Отчет по практике в ЗАО «МТБанк»

Кассир должен убедиться, что сумки не имеют повреждений и дефектов, их номера соответствуют номерам, указанным в накладных, а оттиски пломбиров на пломбах сумок четкие и соответствуют заверенным банком образцам.

После приема сумок и проверки кассир, бухгалтер-контролер и все инкассаторы бригады подписывают журнал учета принятых сумок. Общее количество сумок указывается в справке о принятых вечерней кассой сумках.

Кассир под контролем бухгалтера-контролера подсчитывает общее количество сумок, помещаемых в хранилище вечерней кассы, сверяет его с количеством, указанным в журнале учета принятых сумок. Документы помещаются в хранилище, которое закрывается, опечатывается и сдается под охрану в общеустановленном порядке.

Утром следующего рабочего дня кассир и бухгалтер-контролер принимают хранилище от охраны, открывают его и сдают сумки по журналу учета принятых сумок и справке о принятых вечерней кассой сумках в кассу пересчета. Если производится предварительное зачисление выручки до пересчета, то документы передаются ответственному исполнителю.

Для пересчета проинкассированной выручки создается касса пересчета. Кассиры объединены в бригады, возглавляемые контролером, который организует и контролирует их работу, обеспечивая наибольшую производительность и эффективность в деле сохранности ценностей.

Контролер принимает сумки от работников вечерней кассы по журналу учета принятых сумок и расписывается в справке о принятых вечерней кассой сумках. В ходе этой процедуры он сопоставляет номера сумок с указанными в журнале, проверяет четкость оттисков пломбиров на пломбах, убеждается в отсутствии повреждений и дефектов на сумках.

Инкассаторы могут сдавать сумки непосредственно в кассу пересчета. Для этого приказом руководителя назначаются ответственные лица.

Контролер ведет учет сумок, принятых для пересчета, в контрольной ведомости по пересчету денежной выручки. Перед тем как передать сумку кассиру на пересчет выручки, контролер записывает ее номер в контрольную ведомость.

Кассир вскрывает сумку под наблюдением контролера и после выемки денежной наличности и документов отдает ее контролеру. Пломба от сумки остается у него до конца пересчета.

Пересчитав ценности, кассир сообщает контролеру фактические суммы. Если они соответствуют записям в документах, контролер направляет на подпись кассиру документы, принятые от инкассаторов, затем подписывает их сам и вносит сумму в контрольную ведомость. После пересчета содержимого всех сумок документы передаются ответственному исполнителю для зачисления выручки на счета предприятий. Если обнаруживается расхождение в суммах, кассир вместе с контролером сверяет сумму пересчитанной выручки по банкнотам и повторно производит полистный пересчет банкнот, по которым выявлено расхождение. При подтверждении расхождения составляется акт.

После сверки пересчитанной суммы кассир убирает денежную наличность и принимает от контролера другую сумку.

Кассир формирует и упаковывает денежную наличность в общеустановленном порядке, затем сверяет с контролером общую сумму и расписывается в контрольной ведомости. В свой контрольный лист кассир записывает сумму пересчитанной денежной наличности, а наличность передает заведующему операционной кассой под расписку в контрольном листе.

После пересчета всех сумок контролер подсчитывает суммы денежной наличности у каждого кассира и записывает результат в контрольную ведомость. Все документы он передает работнику, возглавляющему кассу пересчета.

Контролер сопоставляет суммы пересчитанной денежной наличности, указанные в контрольной ведомости, с суммой, указанной в контрольном листе кассира, а также общую сумму контрольных ведомостей с суммой, указанной в журнале учета принятых сумок. Убедившись в том, что вся пересчитанная денежная наличность сдана, он вручает контрольные ведомости, контрольные листы кассиров и порожние сумки работнику, возглавляющему кассу пересчета. Порожние сумки передаются под расписку в отдельной книге дежурному инкассатору или начальнику службы инкассации. В книге указываются дата передачи и количество сумок.

После отчета контролеров работник, возглавляющий кассу пересчета, отдает документы заведующему операционной кассой для формирования кассовых документов.

