Значение и порядок формирования отчета об изменениях капитала

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 09 Апреля 2013 в 23:27, курсовая работа

Краткое описание

Целью исследования является изучение теоретических и практических вопросов, связанных с техникой составления отчета об изменениях капитала.
Для достижения поставленной цели в работе были решены следующие задачи:
• представлено содержание отчета об изменениях капитала согласно МСФО и российским стандартам бухгалтерского учета и отчетности;
• представлена структура и содержание отчета об изменениях капитала;
• показан порядок составления и заполнения разделов и справочной части отчета об изменениях капитала, приведены конкретные примеры;
• рассмотрена техника составления отчета об изменениях капитала на конкретном примере.

Содержание

Введение.........................................................................................................3
1. Значение отчета об изменениях капитала, порядок его составления
.........................................................................................................................5
1.1. Сущность отчета об изменениях капитала.........................................5
1.2. Принципы формирования отчета об изменениях капитала............5
2. Структура отчета об изменении капитала............................................12
2.1 Формирование показателей раздела "Изменение капитала".........12
2.2 Формирование показателей раздела "Резервы"...............................21
2.3 Формирование показателей раздела "Справки"...............................24
3. Составление отчетности ОАО "Дизель"..............................................29
3.1 Краткая характеристика предприятия ОАО "Дизель".......................29
3.2 Организация бухгалтерского учета в ОАО "Дизель"........................30
3.3 Остатки по счетам бухгалтерского учета за 11 месяцев 2010 год..37
3.4 Журнал регистрации хозяйственных операций за декабрь 2010 год .......................................................................................................................39
3.5 Схема счетов синтетического учета...................................................47
3.6 Оборотная ведомость по синтетическим счетам за декабрь 2010г .......................................................................................................................54
Заключение..................................................................................................56
Список использованных источников и литературы...............................58
Приложение 1……………………………………………………………..59
Приложение 2……………………………………………………………..62

Скачать полностью (162.08 Кб) Сколько стоит заказать работу?

Прикрепленные файлы: 1 файл

kursovaya.docx

— 165.49 Кб (Скачать документ)

Продолжение таблицы 3.3.1

№ счета	Наименование счета	Остаток на 01.01		Остаток на 01.12
№ счета	Наименование счета	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
76	Расчеты с разными дебиторами и кредиторами	84200	70400	64700	35700
80	Уставный капитал		3000000		3000000
82	Резервный капитал		185000		185000
83	Добавочный капитал		357280		357280
84	Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)		178640		98640
96	Резервы предстоящих расходов		290000		65586
97	Расходы будущих периодов	3850		3850
98	Доходы будущих периодов		260		500
99	Прибыли и убытки	-	-	237 098	921 635
	Итого	7968950	7968950	8169819	8169819

3.4. Журнал регистрации хозяйственных операций за декабрь 2010г.

Таблица 3.4.1

Журнал регистрации хозяйственных операций за декабрь 2010г., руб.

№ п/п	Наименование документа	Содержание хозяйственной операции	Сумма, руб.	Корреспонденция счетов
				Дебет	Кредит
1	Выписка банка из расчетного счета	Поступило на расчетный счет: а) от покупателей за отгруженную им продукцию б) возврат ранее предоставленных займов, в том числе процентов – 12000 руб. в) штраф за поставку некачественных комплектующих изделий г) краткосрочная ссуда банка	650 000 60 000 12 000 25 100 500 000	51 51 51 51 51	90,1 58 91,1 76 66
		Итого:	1 247 100
2		Списана оплаченная продукция НДС – 18%	400 000 99 152	90,2 90,3	45 68

Продолжение таблицы 3.4.1

№ п/п	Наименование документа	Содержание хозяйственной операции	Сумма, руб.	Корреспонденция счетов
				Дебет		Кредит
3	Выписка банка из расчетного счета, приходный кассовый ордер, реестр платежных поручений	Перечислено с расчетного счета: а) в погашение задолженности бюджету б)в погашение задолженности по взносам в) получено по чеку для выплаты заработной платы и депонированных сумм	570 000 260 000 432 500	68 69 50		51 51 51
		Итого:	1 262 500
4	Отчет кассира, расходный кассовый ордер	Выдана: Заработная платы Депонированные суммы	420 000 12 500	70 76		50 50
		Итого:	432 500
5	Выписка банка из расчетного счета	а) зачислены платежи учредителей по взносам в уставный капитал б) зачислены проценты, полученные от банка за использование им денежных средств организации	20 580 27 413	51 51		75,1 91,1
		Итого:	47 993
6	Справка бухгалтерии	Начислены расходы, связанные с оплатой услуг, оказываемых банком	30 150	91,2		76
7	Выписка банка из расчетного счета, справка бухгалтерии	а) восстановлены на расчетный счет суммы, ранее ошибочно списанные банком б) оплачены услуги банка в) оплачен штраф за недопоставку продукции	4 500 30 150 2 800	51 76 91,2	76 51 51
		Итого:	37 450
8	Платежное требование, счета фактуры	Акцептован счет за материалы: а) покупная стоимость б) НДС	187 000 33 660	10 19		60 60
		Итого:	220 660
9	Претензионные акты, справка бухгалтерии	Начислена сумма штрафа за поставку некачественных материалов	25 100	76		91,1

