Функции и основные условия деятельности коммерческих банков.

Управление ликвидностью через  управление активами предусматривает размещение средств в активы таким образом, чтобы они, с одной стороны, приносили соответствующий доход, а с другой - не увеличивали бы риск банка потерять эти средства, то есть всегда должно придерживаться объективно необходимое равновесие между стремлением к максимальному доходу и минимальному риску.

На ликвидность баланса банка  влияет структура его активов: чем  больше в обороте первоклассных  ликвидных средств в общей  сумме активов, тем выше ликвидность  банка. В международной банковской практике самой ликвидной частью активов считается кассовая наличность, под которой понимаются не только деньги в кассе, но и денежные средства, находящиеся на текущем счете кредитного учреждения в центральном банке.

В целом, активы банка по степени  их ликвидности можно подразделить на три группы:

1. Ликвидные средства, находящиеся в постоянной готовности, или первоклассные ликвидные средства. В их числе - касса, средства на корреспондентском счете, первоклассные векселя и государственные ценные бумаги.
2. Ликвидные средства в распоряжении банка, которые могут быть превращены в денежные средства. К ним можно отнести кредиты и другие платежи в пользу банка со сроком исполнения в ближайшие 30 дней, условно реализуемые ценные бумаги, зарегистрированные на бирже и другие ценности (включая нематериальные активы).
3. Неликвидные активы - это просроченные кредиты и ненадежные долги, здания, сооружения, принадлежащие банку и относящиеся к основным фондам.

При возникновении потребности  в ликвидных средствах, выборочные активы продаются до тех пор, пока не будет  удовлетворен спрос на наличные средства. Эту стратегию управления ликвидностью больше называют трансформацией активов, поскольку ликвидные средства поступают за счет превращения неденежных активов в наличные средства.

Ликвидные активы должны:

• иметь надежный рынок, необходимый для их быстрого превращения в деньги;
• иметь  достаточно стабильные  цены, то есть рынок должен обладать способностью, принимать все продаваемые активы без значительного снижения цен на них;
• быть обратимыми, то есть продавец должен иметь возможность возмещения первоначальных инвестиций с минимальным риском.

Управление ликвидностью через  управление активами используется главным  образом небольшими банками, так  как он считается менее рисковым (но и менее прибыльным), чем метод, основанный на займах ликвидных средств. Однако стратегия трансформации активов не является дешевым способом управления ликвидностью.

Управление ликвидностью банка  за счет пассивов предусматривает поиск  источников заемных средств, выбор среди них самых надежных с наиболее длительными сроками привлечения и установление необходимого оптимального соотношения между отдельными видами пассивов и активов, позволяющего банку всегда выполнять свои обязательства перед кредиторами.

 При формировании кредитных ресурсов следует учитывать все издержки банка, связанные с привлечением средств, с тем расчетом, чтобы они имели минимально допустимый уровень, позволяющий банку не снижать норму прибыли при размещении этих средств в активные операции.

В целях проведения сбалансированной активной и пассивной политики коммерческого банка, может использоваться система анализа размещения кредито-пассивов по срокам.

Баланс банка считается ликвидным, если его состояние позволяет  за счет быстрой реализации средств по активу, покрывать срочные обязательства по пассиву. Возможность быстрого превращения активов банка в денежную форму для выполнения его обязательств предопределяется рядом факторов, среди которых важным является соответствие сроков размещения средств срокам привлечения ресурсов. Иначе говоря, когда обеспечивается равновесие в балансе между суммой и сроками высвобождения средств по активу в денежной форме и суммой и сроками предстоящего платежа по обязательствам банка.

Ежедневная работа коммерческого банка по управлению ликвидностью направлена на самосохранение банка, условием которого выступает бесперебойное выполнение обязательств перед клиентами. С организационной точки зрения она предполагает соблюдение соотношений отдельных групп и статей пассивов и активов баланса, зафиксированных определенными показателями. Такие показатели подразделяются на внешние и внутренние.

В соответствии с Положением о пруденциальных нормативах, обязательных к соблюдению банками второго уровня РК, норма  коэффициента ликвидности должна составлять не менее 0,2.

