Разработка мероприятий по увеличению платежеспособности и финансовой устойчивости ОАО «Электрокабель» Кольчугинский завод»

 

Дебиторы с учетом общей оценки будут группироваться по степени их надежности: группа А: общая оценка от 70 до 100; группа В: общая оценка от 40 до 69; группа С: общая оценка до 39.

Для клиентов группы С принимается решение об отгрузке товара только по предоплате.

Для клиентов группы В принимается решение об ограниченном кредитовании, взимание аванса в размере фиксированного процента от объема отгрузки не ниже 25%. Дополнительные условия: оформление векселей, залога, поручительства.

Для клиентов группы А рассматривается возможность отгрузки с последующей оплатой на разработанных для данной группы стандартных условиях, возможны эксклюзивные условия в случае стратегической значимости или предполагаемых будущих экономических выгод.

При определении кредитного лимита необходимо руководствоваться плановым объемом продаж периода, например, устанавливать на месяц кредитный лимит по формуле:

 

Кредитный лимит =

запланированный объем продаж на месяц в стоимостном выражении /          

30 дней  × срок предоставления товарного кредита       (11)

 

При этом подразумевается, что срок кредитования определен заранее.

Контроль состояния дебиторской задолженности включает: формирование бюджета дебиторской задолженности; формирование реестра «старения» дебиторской задолженности; мониторинг динамики основных показателей, характеризующих дебиторскую задолженность.

Бюджет дебиторской задолженности формируется в разрезе контрагентов-покупателей. Составление такого бюджета позволяет прогнозировать уровень дебиторской задолженности на будущий период и вовремя его корректировать.

Ниже представлена таблица 14, в которой проведена оценка эффективности методов воздействия при возврате задолженности. При этом КПД таких методов значительно отличается в зависимости от порядочности контрагента.

Таблица 14

Оценка эффективности методов воздействия при возврате задолженности

 

Методы воздействия	Коэффициент полезного действия в %
	Добросовестный дебитор	Недобросовестный дебитор
1 . Устные напоминания (в зависимости  от интенсивности)	10 - 20	1-2
2. Письменные напоминания (в зависимости  от интенсивности)	15 - 30	1-2
3. Подача иска в суд (сам факт)	20-40	5-15
4. Исполнение решения суда	30 - 50	10 - 20
5. Штраф, пеня, неустойка (в зависимости  от размеров)	40 - 60	2 - 10
6. Залог (в зависимости от ликвидности)	80 - 90	70 - 80
7. Вероятность имиджевых потерь	30 - 40	1-5
8. Приостановка поставок	10 - 30	5 - 20
9. Вмешательство официальных и  контролирующих органов (в зависимости  от учреждения)	50 - 70	20 - 40

 

Работу по возврату долгов на ОАО «ЭКЗ» необходимо возложить на финансовую службу.

Итак, дебиторская задолженность это коммерческий кредит покупателю, предоставляемый продавцом товаров или услуг. Получение платежей от дебиторов - один из основных источников поступления денежных средств для предприятия. На предприятии ОАО «Электрокабель «Кольчугинский завод» необходимо сформировать систему управления дебиторской задолженностью. Одним из основных направлений управления  дебиторской задолженностью должна являться выработка  политики коммерческого кредитования предприятия, т.е. предоставление отсрочки платежа. Требуется разработать сводный рейтинг дебиторов. Дебиторы с учетом общей оценки будут группироваться по степени их надежности: группа А: общая оценка от 70 до 100; группа В: общая оценка от 40 до 69; группа С: общая оценка до 39.

Подведем итоги главы.

Анализ платежеспособности и финансовой устойчивости ОАО «ЭКЗ» позволил выявить проблемы, существующие на предприятии: снижение собственных оборотных средств, необходимых для финансовой устойчивости; недостаток наиболее ликвидных активов для покрытия наиболее срочных обязательств; преобладание в балансе медленно и трудно реализуемых активов; необходимость обновления оборудование; высокая доля дебиторской задолженности.

