Учет и анализ денежных средств на примере Духовщинского Райпо
Автор работы: Пользователь скрыл имя, 07 Ноября 2013 в 10:32, дипломная работа
Краткое описание
Для решения поставленных в дипломной работе задач были использованы первичная документация, регистры учета, годовая бухгалтерская и финансовая отчетность Духовщинского Райпо за 2009-2011 гг.
Предмет исследования дипломной работы - учетные процессы на предприятии, связанные с денежными средствами и их анализом.
Достижение конечных результатов дипломной работы обусловило использование таких научных методов и методик исследования как:
-экономико-статистический, монографический и расчетно-конструктивный методы;
-горизонтальный и вертикальный анализ баланса;
-метод коэффициентов (относительных показателей);
-сравнительный и трендовый анализ;
Содержание
Введение
Глава 1. Теоретические аспекты учета и анализа движения денежных средств 9
1.1. Нормативное регулирование учета денежных средств 9
1.2. Теоретические аспекты учета денежных средств 14
1.3. Основы анализа денежных потоков 23
Глава 2. Анализ организации работы на примере Духовщинского Райпо 34
2.1. Организационно-экономическая характеристика 34
2.2. Оценка постановки бухгалтерского учета 43
2.3. Оценка синтетического и аналитического учета денежных средств 48
Глава 3. Анализ управления денежными потоками на предприятии Духовщинское Райпо 53
3.1. Анализ динамики и факторов изменения объемов денежных потоков 53
3.2. Анализ относительных показателей денежных потоков 60
3.3. Рекомендации по управлению денежными потоками организации 68
Заключение 75
Список литературы 79
Прикрепленные файлы: 1 файл
Дипломная работа на тему Учет и анализ денежных средств.docx
— 193.67 Кб (Скачать документ)Проведение анализа движения денежных средств способствует выявлению причин дефицита (избытка) денежных средств и определению источников их поступления, так как платежеспособность и ликвидность организации очень часто находится в зависимости от реального денежного оборота в виде потока денежных средств, отражаемых на счетах бухгалтерского учета.
В дипломной работе проведен
ряд направлений по повышения
эффективности учета и анализа
движения денежных средств на предприятии.
Все предложенные направления в
достаточной степени
Список литературы
1. Гражданский кодекс РФ. Ч.1 / Вступительная статья проф. В.Ф. Яковлева. - М.: Кодекс, 2011. - 240 с.
2. Налоговый кодекс РФ (часть первая) от 31.07.1998 N 146-ФЗ \\ "Российская газета" № 148-149, 06.08.1998 (ред. от 09.03.2011).
3. Федеральный закон РФ "О бухгалтерском учете" от 21.11.96 г. №129-ФЗ (ред. от 28.11.2011).
4. Федеральный закон от 30 декабря 2008 г. № 307-ФЗ "Об аудиторской деятельности" (с последующими изм. и доп.) // Справочная система "Консультант-плюс".
5. Федеральный закон от 10 июля 2002 г. № 86-ФЗ "О Центральном банке РФ (Банке России)" (с последующими изм. и доп.) // Справочная система "Консультант-плюс".
6. Федеральный закон от
10 декабря 2003 г. № 173-ФЗ "О
валютном регулировании и
7. Анализ финансово-
8. Бариленко В.И Анализ хозяйственной деятельности: учебное пособие. - М.: Эксмо, 2011. - 352с.
9. Бердникова Т.Б. Анализ
и диагностика финансово-
10. Бланк И.А. Финансовый менеджмент. / И.А. Бланк. – Киев: Ника-Центр, 2009. – 553 с.
11. Бочаров В.В. Финансовый анализ. Краткий курс. - 2-е изд., перераб. и доп. - СПб.: Питер, 2009. - 240с.
12. Ефимова О.В. Финансовый анализ. - 6-е изд., перераб. и доп. - М.: Изд-во "Бухгалтерский учет", 2011. - 352с.
13. Ковалев В.В. Введение в финансовый менеджмент. / В.В. Ковалев. – М.: Финансы и статистика, 2009, – 768с.
14. Любушин Н.П. Экономический
анализ: учеб. пособие для студентов
вузов, обучающихся по
15. Методика финансового анализа. / А.Д. Шеремет, Р.С. Сейфулин. - 5-е изд., перераб. и доп. - М.: Инфра-М, 2011. - 359с.
16. Пласкова Н.С. Экономический анализ: учебник. - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: Эксмо, 2009. - 704с.
