Методы управления банковскими рисками

       Банковская гарантия (как и поручительство), являясь  средством погашения кредитных  обязательств, довольно удобно и поэтому часто используется кредиторами, которые стремятся избежать финансовых потерь.

       Банковская гарантия  и поручительство как способы  обеспечения выполнения основного  обязательства (по погашению кредита)  имеют много общих характеристик. Кроме банка-кредитора и заемщика, в ссудных операциях участвуют также банковский гарант или поручитель. Однако между банковской гарантией и поручительством имеются определенные различия:

       1. Банковская  гарантия (в отличие от поручительства) не зависит от основного обязательства, в обеспечение исполнения которого она была выдана, даже если в гарантии содержится ссылка на это обстоятельство.

        2. По субъектам  обязательства. В качестве банковских  гарантов по закону могут выступать  только, кредитные учреждения и страховые организации, а в качестве поручителей различные юридические лица и граждане.

        3. По форме  установления отношений. Банки  - кредиторами договор банковской  гарантии или направляют им  гарантийные письма. Отношения поручительства устанавливаются в результате заключения договора поручительства между банком – кредитором и поручителем.      

        Все отношения  между кредитором и гарантом  определяются в договоре банковской  гарантии, которая (как и все  договоры) должны быть заключены в письменной форме. Из договора банковской гарантии должно ясно следовать, за исполнение какого обязательства дана гарантия, кому она дана (наименование кредитора) и за кого (наименование должника).

 

 

НЕУСТОЙКА

        Одним из  наиболее важных способов обеспечения исполнения обязательства является неустойка. Неустойка признается определенная законом или договором денежная сумма, которую должник обязан уплатить кредитору в случае неисполнения или ненадлежащего исполнения обязательства.

        По требованию об уплате неустойки банку – кредитору нет необходимости доказывать, какие им понесены убытки от непогашения в срок основной суммы кредита и не выплаты процентов.

        Кредитор в  праве требовать уплаты неустойки,  определенной законом, не зависимо от того, предусмотрена ли обязанность ее уплаты соглашением сторон.

        Обычно неустойка  как % от суммы несвоевременного  исполнения обязательства за  каждый день просрочки.

        Кроме того, неустойка (штраф и пеня) могут  устанавливаться по согласованию сторон в твердой сумме или в форме дополнительной оплаты (повышенного тарифа).

ЗАДАТОК

        В качестве  одной из форм исполнения обязательств  является задаток. Задатком признается  денежная сумма, выдаваемая одной  из договаривающихся сторон в  счет причитающихся с нее по договору платежей другой стороне в доказательство заключения договора и в обеспечение его исполнения.

        Банковское  кредитование юридических и физических  лиц на производственные и  социальные нужды, осуществляется  при строгом соблюдении определенных принципов, которые являются главным элементом системы кредитования, поскольку отражает сущность и содержание кредита. К принципам кредитования относятся: возвратность, платность и срочность.

        Платность  банковского кредита основывается на возмездном характере услуг, оказываемых банками при кредитовании. За предоставление банковской ссуды, как правило, взимается определенная плата в виде процентов. Размер процентной ставки устанавливается сторонами по кредитному договору.

        Под срочностью подразумевается заранее оговоренные сроки возврата кредитору заемных средств. То есть срочность – временная определенность возвратности кредита, нарушение которой влечет за собой применение определенных санкций.

        Обеспечение  – это способ возврата банковского кредита, который может быть реализован с помощью залога, банковских гарантий, страхования и других способов, предусмотренных между партнерами.

        В законодательных  актах рассмотрены основные вопросы  которые необходимо соблюдать  при проведении кредитного процесса.

