Значение и порядок формирования отчета об изменениях капитала

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 09 Апреля 2013 в 23:27, курсовая работа

Краткое описание

Целью исследования является изучение теоретических и практических вопросов, связанных с техникой составления отчета об изменениях капитала.
Для достижения поставленной цели в работе были решены следующие задачи:
• представлено содержание отчета об изменениях капитала согласно МСФО и российским стандартам бухгалтерского учета и отчетности;
• представлена структура и содержание отчета об изменениях капитала;
• показан порядок составления и заполнения разделов и справочной части отчета об изменениях капитала, приведены конкретные примеры;
• рассмотрена техника составления отчета об изменениях капитала на конкретном примере.

Содержание

Введение.........................................................................................................3
1. Значение отчета об изменениях капитала, порядок его составления
.........................................................................................................................5
1.1. Сущность отчета об изменениях капитала.........................................5
1.2. Принципы формирования отчета об изменениях капитала............5
2. Структура отчета об изменении капитала............................................12
2.1 Формирование показателей раздела "Изменение капитала".........12
2.2 Формирование показателей раздела "Резервы"...............................21
2.3 Формирование показателей раздела "Справки"...............................24
3. Составление отчетности ОАО "Дизель"..............................................29
3.1 Краткая характеристика предприятия ОАО "Дизель".......................29
3.2 Организация бухгалтерского учета в ОАО "Дизель"........................30
3.3 Остатки по счетам бухгалтерского учета за 11 месяцев 2010 год..37
3.4 Журнал регистрации хозяйственных операций за декабрь 2010 год .......................................................................................................................39
3.5 Схема счетов синтетического учета...................................................47
3.6 Оборотная ведомость по синтетическим счетам за декабрь 2010г .......................................................................................................................54
Заключение..................................................................................................56
Список использованных источников и литературы...............................58
Приложение 1……………………………………………………………..59
Приложение 2……………………………………………………………..62

Скачать полностью (162.08 Кб) Сколько стоит заказать работу?

Прикрепленные файлы: 1 файл

kursovaya.docx

— 165.49 Кб (Скачать документ)

Счет 04 "Нематериальные активы"		Счет 05 "Амортизация нематериальных активов"
Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
Сн 38500			Сн 9240
			23) 1432
Об -	Об. -	Об. -	Об. 1432
Ск 38500			Ск 10672

Счет 08 "Вложения во внеоборотные активы"		Счет 10 "Сырье и материалы по учетным ценам"
Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
Сн 197000		Сн 1058032
20) 50000		8) 187000	13) 316330
Об. 50000	Об. -	35)72000
Ск 247000		36) 7250	36) 1820
		Об. 266250	Об. 318150
		Ск 1006132

Субсчет 10-тзр "Транспортно-заготовительные расходы"		Счет 19 "Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям"
Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
Сн 65614		Сн 41548
10) 3340	14) 17518	8) 33660	12) 601
	36) 113	10) 601	17) 16704
Об. 3340	Об. 17631	15) 16704	28) 3240
Ск 51323		26) 3240	31) 33660
		Об. 54205	Об. 54205
		Ск 41548

Счет 20,1 "Основное производство" изделие А		Счет 20,2 "Основное производство" изделие Б
Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
Сн 604638		Сн 240252
13) 200670		13) 92300
14) 11113		14) 5112
18) 200000		18) 83000
19) 52000		19) 21580
20) 27120		20) 11250
24) 83891	25) 1029224	24) 34815	25) 449992
58588		24315
Об. 633382	Об. 1029224	Об. 272372	Об. 449992
Ск 208796		Ск 62632

Счет 25 "Общепроизводственные расходы"		Счет 26 "Общехозяйственные расходы"
Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
13) 4300		13) 1860
14) 238		14) 103
15) 68800		15) 24000
18) 25000		18) 41000
19) 6500		19) 10660
22) 13436	24) 118706	22) 4280	24) 82903
23) 432		23) 1000
Об. 118706	Об. 118706	Об. 82903	Об. 82903
Ск -		Ск -
Счет 43 "Готовая продукция"		Счет 44 "Расходы на продажу"
Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
Сн 295280		13) 17200
25) 1479216	32) 1515060	14) 952
		18) 16000
Об. 1479216	Об. 1515060	19) 4160	29) 56312
Ск 259436		26) 18000
		Об. 56312	Об. 56312
		Ск -

Счет 45 "Товары отгруженные"		Счет 50 "Касса"
Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
Сн 779139		Сн 510
	2) 400000	3) 432500	4) 432500
		37) 1500
Об. -	Об. 400000	Об. 434000	Об. 432500
Ск 379139		Ск 2010

Счет 51 "Расчетные счета"		Счет 58 "Финансовые вложения"
Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
Сн 271968		Сн 160000
1) 1247100	3) 1262500	33) 100000	1) 60000
5) 47993	7) 32950		33) 100000
7) 4500	11) 3941		34) 18750
30) 2291400	16) 109504	Об. 100000	Об. 178750
33) 120000	27) 21240	Ск 81250
34) 42500	30) 624400
	33) 100000
Об. 3753493	Об. 2154535
Ск 1870926

