - расчетные. Операции по расчетному счету предприятия показывают изменения его долговых требований и обязательств и в рамках предприятия отражают распределение и перераспределение ВНП и НД. Сюда поступают: выручка от реализации продукции (выполненных работ, оказанных услуг), включая часть экспортной выручки, полученной от нерезидентов в результате обязательной продажи на внутреннем валютном рынке; прочие поступления. С расчетного счета удовлетворяются долговые обязательства по выплате заработной платы работающим, отчислениям налогов в бюджет, взносам во внебюджетные фонды, страховым платежам, оплате сырья, материалов, топлива, энергии, комплектующих соответствующим поставщикам, погашению ссуд, векселей и других финансово-кредитных инструментов.

В целом же банковская система выступает исходным пунктом кругооборота наличных денег и безналичных платежей, а создание платежных средств, являющееся ее важнейшей функцией, тесно связано с проводимыми этой системой кредитными операциями. Денежные средства на расчетных и других аналогичных счетах в банках отражаются посредством записей остатков, оборотов по лицевым счетам вследствие безналичных расчетов. Главным источником этих средств являются ссуды банков по известной формуле loans make deposits - ссуды создают вклады. Когда банк предоставляет кредит клиенту, он открывает ему счет до востребования в пассиве своего, баланса на сумму выданной ссуды. При этом активы банка увеличиваются на данную сумму долгового требования к клиенту и одновременно увеличиваются пассивы, куда поступает ссуда. Поскольку предприятия, частные лица в процессе расчетно-кассового обслуживания напрямую связаны с банками, прерогативой именно последних является превращение долговых требований к своим клиентам в платежные средства. Открывая им счета до востребования, банки тем самым увеличивают денежную массу. Затем вклады мобилизуются клиентами посредством чеков или поручений по перечислениям в процессе безналичных расчетов. Связь последних с кредитными отношениями очевидна, во-первых, в силу того, что при их проведении деньги выполняют функцию средства платежа (погашения долгов). Во-вторых, разрыв во времени между началом и окончанием платежа придает последнему кредитный характер, а проводимая при этом платежная операция является, по сути, и кредитной, опосредующей кредитные отношения с организациями, оказывающими платежные услуги, как правило, банками. Например, перечисление средств со счета согласно поручению плательщика означает уменьшение ему долга со стороны банковской системы и увеличение - получателю средств.

Таким образом, денежная масса представляет результат взаимодействия двух потоков. Один поток - выпуск денег, означающий распределение платежных средств через банки среди экономических агентов, испытывающих потребность в деньгах; другой - возврат денег должниками, имеющий место при уменьшении долговых требований в активах банков из-за уплаты долгов. Ввиду того, что выпуск платежных средств происходит активнее, чем возврат, денежная масса имеет тенденцию к увеличению.

Важно отметить, что производные денежного оборота - денежная масса и объем кредитов - наряду с валютным курсом являются главными объектами денежно-кредитной политики. Ясно, что в деле управления этими объектами неоценимую роль играет исследование их исходных начал - денежных и кредитных потоков (оборотов) путем учета и анализа всех операций (сделок), осуществляемых посредством денег и кредита.

Такие потоки могут подразделяться по основным видам сделок, подразделениям и секторам экономики, регионам, вплоть до потоков в каждом первичном звене общественного производства - предприятии. Большой опыт разработки учета указанных потоков накоплен в США, где соответствующая отчетность по инициативе Совета управляющих ФРС является регулярной.

В России в условиях создания рыночной экономики с целью углубления анализа денежно-кредитной политики делаются только первые шаги в данной области, что во многом связано с платежным кризисом в народном хозяйстве, обусловившим, по сути, его "товарно-безденежный характер" и приведшим к разрушению платежно-расчетных отношений между предприятиями, банками и государством. ЦБ РФ проводятся исследования платежного оборота по данным своих подразделений. Региональные обследования платежного оборота проводятся и многими главными управлениями ЦБ РФ, особенно в Москве, Санкт-Петербурге, Новосибирске, Рязани, Туле и др.

Министерством финансов РФ в середине 90-х годов сделана попытка изучения платежного оборота на микроуровне. Введена отчетность для юридических лиц (кроме бюджетных учреждений, страховых организаций и банков) о движении денежных средств. Она во многом сходна с формой платежного календаря как элемента оперативного финансового планирования и, по существу, представляет отчет о выполнении намеченных показателей. Подобная информация обеспечивает оперативный контроль за поступлением и использованием денежных (и особенно наличных) средств предприятий-налогоплательщиков, а также состоянием расчетов в народном хозяйстве. Обобщение информации по отраслям; регионам и другим массивам данных позволяет проанализировать и соответствующие денежные потоки реального сектора экономики.

Представляет интерес также система платежного мониторинга, разработанная в начале 90-х годов ЦЭМИ РАН и ГВЦ ЦБ РФ, суть которой состоит в отслеживании всех первичных платежных документов, отражающих проведение коммерческих операций, записях данных платежного оборота в блочном матричном балансе - квадратной системе счетов, дебеты которых расположены по вертикали, а кредиты – по горизонтали. Платежный мониторинг рекомендуется использовать финансово-промышленным группам (ФПГ) для контроля за информационными потоками, циркулирующими внутри ФПГ.

