Управление затратами и издержками организации (на примере КУП по ОУ «Лунинецкий КБО»)

 

 

 

 

   Таблица 2.3  Характеристика  производственных зданий

Наименование	Площадь здания, м2	Год ввода в эксплуатацию (приобретения)
1	2	3
Дом быта	2191,0	1991
Гараж	445,3	1983
Здание склада	260,3	1989
Здание проходной	77,7	1983
Здание	146,9	1976
КПП д. Велута	44,8	1976
КПП д. Бостынь	165,3	1968
КПП д. Красная Воля	93,8	1980
КПП д. Вулька-2	40,7	1975
КПП д. Лахва	93,7	1978
Парикмахерская	60,8	1965
КПП д. Кожан-Городок	70,4	1967

 

Дальнейшее обновление основных фондов предусматривается за счет собственных средств и привлеченных долгосрочных кредитов.

С помощью таблицы 2.4 проанализируем основные средства КУП по  ОУ «Лунинецкий  КБО»  с точки зрения их динамики и структуры.

Таблица 2.4 Анализ динамики и структуры основных средств предприятия

Виды основных средств	Годы							Отклонение 2012 от
	на 01.01.2010		на 01.01. 2011		на  01.01. 2012
	млн. руб.	%	млн. руб.	%	млн. руб.		%	2010	2011
1	2	3	4	5	6		7	8	9
Основные средства, всего:	4271	100	4435	100		5257	100	986	822
Здания	3942	92,2	4072	91,8		4844	92,1	902	772
Машины и оборудование	161	3,8	165	3,7		177	3,4	16	12
Транспортные средства	108	2,5	122	2,6		141	2,7	33	19
Инструмент, инвентарь  и принадлежности	54	1,3	70	1,6		89	1,7	35	19
Прочие основные  средства	6	0,1	6	0,1		6	0,1	0	0

 

Как свидетельствуют данные  таблицы 2.4, стоимость основных средств с 2010 г по 2012 г возросла на 986 млн. руб. и составила в 2012 г. 5257 млн. руб. Это неплохой показатель роста. С 2010 г. по 2012 г. стоимость оборудования возросла на 16 млн. руб. и в 2012 г. достигла отметки в 177 млн. руб.

Основной  удельный  вес в  составе основных средств занимают здания,  которые составляют в 2010 году –  92,2 %, в 2011 году этот же показатель составил – 91,8%, а в 2012 – 92,2 % . Высок также удельный вес машин и оборудований – 3,8 % в 2010 году и 3,7% в 2011 году и в 2012 году 3,4%, что говорит о том, что предприятие работает над наращивание объемов производства, постоянно улучшает качество продукции, уменьшает удельный вес затрат на производство продукции, благодаря совершенствованию и переоснащению оборудования и машин.

Для  обеспечения  бесперебойного  процесса  производства  продукции,   наряду  с  основными  производственными  фондами  необходимы  предметы  труда  и  материальные  ресурсы,  т.е.  кроме  основного  капитала,  требуется  и  оборотный  капитал  (оборотные средства).  К оборотным средствам относятся денежные средства,  необходимые предприятию для создания производственных  запасов  на  складах  и  в  производстве,  для  расчетов  с  поставщиками и  т.д.

Данные о наличии оборотных  средств на предприятии приведены  в таблице 2.5.

Таблица 2.5  Динамика оборотных  средств КУП  по ОУ «Лунинецкий КБО» 

Оборотные средства	01.01.2010 млн.руб.	01.01.2011 млн.руб.	01.01.2012 млн.руб.	Отклонение 2012 г. от
				2010г.	2011г.
				млн. руб.	%
1	2	3	4	5	6
Запасы и затраты	186	194	232	46	119,6
Готовая продукция и  товары  для реализации	110	222	247	137	111,3
Денежные средства	2	-	-	-	-
Дебиторская задолженность	15	11	12	-3	109,1
Налоги	32	52	62	30	119,2
Итого оборотные средства	345	479	601	256	125,5

 

Прирост производства и реализации в  КУП по  ОУ «Лунинецкий КБО» за 2010 -2012 гг. сопровождается приростом суммы оборотных средств на 25,5 %.

Отклонение 2012 г. от 2010 г. составило 256 млн. руб. Увеличилось количество готовой продукции на складе для дальнейшей реализации на 137 млн. руб.

Далее рассмотрим  изменения структуры оборотных  активов в КУП по  ОУ «Лунинецкий КБО» представлена в Таблице 2.6.

Таблица 2.6 Анализ структуры оборотных средств КУП по ОУ «Лунинецкий КБО»

Оборотные средства	Удельный вес, %			Изменение  2012 г. от
	01.01. 2010 г.	01.01 2011 г.	01.01. 2012 г.	2010	2011
1	2	3	4	5	6
Запасы и затраты	53,91	40,50	38,60	-15,31	-1,9
Готовая продукция и товары для реализации	31,88	46,35	41,10	9,22	-5,25
Денежные средства	0,58	-	-	-	-
Дебиторская задолженность	4,35	2,30	2	-2,35	-0,3
Налоги	9,28	10,86	10,31	1,03	0,55
Итого:	100	100	100	-	-

 

Примечание. Источник: данные предприятия

Из таблицы видно, что 2011 г. для предприятия был эффективнее, чем 2010 г. Увеличилось количество  товаров для реализации  на 9,22 млн. руб., уменьшилась дебиторская задолженность 2,35 млн. руб.