 Выявленные проблемы позволили сформулировать основные мероприятия по улучшению платежеспособности и финансовой устойчивости предприятия, которыми являются: сокращение сверхнормативных запасов; продажа части труднореализуемых активов; увеличение собственного оборотного капитала; разработка реестра потерь с классификацией их по определенным группам; разработка и анализ альтернатив по обновлению оборудования; совершенствование системы управления дебиторской задолженностью.

В ходе снижения запасов текущие финансовые потребности предприятия будут снижены на 675000 тыс. руб.

В ходе реализации неиспользуемого оборудования произойдет высвобождение денежных средств в размере 5500000 руб.

За счет полученных в результате увеличения уставного капитала средств можно погасить краткосрочную кредиторскую задолженность предприятия.

Указанные мероприятия позволят высвободить денежные средства для повышения выработки продукции и ее качества, увеличения количества сертифицированной продукции ОАО «ЭКЗ», реконструкции производственных помещений, усиления мер экологической безопасности.

Для снижения степени риска в деятельности руководства ОАО «ЭКЗ» необходимо выявить и обобщить виды потерь предприятия, разработать стратегию кредитования.

Для систематизированного выявления и обобщения всех видов потерь ОАО «ЭКЗ» целесообразно вести  специальный  реестр потерь с классификацией их по определенным группам.

Проблема необходимости обновления оборудования может быть решена с помощью использования лизинга. Лизинг - действенный и результативный метод обновления материально-технической базы является. Лизинг не требует полной единовременной оплаты арендуемого имущества. Приобретение оборудования с использованием лизинга является наиболее выгодным и рациональным.

На ОАО «Электрокабель «Кольчугинский завод» необходимо сформировать более эффективную систему управления дебиторской задолженностью. Одним из основных направлений управления  дебиторской задолженностью должна являться выработка  политики коммерческого кредитования предприятия, т.е. предоставление отсрочки платежа. Требуется разработать сводный рейтинг дебиторов. Дебиторы с учетом общей оценки будут группироваться по степени их надежности: группа А: общая оценка от 70 до 100; группа В: общая оценка от 40 до 69; группа С: общая оценка до 39. Бюджет дебиторской задолженности формируется в разрезе контрагентов-покупателей. Составление такого бюджета позволяет прогнозировать уровень дебиторской задолженности на будущий период и вовремя его корректировать.

 

Заключение

 

Оценка финансового состояния может быть выполнена с различной степенью детализации в зависимости от цели анализа, имеющейся информации, программного, технического и кадрового обеспечения. Наиболее целесообразным является выделение процедур экспресс-анализа и углубленного анализа финансового состояния.

Платежеспособность - это способность субъекта экономических отношений выполнять свои обязательства в полном объеме и в установленные сроки активами, прекращение контроля над которыми не приводит к потере его стоимости. Такое определение достаточно полно отражает сущность термина «платежеспособность» с позиций субъектов экономических отношений, стремящихся к увеличению стоимости контролируемых ими объектов экономических отношений.

Определение границ финансовой устойчивости предприятия относится к числу наиболее важных экономических проблем в условиях перехода к рынку, ибо непосредственная финансовая устойчивость может привести к неплатежеспособности предприятия и отсутствию у него средств для расширения производства, а избыточная - будет препятствовать развитию, отягощая затраты предприятия излишними запасами и резервами. Следовательно, финансовая устойчивость должна характеризоваться таким состоянием финансовых ресурсов, которое соответствует требованиям рынка и отвечает потребностям развития предприятия.

Практические аспекты анализа платежеспособности и финансовой устойчивости предприятий были исследованы на примере ОАО «Электрокабель «Кольчугинский завод»

ОАО «ЭКЗ», выпускающее различные марки кабельно-проводниковой продукции, является эффективно работающим субъектом хозяйствования.

Несущественный рост валюты баланса свидетельствует о снижении платежеспособности предприятия. Рост доли краткосрочных обязательств, свидетельствует о рискованной деятельности руководства предприятия, что может привести к его неплатежеспособности.