 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ О ФИНАНСОВОМ СОСТОЯНИИ  ДОЛЖНИКА АО

“ОКТЯБРЬ”

В 2001 году  в ___________ отделении ТуранАлема  АО "Октябрь" были получены кредиты на общую сумму 6 100 000 тенге.  Срок погашения кредитов с учетом неоднократных пролонгаций наступил 30.12.02.г По состоянию на 09.07.04 г.остаток просроченной ссудной задолженности составлял 1 345 981,19 тенге, по просроченным процентам  - 12 918 274,82 тенге.

             По результатам анализа финансового  состояния заемщика  по состоянию на 01.07.03 г., убытки предприятия за 2002 г. составили 11 518 тыс. тенге, кредиторская задолженность -  70412 тыс. тенге, в т.ч. бюджет и внебюджетный фонд - 17500 тыс. тенге, задолженность по зарплате - 5800 тыс. тенге. .Задолженность по кредитам банка составила  12 280 тыс.тенге, в т.ч. просроченные проценты - 12 918 тыс.тенге. Налоговый комитет по  г.Алматы обратился в суд с заявлением о признании  - АО "Октябрь" банкротом, вследствие длительной неплатежеспособности должника и его финансовой несостоятельности . Решением  № 1 от 15.09.03 г. Алматинского областного суда, коллегии по хозяйственным делам  АО "Октябрь" был признан банкротом.

              В результате работы ликвидационной  комиссии , требования   Филиала АО БанкТуранАлем предусмотрены в реестре кредиторов в третьей очереди. Удовлетворение требований Банка нереально, ввиду недостаточности стоимости имущества , составляющего конкурсную массу.

  Рассмотрим заключение на один из кредитов в сумме 500 000,00 тенге.

1)  Заключение кредитного отдела

- № кред. договора и дата выдачи- №7 от 14/10/00.

- Выдан ____________ отделением ТуранАлем а, 

- процентная ставка по кредитному  договору – 310%

- дата погашения по договору  25.12.00 г..

-количество пролонгации (подробная  расшифровка с датами и процентными  ставками) -

1.допсоглашение  от 26.12.00г  до 24.01.01г. под 310%

2.допсоглашение  от 25.01.00г до 25.02.01.

3.допсоглашение от 25.02.00 г. до 24.03.01 г.

4.допсоглашение от 25.03.00 г. до 01.05.01 г. под 200%.

5.допсоглашение от 01.05.00 г. до 30.06.01 г.

6.допсоглашение от 01.05.00 г. до 30.06.01 г.

5.допсоглашение от 30.05.00 г. до 27.09.01 г.

6.допсоглашение от 27.09.00 г. до 30.10.01 г.

7.допсоглашение от 30.10.00 г. до 30.11.01 г.

8.допсоглашение от 30.11.00 г. до 30.12.01 г.

9.допсоглашение от 30.12.01 г. до 30.12.02 г.

-  дата погашения по последней  пролонгации     -------      

- дата вынесения на внебалансовый  счет 9972 - 25.11.02 г.

                               на внебалансовый счет 9975 - 09.10.03 г.

- проводился ли аудит финансовой отчетности (приложить копии

актов) - Нет, не  проводился;

вид обеспечения - Залог - Товары в  обороте 

__________________________________________________________________

-если вид обеспечения залог  - степень ликвидности залога, его  состояние и местонахождение; производилась ли реализация (если нет - почему?) По состоянию на 08.07.01 г. числится залог в сумме 1342,0 тыс тенге. Реализация залога незначительная, ввиду низкой ликвидности.

- заключение о финансовом состоянии  заемщика - Областным судом г.Алматы, коллегией по хозяйственным делам 18.08.03 г. вынесено решение о признании банкротом АО "Октябрь" .

2) Заключение Юридического отдела

- если обеспечение  - залог, то  как оформлен договор о залоге, соответствие требований

-предусмотренных законом, наличие регистрации договора о залоге в соответствующих органах. Договор залога не составлен, залоговое имущество передано по перечню, как приложение к кредитному договору.

