Проблеми казначейського виконання місцевих бюджетів

Таблиця 2.5

Аналіз виконання  обласного  бюджету загального фонду за 2010-   2011 роки (без урахування  цільових субвенцій з державного бюджету)

 

Назва	Виконано      за 2010 рік,   тис. грн.	Затверджено з урахуванням    змін на 2011 рік, тис. грн.	Виконано за 2011 рік, тис. грн.	Виконання  плану, %	Приріст (, %
1	2	3	4	5	6
Разом видатків, у т. ч.:	1022462,8	1234444,4	1206943,8	97,8	18,0
Державне управління:	12282,2	12061,2	12037,4	99,8	-2,0
Освіта	334654,8	535550,8	531679,1	99,3	58,9
Охорона здоров’я	470302,3	476523,1	470991,2	98,8	0,1
Соціальний захист та соціальне забезпечення	116384,7	117071,4	115382,1	98,6	-0,9
Житлово-комунальне господарство	493,2	2250,0	2217,9	98,6	більше  в 3,5 рази
Культура і мистецтво	46517,0	46536,5	45685,4	98,2	-1,8
Засоби масової інформації	1246,9	1129,5	906,5	80,3	-27,3
Фізична культура і спорт	23559,1	19588,7	19094,4	97,5	-19,0
Сільське і лісове господарство, рибне господарство та мисливство	1100,0	126,9	126,9	100,0	-88,5
Інші послуги, пов’язані з економічною    діяльністю	1015,6	770,0	509,3	66,1	-49,9
Інші  додаткові дотації		2932,8	2932,8	100,0
Субвенція з місцевого бюджету   державному бюджету на виконання програм соціально-економічного та культурного розвитку регіонів	4326,7	1572,9	1082,8	68,8	-75,0

Продовження табл..2.5

1	2	3	4	5	6
Інші субвенції	7642,3	1895,9	1614,4	85,2	-78,9
Інші видатки, в т.ч. резервний фонд	2035,7	13724,7	644,2	4,7	-68,4
Надання державного пільгового кредиту індивідуальним сільським забудовникам	454,8	2250,0	1581,4	70,3	більше  в 2,5 рази
Витрати, пов’язані з наданням та обслуговуванням пільгових довгострокових кредитів, наданих громадянам на будівництво (реконструкцію) та придбання житла	104,5	110,0	108,0	98,2	3,4
Витрати, пов’язані з наданням та обслуговуванням державних пільгових кредитів, наданих індивідуальним сільським забудовникам	343,0	350,0	350,0	100,0	2,0

 

Затверджені плани надходження доходів виконані усіма містами і районами області, крім м. Токмака (невиконання на 8 відсотків) і м.Бердянська (невиконання на 0,8 відсотка).

Надходження  доходів загального фонду зросли в порівнянні з минулим роком на 474,8 млн.грн., або на 16,9 відсотка.

Невиконання затвердженого плану по м.Токмаку пояснюється тим, що надходження податку на доходи фізичних осіб в порівнянні з 2010 роком збільшилися на 5 % проти запланованого приросту на 15,5 %. На надходження податку у поточному році суттєво впливає скорочення працівників на основних економіковизначальних підприємствах у 2011 році (604 особи). Офіційно зареєстрований рівень безробіття станом на 01.11.2011 становить 5,2%. Фонд оплати праці по місту збільшився у порівнянні з відповідним періодом минулого року лише на 1,9 %, що на 13,4 відсоткових пункти менше запланованого. Втрати податку на доходи фізичних осіб внаслідок цього склали 1,1 млн.грн.

До бюджету м.Бердянська протягом 2011 року надійшло 118,3 млн.грн. доходів, що на 0,8 відсотка (1,0 млн.грн.) менше плану з урахуванням внесених змін, який було уточнено на 2,5 млн.грн. Це свідчить про те, що зміни були внесені до плану надходження доходів без достатнього економічного обґрунтування.

Із 320 бюджетів не виконані 8. В 2010 році було не виконано 12 бюджетів, з них 10 сільських та 2 селищних бюджетів. (див. табл..2.6)

Таблиця 2.6

Аналіз виконання місцевих бюджетів Запорізької області       млн.грн

	Разом по області	у т.ч. обласний бюджет
1	2	3
Прогноз Міністерства фінансів України на 2011 рік	3002,1	752,5
Затверджено місцевими радами на 2011 рік	3165,2	760,3
Надійшло доходів місцевих бюджетів у 2011 році	3276,3	765,6
Виконання прогнозу МФУна 2011 рік, %	109,1	101,7
Виконання затверджених бюджетів на 2011 рік, %	103,5	100,7
Відхилення фактичних надходжень від затверджених бюджетів на 2011 рік	111,2	5,3
Відхилення фактичних надходжень за 2011 рік від фактичних надходжень за 2010 рік, %	16,9	15,9
Відхилення фактичних надходжень за 2011 рік від фактичних надходжень за 2010 рік	474,8	104,8

Виконання показників доходної частини обласного бюджету дало можливість профінансувати затверджені у бюджеті заходи та соціальні програми. За рахунок коштів обласного бюджету утримувалося 196 бюджетних установ. Із загальної кількості бюджетних установ в управлінні охорони здоров'я функціонує 65 закладів, освіти і науки - 79, культури та туризму - 16, управлінні у справах сім'ї молоді та спорту - 11, головному управлінні праці та соціального захисту населення - 16, службі у справах дітей - 7.

