Отчет по практике в ЗАО «МТБанк»

Кассиры-эксперты обеспечиваются ключами от индивидуальных средств хранения ценностей, металлическими и каучуковыми печатями или одноразовыми пломбирующими материалами, пломбирами, именными штампами, нумераторами, клише банка или клише банка с личным кодом кассира[4].

Приказом назначаются сотрудники, ответственные за сохранность ценностей. Таких лиц должно быть не менее двух. В их обязанности входит совершение операций с денежной наличностью и другими ценностями, находящимися в кладовой операционной кассы, а также хранение последних. С данными лицами заключаются договоры о полной индивидуальной или коллективной материальной ответственности. Они обязаны сдать зачет по Правилам организации кассовой работы в банках Республики Беларусь.

Лица, ответственные за сохранность ценностей, обеспечиваются ключами от хранилищ, металлическими печатями или одноразовыми пломбирующими материалами.

Все печати, одноразовые пломбирующие материалы, штампы, пломбиры, ключи от хранилища, нумераторы и клише банка регистрируются в специальном журнале, который ведет назначенный приказом работник, ответственный за их регистрацию, выдачу и хранение, но не имеющий полномочий на совершение операций с ценностями.

На хранилищах ставятся порядковые номера. У ключей от хранилищ, сейфов и банкоматов должны быть дубликаты, которые вкладываются в пакет вместе с подробной описью. Пакет обшивается тканью, опечатывается печатями лиц, ответственных за сохранность ценностей, и вместе с сопроводительным письмом сдается на хранение в ближайший банк. Факт приема пакета оформляется квитанцией.

Кладовая, в которой хранятся ценности, должна открываться и запираться как минимум двумя ключами, один из которых постоянно находится у заведующего операционной кассой. В кладовую вправе входить только лица, ответственные за сохранность ценностей.

При открытии кладовой должен присутствовать работник охраны. Лица, ответственные за сохранность ценностей, обязаны убедиться в том, что двери, замки, шпагат и печати не имеют повреждений, и расписаться в контрольном журнале в приеме кладовой от охраны, а работник охраны — в сдаче охраняемого объекта.

В течение рабочего дня кладовая остается запертой, а в конце рабочего дня опечатывается в присутствии работника охраны печатями или одноразовым пломбирующим материалом. Первой ставится печать заведующего операционной кассой. Работник охраны сверяет оттиски печатей с их образцами и расписывается в приеме кладовой под охрану в контрольном журнале, который хранится у лиц, сдающих кладовую под охрану. Образцы оттисков печатей передаются охране под расписку, которая затем вручается ответственному лицу [4].

Денежные ценности хранятся в кладовой в сейфах, металлических шкафах или на стеллажах металлических контейнеров, если последние имеют решетки и снабжены замками. Сейфы, шкафы или стеллажи запираются, а ключи помещаются в шкаф заведующего операционной кассой.

Если ценности одного вида находятся в разных сейфах, полагается составлять их описи по каждому сейфу, которые подписываются заведующим операционной кассой, подшиваются в отдельную папку и хранятся вместе с ценностями в кладовой.

Все ценности размещаются в кладовой по видам: белорусские рубли, иностранная валюта и платежные документы в иностранной валюте, драгоценные металлы и прочие ценности. Годная денежная наличность в белорусских рублях содержится отдельно от ветхой. Бланки строгой отчетности должны быть упакованы в пачки также по видам.

Ценности принимаются на хранение по датам в порядке поступления, а внутри одной даты — в порядке номеров.

Учет денежной наличности и других ценностей, помещенных в кладовую, ведется заведующим операционной кассой в книгах учета, которые в течение рабочего дня находятся у него, а по окончании рабочего дня передаются в кладовую.

Правильность отражения остатков в книгах учета ежедневно подтверждается подписями лиц, ответственных за сохранность ценностей.

Выдача ценностей из кладовой производится для осуществления операций с денежной наличностью и ценностями, а также при проведении ревизии. Заведующий операционной кассой вносит сведения об этом в книгу учета принятых и выданных ценностей под расписку лиц, получающих или сдающих ценности.