- если обеспечение - гарантия, - кто является Гарантом,  по  какой форме составлялась (типовая и др.) ____________-

- принято ли Банком Гаранта_______________________________

- дата выдачи гарантии____________________________________________

- срок  действия гарантии._________________________________________

- заключение о возможности погашения задолженности за счет обеспечения (гарантия, залог) - Залогового имущества достаточно  для частичного  погашения основного долга. 

3) Принятые меры

- выставлялись ли инкассовые  распоряжения на счет Гаранта  или 

Заемщика_ _________________________________________________________

________________________________________________________________

- судебное производство (дата и  номер решения 

суда)___________________________________________________________

________________________________________________________________

исполнялось ли решение суда

__________________________________________________________________

__________________________________________________________________

и  т.д.

Предъявлялась претензия, обращались в суд о взыскании задолженности.

(Под каждым заключением ставятся  подписи исполнителей.)

 

4) Основание, по которому сумма  задолженности по просроченным  процентам подлежит списанию  со счета 9975:

решение суда о признании банкротом  АО  "Октябрь";

претензия кредитора неудовлетворенна за недостатком имущества банкрота в ходе ликвидационного производства.

 

СПРАВКА РАСЧЕТ ПО АО «ОКТЯБРЬ»

 

Кредитный договор №7 от 14.10.99г. на предоставление ссуды в размере 500000,00 тенге.

Срок погашения ссуды 25.12.00г.

Процентная ставка 310% за срочную и 620% за просроченную задолженность.

Условия уплаты процентов – ежемесячно.

Доп. соглашение от 26.12.00г. до 24.01.01г.

Доп. соглашение от 25.01.00г. до 25.02.01г.

Доп. соглашение от 25.02.00г. до 24.03.01г.

Доп. соглашение от 25.03.00г. до 01.05.01г.

Доп. соглашение от 01.05.00г. до 30.06.01г.

Доп. соглашение от 30.06.00г. до 27.09.01г.

Доп. соглашение от 27.09.00г. до 30.10.01г.

Доп. соглашение от 30.10.00г. до 30.11.01г.

Доп. соглашение от 30.11.01г. до 30.12.01г.

Доп. соглашение от 30.12.01г. до 30.01.02г.

№ ссудного счета:

в балансе:

 по основному долгу              000477000

 по процентам                         000629000

на внебалансовых счетах:

по основному долгу –            009975000      500000,00 тенге

по процентам -                        009975000      767916,00 тенге

 

Дата списания на внебалансовый  счет:

Основного долга – 25.12.00г.

Процентов – 25.11.02г.

Дата	Выдано кредита	Пога-шенная сумма	Задол-жен-ность  по о.д.	Кол-во дней	% ставка	Начис-ленная сумма %	Пога-шенная сумма %	Задол-жен-ность по %
14.10.00	500000	0	500000		0
21.03.99	0	0	500000	159	310	684583		684583
20.04.01	0	0	500000	30	200	83333		767916
01.04.01	прекращение	Начисления	Процентов,	распоряжение	бухгалтерии	От	05.04.95
ИТОГО:						767916	0	767916

 

ПРОВЕДЕННЫЕ МЕРОПРИЯТИЯ:

- просроченные проценты списаны  в сумме 767916,00 тенге на основании  признания АО «Октябрь» – банкротом и вследствии этого претензия Банка неудовлетворена за недостатком имущества банкрота в ходе ликвидационного производства. Задолженность считать погашенной.

 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ  О ФИНАНСОВОМ СОСТОЯНИИ ДОЛЖНИКА АО “РЕГЕНТ”

АО «Регент» обслуживался в Алембанке  с 1993 года, кредитовался по совокупности материальных запасов и производственных затрат.

14 октября 2004 г. был заключен кредитный договор на плановый размер потребности материальных запасов с установлением суммы лимита кредитования 4,5 млн. тенге  под 310% годовых, по просроченным ссудам - 620%. Со сроком погашения 10 апреля 2002 года.