Значение и порядок формирования отчета об изменениях капитала

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 09 Апреля 2013 в 23:27, курсовая работа

Краткое описание

Целью исследования является изучение теоретических и практических вопросов, связанных с техникой составления отчета об изменениях капитала.
Для достижения поставленной цели в работе были решены следующие задачи:
• представлено содержание отчета об изменениях капитала согласно МСФО и российским стандартам бухгалтерского учета и отчетности;
• представлена структура и содержание отчета об изменениях капитала;
• показан порядок составления и заполнения разделов и справочной части отчета об изменениях капитала, приведены конкретные примеры;
• рассмотрена техника составления отчета об изменениях капитала на конкретном примере.

Содержание

Введение.........................................................................................................3
1. Значение отчета об изменениях капитала, порядок его составления
.........................................................................................................................5
1.1. Сущность отчета об изменениях капитала.........................................5
1.2. Принципы формирования отчета об изменениях капитала............5
2. Структура отчета об изменении капитала............................................12
2.1 Формирование показателей раздела "Изменение капитала".........12
2.2 Формирование показателей раздела "Резервы"...............................21
2.3 Формирование показателей раздела "Справки"...............................24
3. Составление отчетности ОАО "Дизель"..............................................29
3.1 Краткая характеристика предприятия ОАО "Дизель".......................29
3.2 Организация бухгалтерского учета в ОАО "Дизель"........................30
3.3 Остатки по счетам бухгалтерского учета за 11 месяцев 2010 год..37
3.4 Журнал регистрации хозяйственных операций за декабрь 2010 год .......................................................................................................................39
3.5 Схема счетов синтетического учета...................................................47
3.6 Оборотная ведомость по синтетическим счетам за декабрь 2010г .......................................................................................................................54
Заключение..................................................................................................56
Список использованных источников и литературы...............................58
Приложение 1……………………………………………………………..59
Приложение 2……………………………………………………………..62

Скачать полностью (162.08 Кб) Сколько стоит заказать работу?

Прикрепленные файлы: 1 файл

kursovaya.docx

— 165.49 Кб (Скачать документ)

Продолжение таблицы 3.4.1

№ п/п	Наименование документа	Содержание хозяйственной операции	Сумма, руб.	Корреспонденция счетов
				Дебет		Кредит
24	Расчет № 2 распределения общепроизводственные расходы за декабрь	Распределены и списаны по окончании отчетного месяца общепроизводственные расходы: на изделие А на изделие Б Общехозяйственные расходы: на изделие А на изделие Б	118 706 83 891 34 815 82 903 58 588 24 315	20-1 20-2 20,1 20,2	25 25 26 26
		Итого:	201 609
25	Ведомость выпуска готовой продукции, расчет бухгалтерии	Списана фактическая себестоимость выпущенной готовой продукции. Незавершенное производство на конец месяца: по изделиям А- 208 796руб. по изделиям Б – 62 632руб.	1 029 224 449 992	43 43		20,1 20,2
		Итого:	1 479 216
26	Счет-фактура, платежное требование	Акцептованы счета транспортной организации за доставку продукции со склада организации до станции отправления: стоимость транспортной услуги НДС	18 000 3 240	44 19		60 60
		Итого:	21 240
27	Выписка банка из расчетного счета	Оплачены транспортные услуги	21 240	60		51
28	Книга покупок, справка-расчет бухгалтерии	Предъявлена к зачету сумма НДС по оплаченным транспортным услугам	3 240	68		19
29	Справка-расчет бухгалтерии	Списаны расходы, связанные со сбытом продукции	56 312	90/2		44

Продолжение таблицы 3.4.1

№ п/п

Наименование документа

Содержание хозяйственной операции

Сумма, руб.

Корреспонденция счетов

Дебет

Кредит

Выписка банка из расчетного счета

а) зачислена выручка от продажи продукции

б) погашена задолженность поставщикам

2 291 400

624 400

90/1

Справка бухгалтерии, книга покупок

Предъявлена к зачету сумма НДС по оплаченным счетам

33 660

Справка бухгалтерии, выписка из расчетного счета

Списана в продажу оплаченная покупателям продукция

Начислен НДС – 18 %

1 515 060

349 536

90,2

90,3

Выписка банка из расчетного счета, договор купли-продажи

Приобретены в начале декабря акции фирмы «Эфрос» с целью их перепродажи и получения дохода:

а) вложены денежные средства в приобретение акций

В конце декабря акции были проданы.

б) проданы акции по ценам реализации

в) списана стоимость приобретения акций

г) покупатель оплатил проданные ему акции

100 000

120 000

100 000

120 000

91,2

91,1

Справка-расчет бухгалтерии, выписка банка из расчетного счета

Начислены проценты за IV квартал по облигациям, приобретенным в конце сентября за 1 000 000руб. при номинальной стоимости 850 000руб. Проценты по облигациям составляют 20% годовых при ежеквартальной выплате. Срок погашения облигаций наступает через 2 года.

