Отчет по практике в ЗАО «МТБанк»

После проверки приходных кассовых документов кассир вызывает вносителя денежной наличности и принимает ее полистным пересчетом.

После пересчета денежной наличности кассир сверяет сумму в приходном кассовом документе с суммой, фактически оказавшейся при пересчете. При соответствии сумм кассир подписывает приходный кассовый документ, ставит печать кассы на квитанцию или на один из экземпляров приходного кассового ордера и выдает ее (его) вносителю денежной наличности.

Прием денежной выручки от юридических лиц и индивидуальных предпринимателей для зачисления на текущие счета клиентов осуществляется по объявлению на взнос наличными в рамках договора текущего (расчетного) банковского счета. Объявление из комплекта объявления на взнос наличными формы 0402510001 кассир оставляет у себя. Ордер к объявлению на взнос наличными передается ответственному исполнителю.[2]

Так например, 24 октября 2012 г. ООО «Триовист» сдало выручку по объявлению на взнос наличными в размере 52млн.руб (Приложение А). При этом была сделана проводка:

Содержание операции	Д-т счета	К-т счета
Зачисление денежной выручки на счет ООО «Триовист»	1011  «Денежные средства в кассах структурных подразделений»	3012 расчётный счет ООО «Триовист»

Приходный кассовый ордер оформляется при приеме наличных денежных средств для зачисления на вкладные счета, временные счета, карт-счета, при погашении задолженности по кредиту и процентам по кредиту, другим операциям. Приходный кассовый ордер составляется в количестве экземпляров, необходимом для отражения операций по приему денежной наличности.

Прием наличных денежных средств от физических лиц для зачисления на временные счета для формирования уставного фонда либо пополнения уставного фонда осуществляется по приходному кассовому ордеру согласно договору временного счета и отражается записью:

Содержание операции	Д-т счета	К-т счета
Зачисление наличных денежных средств на временные счета	1011  «Денежные средства в кассах  структурных подразделений»,	310Х  Временные счета клиентов

При зачислении денежных средств на вкладные счета составляется следующая проводка:

Содержание операции	Д-т счета	К-т счета
Зачисление денежных средств на вкладной счет	1011  «Денежные средства в кассах  структурных подразделений»,	3404

Погашение задолженности по кредиту и иным активным операциям в сроки, установленные кредитными и иными договорами, в банке отражается следующими проводками:

Содержание операции	Д-т счета	К-т счета
На сумму наличных денежных средств от физических лиц для погашения задолженности по кредиту	1011  «Денежные средства в кассах  структурных подразделений»,	241Х Краткосрочные кредиты физическим  лицам, 242Х Долгосрочные кредиты физическим лицам, 246Х  Пролонгированная  задолженность по кредитам и  иным активным операциям с  физическими лицами, 248Х Просроченная задолженность  по кредитам и иным активным  операциям с физическими лицами

При погашении процентов по кредитам и иным активным операциям с физическими лицами производится следующая запись:

Содержание операции	Д-т счета	К-т счета
На сумму погашенных процентов по кредитам с физическими лицами	1011  «Денежные средства  в кассах структурных подразделений»,	247Х  Начисленные процентные доходы по кредитам и иным активным операциям с физическими лицами, 249Х  Просроченные процентные  доходы по кредитам и иным  активным операциям с физическими  лицами, 805Х  «Процентные доходы  по кредитам и иным активным  операциям с физическими лицами» - в случае, если начисление процентов не производилось

Прием платежей по извещениям для уплаты налогов и других платежей отражается проводкой:

Содержание операции	Д-т счета	К-т счета
На сумму платежей по извещениям для уплаты налогов	1011  «Денежные средства  в кассах структурных подразделений»,	Счета получателей платежей, открытые в данном банке,  либо 3819 «Расчеты по прочим  операциям» - если счета получателей  открыты в другом банке

Прием наличных денежных средств для осуществления переводов по поручению физических лиц без открытия банковского счета в адрес получателей платежей отражается следующей записью:

Содержание операции	Д-т счета	К-т счета
На сумму принятых наличных денежных средств для осуществления переводов без открытия банковского счета	1011  «Денежные средства в кассах  структурных подразделений»,	3819  «Расчеты по прочим операциям»

 

 

2.2 Бухгалтерский  учёт выдачи денежных средств  из кассы банка

 

 

Выдача наличных белорусских рублей из кассы банка осуществляется по следующим документам:

- чекам из денежных чековых  книжек установленных форм (далее  – денежные чеки);

- расходному кассовому ордеру  формы 0402540102 согласно приложению  Г.