Если банк имеет просроченные обязательства  перед своими кредиторами и депозиторами, то считается не выполнившим норматив ликвидности, независимо от расчетного значения коэффициента текущей ликвидности. Несоблюдение экономических нормативов характерно, в основном, для мелких банков. Крупные же банки, которые непосредственно влияют  на экономическую стабильность республики, необходимые нормативы соблюдают. В работе по управлению ликвидностью банка учитываются и ряд факторов,, которые можно сгруппировать в следующие основные группы:

Политическая ситуация в республике;

Стихийные бедствия;

Экономическая ситуация;

Экономическое положение региона, где расположен банк;

Уровень инвестиционного процесса и научно-технического прогресса.

Возможное появление подобных показателей  в соответствующие периоды работы банка, могут значительно влиять на конечный  результат его деятельности, а значит и на уровень ликвидности. Целевая же функция управления определяется содержанием процесса, поскольку банк является коммерческим предприятием, то конечной целью его деятельности выступает полученная прибыль. Что предопределяет эффективное функционирование банка как учреждения, действующего в рыночных условиях хозяйствования.

Определить основные элементы управления прибылью и важнейшие показатели, характеризующие прибыльную деятельность банка. Рассмотреть направления максимизации банковской прибыли

 

КОНТРОЛЬНЫЕ ВОПРОСЫ.

 

1. Дайте определения следующим понятиям: «платежеспособность», «ликвидность банка», «ликвидность банковского баланса».
2. Какие показатели используются для оценки статической и динамической ликвидной позиции банка?
3. Каковы нормативы, установленные АФН для регулирования ликвидности? Определите их экономическое содержание, порядок расчета и целевое назначение.
4. Назовите основные достоинства и недостатки применения коэффициентного метода при анализе ликвидности.

 

Литература:

 

1. Управление деятельностью коммерческого банка (банковский менеджмент) Под ред. д.э.н.. профессора О.И.Лаврушина. - М: Юрист, 2005 г. 668 с.
2. Банковский портфель - 1. Книга банкира. Книга клиента. Книга инвестора./ Авторский коллектив ОН. Антипова и др. Ответ, ред. Ю.И Коробов. Ю.Б.
3. Банковский портфель - 2. Книга банковскою менеджера. Книга банковского финансиста. Книга банковского юриста/ Авторский коллектив ОН. Антипова и др. Ответ; ред. Ю.И. Коробов, Ю.Б. Рубин. В.И. Солдаткин. М.: Соминтек, 1994 г.
4. Ю.Батракова   Л.Г.    Экономический    анализ   деятельности коммерческого банка. Учебник для ВУЗов. М.: «Логос»,

 

 

Тема 27. Анализ финансовых результатов коммерческого банка

 

 Цель занятия: 

- изучить процесс проведения  анализа финансовых результатов коммерческого банка

 

1. Источники доходов банка. Процентный доход. Доход в форме комиссионного вознаграждения.
2. .Расходы коммерческого банка.
3. Процентная маржа. Оценка уровня доходов и расходов коммерческого банка. Формирование и использование прибыли банка.
4. Виды и методы анализа. Анализ прибыльности. Анализ ликвидности. Анализ банковских рисков.

 

Анализ доходов и расходов банка  дает возможность изучения результатов  деятельности коммерческого банка, а следовательно, и оценки эффективности его как коммерческого предприятия. Анализ результативности банковской деятельности начинается с анализа доходов и расходов, а заканчивается исследованием прибыли. Анализ финансовой деятельности банка производится одновременно с анализом ликвидности баланса банка, и на основании полученных результатов делаются выводы относительно надежности банка в целом.

В процессе анализа финансовых результатов  банковской деятельности используются различные приемы и методы:

• экономически обоснованные группировки доходных и расходных аналитических счетов баланса банка;
• структурный анализ;
• оценка динамики показателей финансовых результатов деятельности банка по квартальным и годовым данным;
• выявление степени зависимости показателей финансовых результатов деятельности банка от влияния различных факторов;
• экономическая оценка количественного влияния отдельных факторов и их содержание;
• сопоставление полученных показателей с рекомендуемым уровнем.