а) сумма, причитающаяся к получению дохода за квартал

42 500

91,1

Продолжение таблицы 3.4.1

№ п/п	Наименование документа	Содержание хозяйственной операции	Сумма, руб.	Корреспонденция счетов
№ п/п	Наименование документа	Содержание хозяйственной операции	Сумма, руб.	Дебет	Кредит
		б) сумма погашения разницы между покупной и номинальной стоимостью облигаций в) сумма, зачисленная на расчетный счет	18 750 42 500	91,2 51	58 76
35	Инвентаризационная опись основных средств, сличительная ведомость результатов инвентаризации основных средств, ведомость учета результатов, выявленных инвентаризацией, приказ руководителя	Оприходован неучтенный производственный инвентарь, выявленный при инвентаризации по рыночным ценам. Выявлена недостача хозяйственного инвентаря, возникшая по вине материально-ответственного лица: а) первоначальная стоимость объекта б) сумма амортизации в) сумма, предъявленная для взыскания с материально-ответственного лица по цене возможной реализации объекта	72 000 20 000 12 000 8000 1440	10 94 02 73 73	91/1 01 94 94 98
36	Инвентаризационные описи ТМЦ, сличительная ведомость результатов инвентаризации ТМЦ, ведомость учета результатов, выявленных инвентаризацией, приказ руководителя	По итогам инвентаризации выявлены: а) излишки материалов, которые приходуются по рыночной стоимости на дату проведения инвентаризации б) недостача материалов по вине материально-ответственного лица: - по учетным ценам - отклонение в стоимости недостающих материалов от учетных цен - сумма, предъявленная для взыскания с виновного лица по рыночной стоимости	7 250 1 280 113 1 933 232	10 94 94 73 73	91/1 10 10/тзр 94 98

Продолжение таблицы 3.4.1

№ п/п	Наименование документа	Содержание хозяйственной операции	Сумма, руб.	Корреспонденция счетов
№ п/п	Наименование документа	Содержание хозяйственной операции	Сумма, руб.	Дебет	Кредит
		в) по некоторым запасам материалов которые частично морально устарели и их фактическая стоимость оказалась значительно выше текущей рыночной, принято решение на сумму снижения стоимости материалов образовать резерв	132 000	91,2	96
37		В кассу поступили суммы от виновных лиц в возмещение недостачи	1 500	50	73
38	Акт инвентаризации расчетов с покупателями, поставщика и прочими дебиторами и кредиторами	Списана задолженность покупателя, непогашенная в связи с ликвидацией организации	195 000	91,2	76
39	Справка-расчет бухгалтерии	Выявлен и перечислен в конце отчетного месяца результат от продажи продукции	521 340	90,9	99
40	Расчет налога на имущество, справка бухгалтерии	Начислен налог на имущество	22 670	91,2	68
41	Справка-расчет бухгалтерии	По состоянию на 31 декабря отчетного года: а) закрыты субсчета, открытые к счету 90 «Продажи» б) списано сальдо прочих доходов и расходов за отчетный месяц в) закрыты субсчета, открытые к счету 91 «Прочие доходы и расходы»: с субсчет 91,1 «Прочие доходы» с субсчет 91,2 «Прочие расходы»	2 941 400 1 971 372 448 688 195 107 306 263 501 370	90,1 90,9 90,9 99 91,1 9109	90,9 90,2 90,3 91,9 91,9 91,2

Продолжение таблицы 3.4.1

№ п/п	Наименование документа	Содержание хозяйственной операции	Сумма, руб.	Корреспонденция счетов
№ п/п	Наименование документа	Содержание хозяйственной операции	Сумма, руб.	Дебет	Кредит
42	Справка-расчет бухгалтерии, налоговая декларация налога от фактической прибыли	Произведен расчет налога от фактической прибыли и определена сумма к уменьшению налога	78 296	99	68
43	Справка бухгалтерии	По окончании отчетного года заключительной записью декабря закрывается счет 99 «Прибыли и убытки»	932 474	99	84
44	Решение собрания учредителей, справка-расчет бухгалтерии распределения прибыли	Отчислено в резервный капитал	320 000	84	82
45	Протокол распределения прибыли и выплаты доходов от участия в капитале	Часть прибыли отчетного года направлена на выплату дивидендов от участия в капитале работникам организации	173 000	84	75,2
46	Справка бухгалтерии расчета дивидендов	Удержан налог с дивидендов	81 900	75,2	68
Всего			21 093 422

3.5 Схема счетов синтетического учета

Счет 01 "Основные средства"		Счет 02 "Амортизация основных средств"
Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
Сн 4083702			Сн 1341760
	35) 20000	35) 12000	22) 17716
Об. -	Об. 20000	Об. 12000	Об. 17716
Ск 4063702			Ск 1347476

Информация о работе Значение и порядок формирования отчета об изменениях капитала