Эффективность использования оборотных  средств оказывает существенное влияние на финансовое состояние предприятия.

Далее рассмотрим трудовые ресурсы  предприятия. Списочная численность  работающих на КУП по ОУ «Лунинецкий  КБО» 1 января 2010 составляла 85 человек.

Все работники предприятия работают в соответствии с коллективным

договором и контрактами, который одобрен и принят на собрании трудового коллектива, с учетом уровня образования руководящих работников, специалистов и профессиональной подготовкой рабочих.

В целях обеспечения труда, укрепления его дисциплины, рационального использования рабочего времени, улучшения качества работ, содействия росту производительности труда на предприятии введен внутренний трудовой распорядок, регулируемый действующими на предприятии Правилами внутреннего трудового распорядка.

Структура кадров КУП по ОУ «Лунинецкий КБО», характеризующая соотношение различных категорий, приведена в Таблице 2.7.

 

 

Таблица 2.7 Структура кадров КУП по ОУ «Лунинецкий КБО»

Категория работников	Количество, человек
	Всего по предприятию	% от общего числа
1	2	3
1. Руководители	4	4,71
2. Специалисты	7	8,23
3. Рабочие	74	87,06
Итого:	85	100
Из них женщины	71
% от общего числа	83,5

 

 

 

Изучив данную таблицу можно  сделать вывод о том, что на предприятии большую долю занимает женский коллектив. Процент женщин составляет 83,5 % от общего количества работающих. Самой многочисленной категорией на предприятии являются рабочие, количество которых достигает 74 человека или 87,06 % от общего числа работающих. Специалисты составляют 7 человек или 8,23 % от общего числа работников.

А самый наименьший процент на предприятии  принадлежит  категории  руководителей, он равен 4,71%, а именно 4 человека.

Качество трудовых ресурсов определяется уровнем образования персонала, возрастом и практическим навыком (стажем работы по специальности).

Сведения об образовательном уровне работников предприятия приведены  в Таблице 2.8.

Таблица 2.8 Сведения об образовательном  уровне работников предприятия

 

Категория работников	Образование,человек  по предприятию
	Высшее	Среднее специальн.	Среднее технич.	Среднее	Неполн. Среднее
1	2	3	4	5	6
1. Руководители	2	-	1	-	-
2. Специалисты	4	3	2	-	-
3. Служащие	-	-	-	-	-
4. Рабочие	-	35	18	35	4
Итого:	6	38	21	35	4
Из них женщины	5	35	10	21	-
% от общего числа	5,4	38,0	10,9	22,8	-

 

На основании Таблицы 2.8 можно  сделать вывод, что предприятие  укомплектовано в основном квалифицированными кадрами, имеющими высшее (5,4%) и среднее специальное образование (38,0,2%).

Имеющийся состав аппарата управления (руководители и специалисты) обладает необходимыми знаниями и практическим опытом, обеспечивающим хозяйственную деятельность предприятия.

Сведения о возрастном цензе  работников предприятия представлены в Таблице   2.9.

Таблица 2.9 Сведения о возрастном цензе  работников предприятия

 

Лет	Количество, человек	% от общего числа	Женщины
1	2	3	4
1. От 18 до 24	12	13,04	8
2. От 25 до 29	15	16,32	15
3. От 30 до 39	26	28,26	20
4. От 40 до 49	22	23,91	16
5. От 50 до 54	10	10,87	7
6. 55 и старше	7	7,6	5
Итого:	85	100	71

Организация оплаты труда на предприятии  состоит из следующих основных элементов:

•   формирование фонда оплаты труда;

•   нормирование труда;

•   установление тарифной системы;

•  определение формы и системы  заработной платы.

 Фонд оплаты труда представляет собой источник средств, предназначенных для выплат заработной платы и выплат социального характера. Тарифная система позволяет соизмерять разнообразные конкретные виды труда, учитывая их сложность и условия выполнения, т.е. учитывать качество труда. Формы и системы заработной платы устанавливают связь между величиной заработка и количеством и качеством труда и обусловливают определенный порядок ее начисления. На предприятии применяется сдельно-премиальная  система оплаты труда. Она основана на оплате труда в зависимости от его результатов, когда  за  каждую  произведенную  единицу  продукции  надлежащего качества  устанавливается определенный размер оплаты — сдельная  расценка. Она предполагает прямую заинтересованность рабочего в результатах труда, стимулирует повышение производительности. Расценка определяется исходя из тарифной ставки разряда, соответствующего сложности выполняемой работы, продолжительности смены и нормы выработки. Из прибыли предприятия  работникам выплачиваются премии –  предельный размер – 30%. Специалистам и рабочим начисляются премии за увеличение объемов производства и качество продукции, предусмотрены вознаграждения  по  итогам работы за год.