Итак, операции коммерческих банков по расчетно-кассовому обслуживанию клиентов, выполняемые ежедневно, а по сути, ежечасно, занимают центральное место в их деятельности. В своей совокупности эти операции формируют устойчивые потоки безналичных платежей от покупателей к поставщикам, от налогоплательщиков - в бюджет и во внебюджетные фонды и т.п. Подавляющая часть платежей идет от каждого банка к другим банкам, и лишь меньшая доля относится к операциям внутри самого банка. Определенный объем расчетов проводится без участия кредитных организаций и подвержен наименьшему регулированию со стороны центрального банка. Организация платежей осуществляется посредством выработанных наукой и практикой многообразных форм и способов расчетов, платежных инструментов, коммуникационных систем перевода денег. С одной стороны, они используются при обслуживании расчетных взаимоотношений в реальном секторе экономики, образуя межхозяйственные расчеты, а с другой - органически переплетаются с названными элементами безналичных расчетов только уже в финансовом секторе - в межбанковских корреспондентских отношениях. Следовательно, специалисты банка должны иметь четкие и глубокие знания в области расчетов того и другого секторов, а также в организации платежного оборота в целом.

В  литературе  финансовая  логистика  определяется  как  наука  об  управлении,  планировании  и  контроле  за  финансовыми  потоками,  направленная  на  их  оптимизацию  и  синхронизацию  во  времени  и  в  пространстве.  В  свою  очередь,  финансовый  поток  с  точки  зрения  логистики  представляет  собой  движение  финансовых  средств,  циркулирующих  в  логистической  системе,  а  также  между  логистической  системой  и  внешней  средой.  Подход  к  управлению  финансовым  потоком,  с  точки  зрения  интегрированной  логистической  системы,  позволяет  задействовать  принцип  синергичности  (за  счет  согласованности  действий  во  всех  взаимосвязанных  процессах  производства  и  обращения  добиться  большего  эффекта  в  целом  по  структуре,  чем  при  улучшении  функционирования  отдельных  элементов).  Применение  логистического  подхода  позволяет  максимизировать  доходы,  минимизировать  потери  и  хеджировать  риски. 

Финансовая логистика является наименее изученной областью. Это происходит, в основном, по двум причинам: по объективным, слишком долго в России длился переход к рыночной идеологии, когда по мере развития рынка постепенно к ученым и практикам приходит понимание важнейшей роли финансов в логистической системе; и по субъективным, так как управление финансовыми потоками требует высокого профессионализма и сопряжено со значительными рисками для каждого предприятия или компании.

Интегрированные  показатели  работы  коммерческого  банка  отражаются  в  банковском  балансе.  В  зависимости  от  уровня  детализации  управленческих  процедур  и  задач,  которые  возникают  в  процессе  управления  финансовыми  потоками  банка,  объекты  управления  могут  быть  конкретизированы.  Так,  в  качестве  таких  объектов  могут  выступать  любые  операции,  присущие  банку:

·     привлечение  вкладов  (депозитов);

·     предоставление  кредитов;

·     ведение  счетов  клиентов  и  банков-корреспондентов;

·     осуществление  расчетов  по  поручению  клиентов  и  банков-корреспондентов;

·     финансирование  капитальных  вложений  по  поручению  владельцев  или  распорядителей  инвестируемых  средств,  а  также  за  счет  собственных  средств;

·     кассовое  обслуживание  клиентов  и  банков-корреспондентов  (в  том  числе  использование  системы  кредитных  карточек);

·     выпуск  платежных  документов  и  иных  ценных  бумаг  (чеков,  аккредитивов,  векселей,  акций,  облигаций  и  других);

·     покупка,  продажа  и  хранение  государственных  платежных  документов  и  иных  ценных  бумаг  и  другие  операции  с  ними;

·     выдача  поручительств,  гарантий  и  иных  обязательств  за  третьих  лиц,  предусматривающих  их  исполнение  в  денежной  форме;

·     приобретение  права  требования  из  поставки  товаров  и  оказания  услуг,  принятие  рисков  исполнения  таких  требований  и  инкассация  этих  требований  (форфейтинг),  а  также  выполнение  этих  операций  с  дополнительным  контролем  за  движением  товаров  (факторинг);

·     покупка  у  организаций  и  граждан  и  продажа  им  иностранной  валюты;

·     покупка  и  продажа  в  России  и  за  границей  драгоценных  металлов,  природных  драгоценных  камней,  а  также  изделий  из  драгоценных  металлов  и  драгоценных  камней;

·     привлечение  и  размещение  драгоценных  металлов  на  счета  и  во  вклады  и  иные  операции  с  этими  ценностями  в  соответствии  с  международной  банковской  практикой;

·     доверительные  операции  (привлечение  и  размещение  средств,  управление  ценными  бумагами  и  другие)  по  поручению  клиентов;

·     лизинговые  операции;

·     оказание  консультационных  услуг,  связанных  с  банковской  деятельностью;

·     на  договорных  началах  привлекать  у  других  банков  и  размещать  средства  в  форме  депозитов,  кредитов  и  совершать  другие  взаимные  операции,  предусмотренные  уставами  коммерческих  банков;

·       осуществление  других  операций,  в  соответствии  с  лицензией  ЦБ.

Таким  образом,  логистические  модели  оптимизации  деятельности  коммерческого  банка  распространяются  на  всю  совокупность  работ  банка:  как  на  пассивные  операции,  связанные  с  мобилизацией  —  привлечение  банком  денежных  средств  со  стороны,  от  других  организаций  и  лиц,  так  и  активные  —  размещение  имеющихся  у  банка  денежных  средств,  вложение  их  в  экономику,  предоставление  кредитов  организациям  и  физическим  лицам.