Отчет по практике в ЗАО «МТБанк»

Для совершения расходных операций заведующий операционной кассой выдает кассирам под отчет необходимые суммы денежной наличности и иных ценностей.

После выдачи кассирам под отчёт необходимых сумм денежной наличности и иных ценностей заведующий операционной кассой проверяет сумму оставшейся у него денежной наличности и иных ценностей, чтобы убедиться, что их остаток с учетом выданных ценностей соответствует данным книги учета формы 0402380118, книги учета формы 0402380119 по соответствующим балансовым и внебалансовым счетам на начало рабочего дня[4].

После сверки кассовых оборотов за день заведующий операционной кассой производит соответствующие записи в книге учета формы 0402380118, книге учета формы 0402380119.

Подкрепление операционной кассы банка денежной наличностью осуществляется на основании договоров.

Отражение в бухгалтерском учете операций подкрепления денежной наличностью осуществляется в соответствии с Планом счетов бухгалтерского учета в банках Республики Беларусь и Указаниями по применению Плана счетов бухгалтерского учета в банках Республики Беларусь, утвержденными постановлением Совета директоров Нацбанка РБ от 19.09.2005 № 283.

Операции подкрепления денежной наличностью отражаются в бухгалтерском учете банка следующим образом[3]:

Содержание операции В банке - покупателе денежной наличности	Дебет счета
		кредит/расход
Перечисление безналичных денежных средств, эквивалентных сумме подкрепления денежной наличностью, на счет банка-продавца	1803   «Расчеты по операциям, связанным с подкреплением денежной наличностью»  (в РКЦ 3 21 ЗАО «МТБанк»)	Счет структурного подразделения Нацбанка РБ  либо  1813   «Расчеты по операциям, связанным с подкреплением денежной наличностью»  (в банке - продавце денежной наличности)
Прием денежной наличности в кассу банка (на сумму принятой денежной наличности)	1011«Денежные средства в кассах структурных подразделений»,	1803 «Расчеты по операциям, связанным  с подкреплением денежной наличностью»

Структурные подразделения Нацбанка РБ осуществляют подкрепление денежной наличностью банков на основании договора на кассовое обслуживание банка.

Структурное подразделение Нацбанка РБ осуществляет подкрепление банка по письменным заявкам на подкрепление денежной наличностью операционной кассы банка формы 0402250183, которая составляется в двух экземплярах с учетом ведомости учета выдач наличных денег на выплаты, входящие в состав фонда заработной платы, стипендии, пенсии, пособия, доходы предпринимателей, частных нотариусов согласно требованиям нормативного правового акта Нацбанка РБ по организации наличного денежного оборота. На сумму денежной наличности, предназначенной для подкрепления банков, в структурном подразделении Нацбанка РБ издается распоряжение за подписью руководителя. На основании распоряжения руководителя выписывается расходный кассовый ордер. В соответствии с названными документами заведующий оборотной кассой подготавливает необходимую сумму денежной наличности.

Прием денежной наличности и иных ценностей в банке-получателе осуществляется лицами, ответственными за сохранность ценностей, в установленном порядке.

В случае получения денежной наличности через службу инкассации в банк-получатель должно поступить 2 экземпляра сопроводительной описи формы 0402530146. После приема ценностей лица, ответственные за сохранность ценностей банка-получателя, сверяют сумму фактически принятых ценностей с суммой, указанной в сопроводительной описи. Лица, ответственные за сохранность ценностей банка-получателя, расписываются в приеме ценностей от инкассаторов с проставлением печати заведующего операционной кассой на обороте двух экземпляров сопроводительной описи формы 0402530146. Первый экземпляр сопроводительной описи, полученный в опечатанном конверте, вместе с соответствующим ордером направляется в кассовые документы банка-получателя, второй - возвращается старшему бригады для отчета за доставку ценностей по назначению

В структурном подразделении Нацбанка РБ банк может также получить денежную наличность в белорусских рублях по денежным чекам[10]:

Оприходование денежной наличности в белорусских рублях в кассу банка, полученной по чеку из денежной чековой книжки со своего корсчета в Нацбанке РБ	1011«Денежные средства в кассах  структурных подразделений»,	1813   «Расчеты по операциям, связанным с подкреплением денежной наличностью»
На сумму денежных средств, списанных с корсчета банка	1813   «Расчеты по операциям, связанным с подкреплением денежной наличностью»	6100   «Субкорреспондентские счета филиала для расчетов в национальной валюте»
и одновременно	6110   «Субкорреспондентские счета филиалов для расчетов в национальной валюте»	1201   «Корреспондентский счет в Национальном банке для внутриреспубликанских расчетов»

Способ доставки подкрепления денежной наличностью операционной кассы банка службой инкассации Нацбанка РБ или службой инкассации банка определяется структурным подразделением Нацбанка РБ. При перевозке ценностей службой инкассации структурного подразделения Нацбанка РБ с банком заключается договор на перевозку ценностей

Перечисление платы за услуги по перевозке ценностей согласно договору на перевозку ценностей

9271   «Расходы по перевозке»  (в банке-плательщике)

Счет структурного подразделения Нацбанка РБ  либо  8271   «Доходы по перевозке»   (в банке-получателе)

В случае обнаружения недостачи или излишка денежной наличности составляется акт. Порядок возмещения банку-получателю недостающей суммы денежной наличности и возврата им излишне полученной денежной наличности оговаривается в договоре