 В качестве основных способов  оценки доходов и расходов  коммерческого банка выделяются  структурный анализ, анализ динамики доходов и расходов, включая отдельные их виды, расчет финансовых ко­эффициентов, характеризующих относительный уровень доходов и расходов. Совокупность приемов позволяет дать количественную и ка­чественную оценку доходов и расходов банка.

Целью структурного анализа доходов банка является выявление основных их видов для оценки стабильности источников дохода и со­хранения их в будущем. Анализ проводится на основе фактических дан­ных за прошлые годы. В зарубежной практике берется период длитель­ностью как минимум три года.

Для оценки стабильности доходы делятся  на две группы. К первой группе относятся операционные доходы – процентный доход и беспроцентный доход в виде комиссий за банковские услуги, которые по природе являются стабильными. Доходы от операций на рынке, т.е. доходы спекулятивного характера, а также доходы от переоценки активов и неординарные, носящие разовый характер, являются нестабильными. Нежелательно, чтобы эта вторая группа поступлений средств определяла размер и темпы роста общего дохода банка.

Структурный анализ расходов банка  производится для выявления основных видов расходов, темпов и факторов их роста.

На основе общих выводов структурного анализа производится более углубленное  исследование основных видов доходов  и расходов банка.

Например, при анализе процентного  дохода изучается его структура  в разрезе источников (внутренние кредиты, межбанковские кредиты, ценные бумаги, лизинговые и прочие операции), влияние на его размер объема выданных ссуд и процентных ставок, относительный уровень процентного дохода по отдельным видам операций, динамика процентной маржи. Тенденция падения процентной маржи является одним из показателей того, что банк вступил на путь банкротства.

Анализ непроцентного дохода включает такие элементы, как изучение его структуры в разрезе отдельных видов некредитных услуг, вероятности сохранения и укрепления позиций банка на рынке этих услуг, соотношение себестоимости и цены услуг, причин изменения величины элементов непроцентного дохода.

Особое внимание при детальном анализе расходов уделяется соотношению процентного и непроцентного расхода, доле расходов, связанных с затратами по обеспечению функционирования банка, включая административно-хозяйственные расходы, расходы, связанные с покрытием Рисков, причинами изменения величины отдельных видов расходов.

Приемами структурного анализа  доходов и расходов является оценка Динамики их относительных величин. В качестве этих величин могут  Ыть взяты отношения в процентах к итогу актива баланса общей величины доходов и расходов, процентного дохода, процентного расходу Процентной маржи, беспроцентного дохода и расхода.

 

КОНТРОЛЬНЫЕ ВОПРОСЫ.

1. Раскройте сущность управляемых пассивов и назовите их преимущества по сравнению с основными депозитами в обеспечении ликвидности коммерческого банка.
2. Для каких целей предназначены обязательные резервы, находящиеся в Национальном банке, образованные из депонируемых средств коммерческого банка?
3. Назовите причины, сдерживающие активную деятельность коммерческих банков по проведению политики управления ликвидностью с помощью активов и пассивов баланса банка

Литература:

 

1. Управление деятельностью коммерческого банка (банковский менеджмент) Под ред. д.э.н.. профессора О.И.Лаврушина. - М: Юрист, 2005 г. 668 с.
2. Банковский портфель - 1. Книга банкира. Книга клиента. Книга инвестора./ Авторский коллектив ОН. Антипова и др. Ответ, ред. Ю.И Коробов. Ю.Б.
3. Банковский портфель - 2. Книга банковскою менеджера. Книга банковского финансиста. Книга банковского юриста/ Авторский коллектив ОН. Антипова и др. Ответ; ред. Ю.И. Коробов, Ю.Б. Рубин. В.И. Солдаткин. М.: Соминтек, 1994 г.
4. Ю.Батракова   Л.Г.    Экономический    анализ   деятельности коммерческого банка. Учебник для ВУЗов. М.: «Логос»,