Счет 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками"		Счет 66 "Расчеты по краткосрочным кредитам и займам"
Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
	Сн 769442		Сн 172729
11) 3941	8) 220660		1) 500000
16) 109504	10) 3941
27) 21240	15) 109504	Об. -	Об. 500000
30) 624400	26) 21240		Ск 672729
Об. 759085	Об. 355345
	Ск 365702

Счет 68 "Расчеты по налогам и сборам"		Счет 69 "Расчеты по социальному страхованию"
Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
	Сн 510820		Сн 270938
3) 570000	2) 99152	3) 260000	19) 94900
12) 601	21) 57525
17) 16704	32) 349536	Об. 260000	Об. 94900
28) 3240	40) 22670		Ск 105838
31) 33660	42) 78296
	46) 81900
Об. 624205	Об. 689079
	Ск 575694

Счет 70 "Расчеты с персоналом по оплате труда"		Счет 73 "Расчеты с персоналом по прочим операциям"
Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
	Сн 427849	Сн 7408
4) 420000	18) 365000	35) 9440	37) 1500
21) 57525		36) 2165
Об. 477525	Об. 365000	Об. 11605	Об. 1500
	Ск 315324	Ск 17513

Субсчет 75,1 "Расчеты по вкладам в уставный (складочный) капитал "		Субсчет 75,2 "Расчеты по выплате доходов"
Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
Сн 20580			Сн 2700
	5) 20580	46) 81900	45) 173000
Об. -	Об. 20580	Об. 81900	Об. 173000
Ск -			Ск 93800


Счет 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами"		Счет 80 "Уставный капитал"
Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
Сн 64700	Сн 35700		Сн 3000000
4) 12500	1) 25100
7) 30150	6) 30150	Об. -	Об. -
9) 25100	7) 4500		Ск 3000000
33) 120000	33) 120000
34) 42500	34) 42500
	38) 195000
Об. 230250	Об. 417250
	Ск 158000

Счет 82 "Резервный капитал"		Счет 83 "Добавочный капитал"
Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
	Сн 185000		Сн 357280
	44) 320000
Об. -	Об. 320000	Об. -	Об. -
	Ск 505000		Ск 357280

Счет 84 "Нераспределенная прибыль"		Субсчет 90-1 "Выручка"
Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
	Сн 98640		1) 650000
44) 320000	43) 932474	41) 2941400	30) 2291400
45) 173000		Об. 2941400	Об. 2941400
Об. 493000	Об. 932474		Ск -
	Ск 538114

Субсчет 90,2 "Себестоимость продаж"		Субсчет 90,3 "Налог на добавленную стоимость"
Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
2) 400000		2) 99152	41) 448688
29) 56312	41) 1971372	32) 349536
32) 1515060		Об. 448688	Об. 448688
Об. 1971372	Об. 1971372	Ск -
Ск -

Субсчет 90,9 "Прибыль/убыток от продаж"		Субсчет 91,1 "Прочие доходы"
Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
39) 521340			1) 12000
41) 1971372	41) 2941400		5) 27413
448688			9) 25100
Об. 2941400	Об. 2941400		33) 120000
	Ск -		34) 42500
		41) 306263	35) 72000
			36) 7250
		Об. 306263	Об. 306263
			Ск -

Субсчет 91,2 " Прочие расходы "		Субсчет 91,9 "Сальдо прочих доходов и расходов"
Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
6) 30150		41) 501370	41) 195107
7) 2800			306263
33) 100000
34) 18750
36) 132000		Об. 501370	Об. 501370
38) 195000	41) 501370		Ск -
40) 22670
Об. 501370	Об. 501370
Ск -

Счет 97 "Расходы будущих периодов"		Счет 98 "Доходы будущих периодов"
Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
Сн 3850			Сн 500
			35) 1440
Об. -			36) 232
Ск 3850		Об. -	Об. 1672
			Ск 2172

Счет 94 "Недостачи и потери от порчи ценностей"		Счет 96 "Резервы предстоящих расходов"
Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
35) 20000	35) 20000		Сн 65586
36) 1933	36) 1933		20) 88370
Об. 21933	Об. 21933		36) 132000
Ск -		Об. -	Об. 220370
			Ск 285956

Счет 99 "Прибыли и убытки"
Сн 237098	Сн 921635
41) 195107
42) 78296	39) 521340
43) 932474
Об. 1205877	Об. 521340
	Ск -

Расчет № 1

Сумма транспортно-заготовительных расходов за декабрь 2010г.

Показатели	Стоимость материалов по учетным ценам	Сумма транспортно-заготовительных расходов	Фактическая себестоимость материалов
1. Остаток материалов на 01 декабря	1 058 032	65 614	1 123 646
2. Поступило материалов за месяц	187 000	3 340	190 340
3. Итого с остатком	1 245 032	68 954	1 313 986
4. % отклонений	X	5,538	X
5. Израсходовано материалов всего: в т.ч.	316 330	17 518	333 848
а) по цехам основного производства: на изделие А на изделие Б	200 670 92 300	11 113 5 112	211 783 97 412
б) на общепроизводственные расходы	4 300	238	4 538
в) на общехозяйственные расходы	1 860	103	1 963
г) расходы на упаковку готовой продукции, отгруженной покупателям	17 200	952	18 152
6. Остаток материалов на 01 января	928 702	51 436	980 138

Информация о работе Значение и порядок формирования отчета об изменениях капитала