Учет и анализ денежных средств на примере Духовщинского Райпо

Проведение анализа движения денежных средств способствует выявлению  причин дефицита (избытка) денежных средств  и определению источников их поступления, так как платежеспособность и  ликвидность организации очень  часто находится в зависимости  от реального денежного оборота  в виде потока денежных средств, отражаемых на счетах бухгалтерского учета.

В дипломной работе проведен ряд направлений по повышения  эффективности учета и анализа  движения денежных средств на предприятии. Все предложенные направления в  достаточной степени обоснованы.

Список литературы

1. Гражданский кодекс РФ. Ч.1 / Вступительная статья проф. В.Ф.  Яковлева. - М.: Кодекс, 2011. - 240 с.

2. Налоговый кодекс РФ (часть первая) от 31.07.1998 N 146-ФЗ \\ "Российская  газета" № 148-149, 06.08.1998 (ред. от 09.03.2011).

3. Федеральный закон РФ "О бухгалтерском учете"  от 21.11.96 г. №129-ФЗ (ред. от 28.11.2011).

4. Федеральный закон от 30 декабря 2008 г. № 307-ФЗ "Об  аудиторской деятельности" (с  последующими изм. и доп.) // Справочная  система "Консультант-плюс".

5. Федеральный закон от 10 июля 2002 г. № 86-ФЗ "О Центральном  банке РФ (Банке России)" (с последующими  изм. и доп.) // Справочная система  "Консультант-плюс".

6. Федеральный закон от 10 декабря 2003 г. № 173-ФЗ "О  валютном регулировании и валютном  контроле" (с последующими изм.  и доп.) // Справочная система "Консультант-плюс".

7. Анализ финансово-хозяйственной  деятельности предприятия: учебное  пособие. - 2-е изд., перераб. и доп. / А.А. Канке, И.П. Кошевая. - М.: "Форум", 2010. - 288с

8. Бариленко В.И Анализ  хозяйственной деятельности: учебное  пособие. - М.: Эксмо, 2011. - 352с.

9. Бердникова Т.Б. Анализ  и диагностика финансово-хозяйственной  деятельности предприятия: Учебное  пособие. - 4-е изд., перераб. и доп. - М.: Инфра-М, 2011. - 215с.

10. Бланк И.А. Финансовый  менеджмент. / И.А. Бланк. – Киев: Ника-Центр, 2009. – 553 с.

11. Бочаров В.В. Финансовый  анализ. Краткий курс. - 2-е изд., перераб.  и доп. - СПб.: Питер, 2009. - 240с.

12. Ефимова О.В. Финансовый  анализ. - 6-е изд., перераб. и доп. - М.: Изд-во "Бухгалтерский учет", 2011. - 352с.

13. Ковалев В.В. Введение  в финансовый менеджмент. / В.В.  Ковалев. – М.: Финансы и статистика, 2009, – 768с.

14. Любушин Н.П. Экономический  анализ: учеб. пособие для студентов  вузов, обучающихся по специальностям 080109 "Бухгалтерский учет, анализ  и аудит" и 080105 "Финансы  и кредит". - 3-е изд., перераб.  и доп. - М.: Юнити-Дана, 2009. - 423с.

15. Методика финансового  анализа. / А.Д. Шеремет, Р.С. Сейфулин. - 5-е изд., перераб. и доп. - М.: Инфра-М, 2011. - 359с.

16. Пласкова Н.С. Экономический  анализ: учебник. - 2-е изд., перераб.  и доп. - М.: Эксмо, 2009. - 704с.

17. Поздняков В.Я. Анализ  и диагностика финансово-хозяйственной  деятельности предприятия. - М.: Инфра-М., 2009. - 617с.

18. Шеремет А.Д., Сайфулин  Р.С., Негашев Е.В. Методика финансового  анализа. – М.: Инфра-М, 2011.

19. Щиборщ К.В. Бюджетирование  деятельности промышленных предприятий  России / К.В. Щиборщ. – М.: Издательство "Дело и Сервис", 2008. – 592с.