17. Поздняков В.Я. Анализ
и диагностика финансово-
18. Шеремет А.Д., Сайфулин
Р.С., Негашев Е.В. Методика
19. Щиборщ К.В. Бюджетирование
деятельности промышленных
20. Финансовый анализ. Управление финансами: Учеб. пособие для вузов. - 3-е изд., перераб. и доп. / Н.Н. Селезнева, А.Ф. Ионова. - М.: Юнити-Дана, 2009. - 639с.
21. Экономический анализ
хозяйственной деятельности: учеб.
пособие - 2-е изд., перераб. и
доп. / Г.П. Герасименко, С.Э.
22. Экономический анализ
деятельности предприятия:
23. Экономический анализ: Учебник для вузов / Под ред. Л.Т.Гиляровской. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2010.
24. Бендиков М.А.
25. Игнатов А.В. Анализ
финансового состояния
26. Илясов Т.Г. Как улучшить
финансовое состояние
27. Савицкая Ю. За все надо платить // Расчет. – 2009. - № 1. – С.13-17.
28. Садыков Р. Бесспорное списание денежных средств // Бухгалтер и закон. – 2009. - № 2. – С.22-24.
29. Терехова В.А. Практика составления отчета о движении денежных средств // Бухгалтерский учет. – 2010. - № 11. – С.13-17.
30. Холоднова О. Учет неденежных расчетов // Финансовая газета. – 2011. - № 13. – С.8-9.
31. Шахова М.С. Как финансировать бизнес / М.С. Шахова // Финансы. – 2008. – №8. – С. 2–6.
ПРИЛОЖЕНИЕ 1
Бухгалтерский баланс на 31 декабря 2011 г.
Наименование показателя |
Код |
На 31 декабря 2009г. |
На 31 декабря 2010г. |
На 31 декабря 2011г. |
АКТИВ |
||||
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
||||
Нематериальные активы |
1110 |
- |
- |
- |
Результаты исследований и разработок |
1120 |
- |
- |
- |
Основные средства |
1130 |
30 |
19 |
10 |
Доходные вложения в материальные ценности |
1140 |
- |
- |
- |
Финансовые вложения |
1150 |
- |
- |
447 |
Отложенные налоговые активы |
1160 |
- |
- |
- |
Прочие внеоборотные активы |
1170 |
- |
- |
- |
Итого по разделу I |
1100 |
30 |
19 |
457 |
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
||||
Запасы |
1210 |
27 |
28 |
189 |
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
1220 |
575 |
4 |
4 |
Дебиторская задолженность |
1230 |
3362 |
1776 |
2886 |
Финансовые вложения |
1240 |
- |
1500 |
- |
Денежные средства |
1250 |
3964 |
4648 |
4750 |
Прочие оборотные активы |
1260 |
- |
- |
- |
Итого по разделу II |
1200 |
3964 |
4648 |
4750 |
БАЛАНС |
1600 |
3964 |
4667 |
5207 |
Форма 0710001 с. 2
Наименование показателя |
Код |
На 31 декабря 2009г. |
На 31 декабря 2010г. |
На 31 декабря 2011г. |
ПАССИВ |
||||
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ |
||||
Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей) |
1310 |
10 |
10 |
10 |
Собственные акции, выкупленные у акционеров |
(1320) |
(-) |
(-) |
(-) |
Переоценка внеоборотных активов |
1340 |
- |
- |
- |
Добавочный капитал (без переоценки) |
1350 |
- |
- |
- |
Резервный капитал |
1360 |
- |
- |
- |
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
1370 |
325 |
427 |
605 |
Итого по разделу III |
1300 |
335 |
437 |
615 |
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
||||
Заемные средства |
1410 |
- |
- |
- |
Отложенные налоговые обязательства |
1420 |
- |
- |
- |
Резервы под условные обязательства |
1430 |
- |
- |
- |
Прочие обязательства |
1450 |
- |
- |
- |
Итого по разделу IV |
1400 |
- |
- |
- |
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
||||
Заемные средства |
1510 |
1000 |
1500 |
1242 |
Кредиторская задолженность |
1520 |
2659 |
2730 |
3350 |
Доходы будущих периодов |
1530 |
- |
- |
- |
Резервы предстоящих расходов |
1540 |
- |
- |
- |
Прочие обязательства |
1550 |
- |
- |
- |
Итого по разделу V |
1500 |
3659 |
4230 |
4592 |
БАЛАНС |
1700 |
3964 |
4667 |
5207 |