4.6 Организация работы  касс банка

Ревизии ценностей, находящихся в кладовой и кассах, по периодичности проведения подразделяются на обязательные и внезапные. Обязательные ревизии проводятся в следующих случаях: ежегодно по состоянию на 1 января нового года; при смене руководителя банка, главного бухгалтера, лиц, ответственных за сохранность ценностей; при временной смене лиц, ответственных за сохранность ценностей. Внезапные ревизии проводятся не реже одного раза в квартал, а также по распоряжению руководителя головного банка.

Ревизии предшествует приказ, которым назначаются ревизоры (не менее трех человек) и руководитель ревизии. Работники, привлекаемые к проведению ревизии, не могут быть связаны с выполнением операций с ценностями. Они должны сдать зачет по Правилам организации кассовой работы в банках Республики Беларусь и подписать письменное обязательство о неразглашении коммерческой тайны, связанной с осуществлением кассовых операций, расположением кладовой и организацией хранения ценностей. Лица, не работающие в филиале, допускаются к проведению ревизии ценностей при наличии удостоверения, подписанного руководителем головного банка и скрепленного оттиском печати.

Ревизия проходит в присутствии лиц, ответственных за сохранность ценностей. При невозможности выполнить это условие в акте ревизии ценностей делается отметка об этом за подписями всех участников ревизии.

Сохранность всех ценностей проверяется по состоянию на одну и ту же дату и в последовательности, исключающей возможность сокрытия хищений и недостач.

На момент начала ревизии руководитель ревизии опечатывает своей печатью или одноразовым пломбирующим материалом хранилище независимо от наличия в нем ценностей, берет под контроль все ценности операционной кассы. До окончания ревизии доступ в кладовую лицам, ответственным за сохранность ценностей, разрешается только в присутствии руководителя ревизии.

Порядок ревизии ценностей в кладовой предполагает проверку членами комиссии монет и банкнот по пачкам, корешкам, надписям на накладках и ярлыках. Банкноты, не упакованные в пачки, проверяются полистно или поштучно; бланки строгой отчетности, ценные бумаги и бланки ценных бумаг, упакованные в пачки, — по надписям на верхних накладках пачек; другие ценности — по номинальной или условной оценке полистно или поштучно. Под наблюдением одного из ревизоров производится сплошной контрольный полистный пересчет денежной наличности, находящейся в кладовой. При большом объеме целесообразно прибегать к выборочному контрольному полистному пересчету.

Полистный пересчет доверяется кассиру. При передаче ему банкнот ревизующий снимает с корешка бандероль и оставляет себе для контроля вместе с частью банкнот. После пересчета кассир называет результат: сумму и количество банкнот. Ревизующий пересчитывает банкноты, оставшиеся у него для контроля, определяет их сумму и сравнивает итог с надписью на бандероли. При совпадении значений банкноты передаются кассиру для пересчета и формирования корешка. На бандеролях корешков и верхней накладке пачки ставится штамп «Контрольный пересчет».

Контрольный пересчет выявляет следующие нарушения: недостачу или излишек банкнот в корешке, наличие в корешке или пачке банкнот других достоинств, нарушение правил формирования и упаковки, а также правил оформления корешков и пачек. В случае обнаружения, недостачи или излишков все пачки, сформированные этим кассиром, подвергаются полистному пересчету.

При смене руководителя, главного бухгалтера и лиц, ответственных за сохранность ценностей, денежная наличность и другие ценности подлежат сплошному контрольному полистному пересчету.

Факты выявления излишков денежной наличности (независимо от суммы) или ее недостачи в размере до десяти базовых величин оформляются актом в двух экземплярах: первый экземпляр прилагается к кассовому приходному ордеру (в случае обнаружения излишков) или кассовому расходному ордеру (при недостаче), второй экземпляр помещается в дело с документами о просчетах кассиров, если кассиры являются работниками банка, или высылается вместе с упаковочными материалами в банк, формировавший ценности.

При недостаче денежной наличности в размере десяти и более базовых величин акт составляется в трех экземплярах: первый экземпляр остается при кассовом ордере, второй отсылается в головной банк, а третий помещается в дело с документами о просчетах кассиров или высылается в банк, формировавший ценности.

<span class="dash041e_0441_043d_043e_0432_043d_043e_0439_0020_0442_0435_043a_0441_0442_0020_002b_0020Times_0020New_0020Roman_00