Отражение недостачи денежной наличности по суммам подкрепления	1803   «Расчеты по операциям, связанным с подкреплением денежной наличностью»	1011«Денежные средства в кассах структурных подразделений»,
Отражение излишков денежной наличности по суммам подкрепления	1011«Денежные средства в кассах  структурных подразделений»,	1813   «Расчеты по операциям, связанным с подкреплением денежной наличностью»
Урегулирование расчетов по недостаче денежной наличности согласно договору безналичным путем	Счет плательщика	1803   «Расчеты по операциям, связанным с подкреплением денежной наличностью»
Урегулирование расчетов по излишкам денежной наличности согласно договору безналичным путем	1813   «Расчеты по операциям, связанным с подкреплением денежной наличностью»	Счет получателя
В случае обнаружения недостачи или излишка денежной наличности составляется акт. Порядок возмещения банку-получателю недостающей суммы денежной наличности и возврата им излишне полученной денежной наличности оговаривается в договоре.
Прием денежной наличности для пополнения корсчета банка-отправителя	1011«Денежные средства в кассах  структурных подразделений»,	1813   «Расчеты по операциям, связанным с подкреплением денежной наличностью»
Перечисление безналичных денежных средств на корсчет банка-отправителя наличности	1813   «Расчеты по операциям, связанным с подкреплением денежной наличностью»	120Х, 150Х, 170Х  (корреспондентские счета)
В банке - отправителе денежной наличности
Зачисление эквивалентной суммы подкрепления денежной наличностью на счет банка - отправителя наличности	Счет банка покупателя	1813   «Расчеты по операциям, связанным с подкреплением денежной наличностью»
Выдача подкреплений денежной наличностью	1813   «Расчеты по операциям, связанным с подкреплением денежной наличностью»	1010«Денежные средства в кассах»

Подводя итоги всего вышесказанного можно отметить, что бухгалтерский учёт операций с наличными денежными средствами в РКЦ № 21 ЗАО «МТБанк» ведётся на балансовом счете группы 1011 «Денежные средства в кассах структурных подразделений».

РКЦ № 21 ЗАО «МТБанк» осуществляет приходно-расходные операции, а также операции, связанные с подкреплением денежной наличностью операционной кассы.

Для оформления операций с наличными деньгами и иными ценностями банк использует в практической работе формы бланков кассовых документов, представленные в приложениях к Инструкции № 211, а так же к разработанной в ЗАО «МТБанк» Инструкции о порядке организации бухгалтерского учёта и отчётности.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Экономический анализ деятельности ЗАО «МТБанк»

 

 

Таблица 2 – структура и динамика доходов ЗАО «МТБанк» за период с 01.10.2012 г. по 01.10.2013 г.

 

Показатели	январь-сентябрь 2012г.		январь-сентябрь 2013 г.		Отклонение		Темп изменения, %
					(+; –)
	сумма,	уд. вес, %	сумма, млн р.	уд. вес, %	суммы,	уд. веса, п.п.
	млн р.				млн р.
1. Процентные доходы	215149,5	51,06	561625,4	59,80	346475,9	8,74	261,04
2. Непроцентные доходы, всего	206209	48,94	377584,9	40,20	171375,9	-8,74	183,11
в том числе:	163568,7	38,82	300542,3	32,00	136973,6	-6,82	183,74
2.1. Комиссионные доходы
2.2. Прочие банковские доходы	11433	2,71	33807,2	3,60	22374,2	0,89	295,70
2.3. Операционные доходы	31207,3	7,41	43235,4	0,00	12028,1		138,54
2.4. Уменьшение резервов	0	0,00	0	0,00	0	0,00	0,00
2.5. Поступления по ранее списанным  долгам	0	0,00	0	0,00	0		0,00
Итого доходов	421358,5	100	939210,3	100	517851,8	–	222,90

На основании данных таблицы 2 можно сделать вывод о том, что наибольший удельный вес в составе доходов занимают процентные доходы, которые составляют 51,06 процентов и 59,8 процентов на 01.10.2012 г и 01.10.2013 г. соответственно.

Из состава непроцентных доходов наибольший удельный вес занимают комиссионные доходы, которые составляют 38,82 процентов и 32 процентов на 01.10.2012 г.  и 01.10.2013 г. соответственно.

Мы наблюдаем увеличение доходов по всем статьям. Однако стоит отметить, что процентные доходы увеличились на 161,04 процентов, что может свидетельствовать об увеличении объема кредитных операций в банке.

 

Таблица 3 –Структура и динамика расходов ЗАО «МТБанк» за период с 01.10.2012 г. по 01.10.2013 г.

 

Показатели	январь-сентябрь 2012г.		январь-сентябрь 2013 г.		Отклонение		Темп изменения, %
					(+; –)
	сумма,	уд. вес, %	сумма, млн р.	уд. вес, %	суммы,	уд. веса, п.п.
	млн р.				млн р.
1	2	3	4	5	6	7	8
1	2	3	4	5	6	7	8
1. Процентные расходы	143304,4	38,54	411262,4	49,28	267958	10,75	287
2. Непроцентные расходы, всего	228557,3	61,46	423215,8	50,72	194658,5	-10,75	185
в том числе:	11973,1	5,24	37795,2	8,93	194658,5	3,69	316
2.1. Комиссионные расходы
2.2. Прочие банковские расходы	18333,7	8,02	35362,6	8,36	17028,9	0,33	193
2.3. Операционные расходы	116714,7	51,07	197840,7	46,75	81126	-4,32	170
2.4. Отчисления в резервы	57939,2	25,35	93753,9	22,15	35814,7	-3,20	162
2.5. Долги, списанные с баланса	18333,7	8,02	35362,6	8,36	17028,9	0,33	193
2.6. Налог на прибыль	5262,9	2,30	23100,8	5,46	17837,9	3,16	439
Итого расходов	371861,7	100	834478,2	100	462616,5	0	224