В ООО «ЭКЗ» за отчетный период есть недостаток наиболее ликвидных активов для покрытия наиболее срочных обязательств, что обеспечивает погашение лишь доли краткосрочной задолженности предприятия. Целесообразно привлечение долгосрочных заемных средств для увеличения имущества производственного назначения.

ОАО «ЭКЗ» в течение всего отчетного периода (2009-2011 г.г.) можно отнести  к низкой группе «риска потери платёжеспособности».

Денежные средства предприятия к концу отчетного периода увеличились, но все же их недостаточно. В течение отчетного периода значение коэффициента текущей ликвидности соответствует нормативному. В 2011 г. Ктл > 2, что означает стабильное финансовое состояние предприятия. Западная методика (коэффициент «критической оценки») позволяет высоко оценить уровень платежеспособности предприятия ОАО «ЭКЗ».

Структурным подразделением ОАО «ЭКЗ», отвечающим за реализацию комплекса мер, направленных на поддержание платежеспособности и финансовой устойчивости, является финансовый отдел. В обязанности финансового отдела входит осуществление планирования, текущего управления и контроля денежных потоков, что позволяет максимально результативно и эффективно достигать установленных стратегических целей и оперативных ориентиров предприятия.

Анализ процесса управления платежеспособностью на ОАО «Электрокабель «Кольчугинский завод» позволил выявить отсутствие системы управления дебиторской задолженностью на предприятии, что является существенным недостатком.

Анализ платежеспособности и финансовой устойчивости ОАО «ЭКЗ» позволил выявить следующие проблемы, существующие на предприятии:

снижение собственных оборотных средств, необходимых для финансовой устойчивости;

недостаток наиболее ликвидных активов для покрытия наиболее срочных обязательств;

преобладание в балансе медленно и трудно реализуемых активов;

необходимость обновления оборудование;

высокая доля дебиторской задолженности.

Выявленные проблемы позволили сформулировать основные мероприятия по улучшению платежеспособности и финансовой устойчивости предприятия, которыми являются: сокращение сверхнормативных запасов; продажа части труднореализуемых активов; увеличение собственного оборотного капитала; разработка реестра потерь с классификацией их по определенным группам; разработка и анализ альтернатив по обновлению оборудования; совершенствование системы управления дебиторской задолженностью.

В ходе снижения запасов текущие финансовые потребности предприятия будут снижены на 675000 тыс. руб.

В ходе реализации неиспользуемого оборудования произойдет высвобождение денежных средств в размере 5500000 руб.

За счет полученных в результате увеличения уставного капитала средств можно погасить краткосрочную кредиторскую задолженность предприятия.

Указанные мероприятия позволят высвободить денежные средства для повышения выработки продукции и ее качества, увеличения количества сертифицированной продукции ОАО «ЭКЗ», реконструкции производственных помещений, усиления мер экологической безопасности.

Для снижения степени риска в деятельности руководства ОАО «ЭКЗ» необходимо выявить и обобщить виды потерь предприятия, разработать стратегию кредитования.

Для систематизированного выявления и обобщения всех видов потерь ОАО «ЭКЗ» целесообразно вести  специальный  реестр потерь с классификацией их по определенным группам.

Проблема необходимости обновления оборудования может быть решена с помощью использования лизинга. Лизинг - действенный и результативный метод обновления материально-технической базы является. Лизинг не требует полной единовременной оплаты арендуемого имущества. Приобретение оборудования с использованием лизинга является наиболее выгодным и рациональным.

На ОАО «Электрокабель «Кольчугинский завод» необходимо сформировать более эффективную систему управления дебиторской задолженностью. Одним из основных направлений управления  дебиторской задолженностью должна являться выработка политики коммерческого кредитования предприятия, т.е. предоставление отсрочки платежа. Требуется разработать сводный рейтинг дебиторов. Дебиторы с учетом общей оценки будут группироваться по степени их надежности: группа А: общая оценка от 70 до 100; группа В: общая оценка от 40 до 69; группа С: общая оценка до 39. Бюджет дебиторской задолженности формируется в разрезе контрагентов-покупателей. Составление такого бюджета позволяет прогнозировать уровень дебиторской задолженности на будущий период и вовремя его корректировать.