20. Финансовый анализ. Управление  финансами: Учеб. пособие для вузов. - 3-е изд., перераб. и доп. / Н.Н.  Селезнева, А.Ф. Ионова. - М.: Юнити-Дана, 2009. - 639с.

21. Экономический анализ  хозяйственной деятельности: учеб. пособие - 2-е изд., перераб. и  доп. / Г.П. Герасименко, С.Э. Маркарьян,  Э.А. Маркарьян. - М.: Кнорус, 2010. - 536с.

22. Экономический анализ  деятельности предприятия: учебник. / Л.Г. Скамай, М.И Трубочкина. - М:  Инфра-М, 2009. - 296с.

23. Экономический анализ: Учебник для вузов / Под ред.  Л.Т.Гиляровской. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2010.

24. Бендиков М.А. Совершенствование  диагностики финансового состояния  промышленного предприятия. / М.А.  Бендиков, Е.В. Джамай. // Менеджмент  в России и за рубежом. –  №5. – 2007. – с. 80–95.

25. Игнатов А.В. Анализ  финансового состояния предприятия. / А.В. Игнатов. // Финансовый менеджмент. – №4. – 2008. – с. 3–20.

26. Илясов Т.Г. Как улучшить  финансовое состояние предприятия. / Т.Г. Илясов. // Финансы. – №10. – 2009. – с. 70–73.

27. Савицкая Ю. За все  надо платить // Расчет. – 2009. - № 1. – С.13-17.

28. Садыков Р. Бесспорное  списание денежных средств // Бухгалтер  и закон. – 2009. - № 2. – С.22-24.

29. Терехова В.А. Практика  составления отчета о движении  денежных средств // Бухгалтерский  учет. – 2010. - № 11. – С.13-17.

30. Холоднова О. Учет  неденежных расчетов // Финансовая  газета. – 2011. - № 13. – С.8-9.

31. Шахова М.С. Как финансировать  бизнес / М.С. Шахова // Финансы. –  2008. – №8. – С. 2–6.

ПРИЛОЖЕНИЕ 1

Бухгалтерский баланс на 31 декабря 2011 г.

Наименование показателя	Код	На 31 декабря 2009г.	На 31 декабря 2010г.	На 31 декабря 2011г.
АКТИВ
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы	1110	-	-	-
Результаты исследований и разработок	1120	-	-	-
Основные средства	1130	30	19	10
Доходные вложения в материальные ценности	1140	-	-	-
Финансовые вложения	1150	-	-	447
Отложенные налоговые  активы	1160	-	-	-
Прочие внеоборотные активы	1170	-	-	-
Итого по разделу I	1100	30	19	457
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы	1210	27	28	189
Налог на добавленную стоимость  по приобретенным ценностям	1220	575	4	4
Дебиторская задолженность	1230	3362	1776	2886
Финансовые вложения	1240	-	1500	-
Денежные средства	1250	3964	4648	4750
Прочие оборотные активы	1260	-	-	-
Итого по разделу II	1200	3964	4648	4750
БАЛАНС	1600	3964	4667	5207

Форма 0710001 с. 2

Наименование показателя	Код	На 31 декабря 2009г.	На 31 декабря 2010г.	На 31 декабря 2011г.
ПАССИВ
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей)	1310	10	10	10
Собственные акции, выкупленные  у акционеров	(1320)	(-)	(-)	(-)
Переоценка внеоборотных активов	1340	-	-	-
Добавочный капитал (без  переоценки)	1350	-	-	-
Резервный капитал	1360	-	-	-
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	1370	325	427	605
Итого по разделу III	1300	335	437	615
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Заемные средства	1410	-	-	-
Отложенные налоговые  обязательства	1420	-	-	-
Резервы под условные обязательства	1430	-	-	-
Прочие обязательства	1450	-	-	-
Итого по разделу IV	1400	-	-	-
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Заемные средства	1510	1000	1500	1242
Кредиторская задолженность	1520	2659	2730	3350
Доходы будущих периодов	1530	-	-	-
Резервы предстоящих расходов	1540	-	-	-
Прочие обязательства	1550	-	-	-
Итого по разделу V	1500	3659	4230	4592
БАЛАНС	1700	3964	4667	5207