Видатки загального фонду обласного бюджету за 2011 рік склали 2602,4 млн. грн., що становить 97,8% до плану, у тому числі за рахунок трансфертів з державного бюджету - 1395,5 млн. грн. (97,8% до плану).

Видатки загального фонду обласного бюджету за 2011 рік (без урахування трансфертів з державного бюджету) склали 1206,9 млн. грн., або 97,8% до плану, що на 216,3 млн. грн. або на 21,8% більше ніж у 2010 році.

Видатки спеціального фонду (без урахування трансфертів з державного бюджету) склали 146,3 млн. грн., або 84,4% до річного плану, що на 1,7 млн. грн., або на 1,1% менше ніж у 2010 році. У загальному обсязі видатків обласного бюджету видатки на освіту склали 531,7 млн. грн. (44,1% загального обсягу видатків), охорону здоров'я- 471 млн. грн. (39%), соціальний захист та соціальне забезпечення- 115,4 млн. грн. (9,6%), культуру і мистецтво - 45,7 млн. грн. (3,8%), фізичну культуру і спорт - 19,1 млн. грн. (1,6%), трансферти територіям - 4,5 млн. грн. (0,4%).

За рахунок коштів обласного бюджету здійснена передача коштів до бюджету розвитку (спеціальний фонд) на капітальні видатки у сумі 36,2 млн.грн., що більше рівня 2010 року на 20,6 млн.грн. або в 2,3 рази (див. табл..2.7).

Структуру видатків загального фонду обласного бюджету за галузевою ознакою наведено у рис.2.7. Динаміку зростання видатків за галузевою ознакою наведено у рис.2.8.

Рис. 2.7 Структура видатків загального фонду обласного бюджету

Таблиця 2.7

Структура та динаміка видатків загального фонду обласного бюджету за галузевою ознакою                                                                                 (млн. грн.)

	Рік			%	%
	2009	2010	2011	росту 2011 р. до 2009 року	росту 2011р. до 2010 року
Разом видатків (без урахування трансфертів з державного бюджету та капіталовкладень), з них:	818,3	990,6	1206,9	47,5	21,8
Органи місцевого самоврядування	10,1	11,8	12,0	18,8	1,7
Освіта	278,5	327,0	531,7	в1,9 р	в 1,6 рази
Охорона здоров'я	373,7	460,1	471,0	26,0	2,4
Соціальний захист та соціальне забезпечення	93,1	111,7	115,4	23,9	3,3
Культура і мистецтво	37,8	43,7	45,7	20,9	4,6
Фізична культура і спорт	18,6	22,0	19,1	2,7	-13,2
Офіційні трансферти	1,4	1,3	1,6	14,3	23,1

 

Рис.2.8 Динаміка  видатків загального фонду обласного бюджету

Видатки соціального спрямування у загальному обсязі видатків загального фонду обласного бюджету становлять 69,5 % та здійснені у сумі 838,5 млн. грн. (99,7 % до плану).

З них спрямовано на оплату праці працівникам бюджетних установ 744,8 млн. грн. (61,7%), поточні трансферти населенню ( це допомоги, стипендії, компенсаційні виплати) - 93,7 млн. грн. (7,8%).

За минулий рік заробітна плата працівникам установ соціально- культурної сфери виплачена у повному обсязі з урахуванням поетапного введення мінімальної заробітної плати..

У повному обсязі, відповідно до фактично наданих послуг, профінансовані всі заявлені головними розпорядниками кошти.

Структуру видатків загального фонду обласного бюджету за економічною ознакою та динаміку зростання видатків обласного бюджету наведено у таблиці 2.8 та рис.2.9,2.10.

Таблиця 2.8

Структура та динаміка видатків загального фонду обласного бюджету за

 економічною ознакою  за 2009-2011 роки                                        (млн. грн.)

	Рік			% росту	% росту
				2011 р.	2011р.
	2009	2010	2011	до 2009 року	до 2010 року
оплата праці з нарахуваннями	460,8	579,4	744,8	61,6	28,5
трансферти населенню	31,8	37,4	93,7	194,7	150,5
оплата спожитих
енергоносіїв	68,0	76,8	114,0	67,6	48,4
трансферти територіям	1,4	1,3	1,6	14,3	23,1
інші видатки	256,3	295,7	252,8	-1,4	-14,5
Разом видатків (без
урахування трансфертів з
державного бюджету та капітоловкладень)	818,3	990,6	1206,9	47,5	21,8