Кассиры, получившие ценности, ведут их учет в своих именных книгах учета принятых и выданных ценностей или на контрольных листах.

Для осуществления операций с ценностями кассирам предоставляются образцы подписей лиц, имеющих право подписи пи расчетно-кассовых документах.

 

 

4.3 Аудит приходных кассовых  операции

 

 

Прием и выдача ценностей осуществляются с оформлением документов и отражением кассовых операций в учете.

Принимая денежную наличность от работника банка, кассир должен проверить сопроводительный документ: убедиться в наличии подписей работников банка, их соответствии имеющимся образцам; сверить суммы, проставленные цифрами и прописью (в документах, состоящих из нескольких частей, — еще и суммы, указанные в каждой части комплекта, которые должны быть тождественны). Денежная наличность принимается в присутствии вносителя, полистный пересчет обязателен. На столе у кассира должна находиться только денежная наличность, полученная от вносителя. После пересчета кассир сверяет сумму, указанную в документе, с фактически сданной. Если суммы сошлись, он подписывает документ, ставит печать кассы и выдает вносителю подтверждение в принятии. Если же обнаруживается расхождение в суммах или какие-либо банкноты кажутся сомнительными, кассир возвращает вносителю денежную наличность и предлагает заполнить новый приходный кассовый документ на фактическую сумму. Сомнительные банкноты возврату не подлежат. Первоначальный документ перечеркивается, на его оборотной стороне указывается фактическая сумма и ставится удостоверяющая подпись кассира. Документы передаются работнику банка, который осуществляет бухгалтерский учет кассовых операций, для внесения соответствующих изменений.

По окончании рабочего дня кассир, основываясь на кассовых документах, составляет отчетную справку о кассовых оборотах и остатках ценностей за день, сверяет сумму с фактически принятой денежной наличностью, подписывает справку, Обороты сличаются с записями в кассовом журнале ответственного исполнителя, после чего кассир расписывается в этом журнале, а ответственный исполнитель — на справке кассира[4].

Принятая денежная наличность сортируется по достоинствам, одновременно проверяется наличие ветхих купюр. Банкноты одинакового достоинства формируются в полные корешки по 100 листов и обандероливаются. На упаковке проставляются наименование банка, код по межбанковским расчетам, дата операции, код (или именной штамп) и подпись кассира. На бандеролях с ветхой наличностью ставится штамп «ветхие».

Из корешков составляют пачки (в каждой 10 корешков), которые также обандероливают. Сверху указывают достоинство банкнот, год их выпуска, сумму вложения, делают надпись «При получении пересчитывать», проставляют наименование банка, код по межбанковским расчетам, дату упаковки, код (или именной штамп) и подпись кассира. Пачки упаковывают в полиэтиленовые пакеты и помечают оттиском клише банка.

Оставшаяся денежная наличность, недостаточная, чтобы составилась полная пачка, передается специально выделенным кассирам для дальнейшего формирования. Банкноты разных достоинств упаковываются в сборную пачку, которая оформляется верхней накладкой и обандероливается. На накладке указывают наименование банка, код по межбанковским расчетам, дату упаковки, код (или именной штамп), достоинство банкнот, их количество, сумму каждого достоинства, общую сумму вложения, ставят подпись кассира и штамп «сборная». Пачка помещается в полиэтиленовый пакет.

Упакованную соответствующим образом денежную наличность кассир сдает вместе с отчетной справкой и приходными кассовыми документами заведующему операционной кассой, который производит сверку и подписывает отчетную справку.