Продолжение таблицы 3.4.1

№ п/п	Наименование документа	Содержание хозяйственной операции	Сумма, руб.	Корреспонденция счетов
				Дебет		Кредит
10	Платежное требование, счет-фактура	Акцептован счет транспортной организации за доставку материальных ценностей на склад организации по тарифу за перевозку НДС	3 340 601	10/тзр 19		60 60
		Итого:	3 941
11	Выписка банка из расчетного счета	Оплачены счета транспортной организации	3 941	60		51
12	Справка бухгалтерии, книга покупок	Зачтен НДС по транспортным услугам	601	68		19
13	Лимитно-заборные карты, требования накладные	Отпущены со склада и израсходованы в декабре материалы по учетным ценам: а) цехам основного производства на изделие А на изделие Б б) на общепроизводственные нужды в) на общехозяйственные расходы г) расходы на упаковку готовой продукции, отгруженной покупателям	200 670 92 300 4 300 1 860 17 200	20,1 20,2 25 26 44		10 10 10 10 10
		Итого:	316 330
14	Расчет № 1 суммы отклонений в стоимости транспортно-заготовительных расходов	Транспортно-заготовительные расходы: а) по цехам основного производства на изделие А на изделие Б б) на общепроизводственные нужды в) на общехозяйственные расходы г) расходы на упаковку готовой продукции, отгруженной покупателям	11 113 5 112 238 103 952	20,1 20,2 25 26 44	10/тзр 10/тзр 10/тзр 10/тзр 10/тзр
		Итого:	17518

Продолжение таблицы 3.4.1

№ п/п	Наименование документа	Содержание хозяйственной операции	Сумма, руб.	Корреспонденция счетов
№ п/п	Наименование документа	Содержание хозяйственной операции	Сумма, руб.	Дебет	Кредит
15	Счет-фактура, платежное требование	Акцептованы счета Энергосбыта за электрическую и тепловую энергию, отпущенную и израсходованную: а) цехами основного производств б) на общехозяйственные нужды Итого за услуги НДС	68 800 24 000 92 800 16 704	25 26 19	60 60 60
15	Счет-фактура, платежное требование	Итого:	109 504
16	Выписка банка из расчетного счета	Оплачены счета Энергосбыта	109 504	60	51
17	Справка бухгалтерии, книга покупок	Зачтен НДС по услугам Энергосбыта	16 704	68	19
18	Расчетные ведомости, ведомость распределения заработной платы	Начислена и распределена основная заработная плата за декабрь: а) рабочим, занятым производством: изделий А изделий Б б) обслуживающему персоналу цехов основного производства в) специалистам и служащим управления организации г) работника, занятым сбытом готовой продукции	200 000 83 000 25 000 41 000 16 000	20,1 20,2 25 26 44	70 70 70 70 70
18		Итого:	365 000
19	Расчетные ведомости, справка бухгалтерии	Произведены отчисления от начисленной заработной платы по страховым взносам: а) рабочим, занятым производством: изделий А изделий Б б) обслуживающему персоналу цехов основного производства	52 000 21 580 6 500	20,1 20,2 25	69 69 69

Продолжение таблицы 3.4.1

№ п/п	Наименование документа	Содержание хозяйственной операции	Сумма, руб.	Корреспонденция счетов
				Дебет		Кредит
		в) специалистам и служащим управления организации г) работника, занятым сбытом готовой продукции	10 660 4 160	26 44		69 69
		Итого:	94 900
20	Справка расчет бухгалтерии	Зарезервированы суммы: а) на капитальный ремонт основных средств б) предстоящие оплаты отпусков производственным рабочим цехов основного производства (пропорционально основной заработной плате)	50 000 27 120 11 250	08 20,1 20,2	96 96 96
		Итого:	88 370
21	Расчетная ведомость, налоговые карточки	Произведены удержания с суммы оплаты труда налога на доходы физических лиц	57 525	70		68
22	Разработана таблица – расчет амортизации основных средств	Начислена амортизация по объектам основных средств: а) производственного оборудования основных цехов б) зданий, сооружений, производственного и хозяйственного инвентаря основных цехов в) зданий, сооружений и инвентаря общехозяйственного назначения	10 993 2 443 4 280	25 25 26		02 02 02
		Итого:	17 716
23	Справка расчет амортизации нематериальных активов	Начислена амортизация по НМА, используемых: а) в управлении основными цехами б) в управлении организацией	432 1 000	25 26		05 05
		Итого:	1 432

Информация о работе Значение и порядок формирования отчета об изменениях капитала