Выдача наличной  иностранной валюты из кассы банка осуществляется по расходному валютному ордеру формы 0402540150 согласно Приложению Д [4].

Выдача наличных денежных средств юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям с их счетов по чекам из денежных чековых книжек для целевых выплат зарплаты, стипендий, пособий, командировочных расходов и других платежей отражается проводкой [2]:

Содержание операции	Д-т счета	К-т счета
На сумму выданных наличных денежных средств	301Х  либо другие счета  в соответствии с законодательством	1011  «Денежные средства  в кассах структурных подразделений»,

Возврат вклада наличными денежными средствами физическим лицам осуществляется по расходному кассовому ордеру согласно условиям договора банковского вклада (депозита), что отражается записью:

Содержание операции	Д-т счета	К-т счета
На сумму возврата вклада наличными денежными средствами физическим лицам	3404, 3414, 3424  Вклады (депозиты) физических лиц	1011  «Денежные средства в кассах  структурных подразделений»,

Возврат начисленных процентов  по срочным вкладам вкладам в банке отражается проводкой[3]:

Содержание операции	Д-т счета	К-т счета
Выданы начисленные проценты по срочному  вкладу	3471 «Начисленные процентные расходы  по срочным вкладам»	1010 «Денежные средства в кассе»

Выдача наличных денежных средств по банковским пластиковым карточкам отражается проводкой:

Содержание операции	Д-т счета	К-т счета
На сумму выданных денежных средств по банковским пластиковым карточкам	3802  «Расчеты по операциям с чеками  и банковскими пластиковыми карточками»	1011  «Денежные средства в кассах  структурных подразделений»,

Предоставление кредита наличными денежными средствами в соответствии с условиями кредитного договора отражается следующими бухгалтерскими записями:

Содержание операции	Д-т счета	К-т счета
На сумму предоставленного кредита наличными денежными средствами	241Х  Краткосрочные кредиты  физическим лицам, 242Х  Долгосрочные кредиты  физическим лицам	1011  «Денежные средства в кассах  структурных подразделений»,

 Выплата наличных денежных  средств по полученным переводам  без открытия банковского счета  в адрес физических лиц отражается проводкой:

Содержание операции	Д-т счета	К-т счета
На сумму выплаты наличными денежными средствами по полученным переводам	3819  «Расчеты по прочим операциям»	1011 «Денежные средства в кассах  структурных подразделений»,

Выдача своим сотрудникам авансовых сумм под отчет на командировочные либо хозяйственные расходы в пределах норм в соответствии с законодательством отражается записью:

Содержание операции	Д-т счета	К-т счета
На сумму аванса, выданного под отчет	6520  «Расчеты с подотчетными лицами»	1011  «Денежные средства в кассах  структурных подразделений»,

Выдача своим сотрудникам средств в счет заработной платы отражается проводкой [3]:

Содержание операции	Д-т счета	К-т счета
Выданы денежные средства в счет заработной платы	6510 «Расчеты с персоналам по  оплате труда»	1010 «Денежные средства в кассе»

Выдача денежной наличности в обменные пункты отражается проводкой:

Содержание операции	Д-т счета	К-т счета
Выдана денежная наличность в обменный пункт	1020 «Денежные средства в обменных пунктах»	1010 «Денежные средства в кассе»

В РКЦ №21 ЗАО «МТБанк» приходные или расходные операции выполняются заведующим операционной кассой, поэтому отчетная справка формы 0402830114 не составляется, а все обороты по приходу или расходу включаются в сводную справку о кассовых оборотах за день формы 0402830116[4].

 

2.3 Бухгалтерский учёт подкрепления операционной кассы банка

 

 

Для оприходования всей поступившей денежной наличности и иных ценностей и совершения расходных кассовых операций в банке создается операционная касса. Руководитель банка письменным приказом определяет лиц (не менее двух), ответственных за сохранность ценностей, на которых возлагаются обязанности, связанные с хранением и совершением операций с  денежной наличностью и иными ценностями, находящимися в хранилище операционной кассы банка.

Аналитический учет остатков операционной кассы ведется заведующим операционной кассой в книге учета денежной наличности и иных ценностей в белорусских рублях, находящихся в хранилище формы 0402380118,  книге учета иностранной валюты, платежных документов и иных ценностей в иностранной валюте, находящихся в хранилище, формы 0402380119. .Листы в указанных книгах пронумерованы, прошнурованы, а последний лист подписан руководителем и скреплен печатью банка. Данные книги в течение рабочего дня хранятся у заведующего операционной кассой, а по окончании рабочего дня – в хранилище ценностей.