 

 

4.4 Аудит расходных кассовых  операций

 

 

Для совершения расходных операций кассир получает от работника банка сопроводительные документы. Он обязан проверить: соответствуют ли подписи на документах имеющимся образцам, тождественны ли суммы, проставленные цифрами и прописью, имеется ли расписка в получении денежной наличности, указаны ли реквизиты документа, который удостоверяет личность. Подготовив денежную наличность для выдачи, кассир вызывает получателя, который должен назвать сумму и предъявить контрольную марку или отрывной талон. Кассир сверяет номер контрольной марки (отрывного талона) с указанным на расходном кассовом документе, приклеивает марку на данный документ и по желанию получателя пересчитывает денежную наличность в присутствии работника банка, перед тем как выдать ее и подписать документ. Если получатель отказывается от пересчета, то кассир срезает с пачек части пломбы.

По окончании рабочего дня кассир сверяет по кассовым документам суммы выданной денежной наличности и полученной под отчет, проверяет остаток, составляет и подписывает отчетную справку кассира, сверяет обороты с кассовым журналом ответственного исполнителя. Сверка подтверждается подписью кассира в кассовом журнале и подписью ответственного исполнителя в отчетной справке. Остаток денежной наличности, отчетную справку и расходные кассовые документы кассир сдает заведующему операционной кассой, расписавшись в книге учета принятых и выданных ценностей. Заведующий операционной кассой производит сверку и также подписывает отчетную справку. По окончании рабочего дня он должен составить сводную справку на основании отчетных справок кассиров и сверить ее итоги с данными бухгалтерского учета. Сверка подтверждается подписью ответственного исполнителя. После сверки кассовых оборотов заведующий операционной кассой производит записи в книге учета денежной наличности и других ценностей, находящихся в кладовой.

Не позднее следующего операционного дня кассовые документы должны быть сформированы в папки (документы с длительными сроками хранения — отдельно), причем количество и сумма документов, находящихся во всех папках, указываются на титульном листе основной папки. Сюда же помещается справка об изъятии документов.

Формирование документов по приходным и расходным операциям на балансовых счетах производится в папке отдельно в порядке возрастания счетов. Внебалансовые документы подшиваются в конец папки, причем сначала приходные, а затем расходные. Порядок возрастания номеров внебалансовых счетов соблюдается и в этом случае. Кассовые документы по приходу и расходу набираются на ленту подсчета отдельно, они должны подписываться работником, производившим подсчет. Лента подшивается в папку поверх кассовых документов. На титульном листе указываются: общее количество приходных, расходных кассовых и внебалансовых документов; общая сумма в рублевом эквиваленте; количество и сумма документов, находящихся в отдельных папках. Титульный лист подписывается работником, формировавшим папку. Не позднее следующего рабочего дня итоги кассовых документов должны быть сверены с данными бухгалтерского учета. Это может сделать главный бухгалтер или уполномоченное им лицо. Сверка подтверждается подписью этих лиц на титульном листе.

Сформированные и сброшюрованные папки с кассовыми документами помещаются в кладовую или отдельный сейф. За их сохранность отвечает заведующий операционной кассой.

 

 

 

 

4.5 Порядок проведения  ревизии ценностей

 

 

После завершения банковского дня в банке может быть открыта вечерняя касса для приема денежной выручки и сумок с ценностями из обменных пунктов. Прием осуществляется кассиром под контролем бухгалтера-контролера. Последний проставляет штамп «Вечерняя касса» на приходных кассовых документах, принятых вечерней кассой.

Вноситель заполняет приходный кассовый документ и передает его бухгалтеру-контролеру, который, проверив правильность заполнения, подписывает его, вносит сумму документа в кассовый журнал и передает его в кассу.

Кассир принимает от вносителя денежную наличность, пересчитывает ее, сверяет сумму в документе с фактической суммой денег. Если суммы совпадают, кассир подписывает документ, ставит печать кассы и выдает вносителю документ, подтверждающий прием денег.

Принимать денежную наличность может только кассир. Для учета применяется кассовый суммирующий аппарат или специальная компьютерная система. Штамп «Вечерняя касса» кассиру не выдается. Ключ от суммирующего счетчика доверяется кассиру, а ключ для гашения счетчика — заведующему операционной кассой. Документы, подтверждающие прием денежной наличности, передаются вносителю после проставления оттиска штампа кассового аппарата с указанием суммы взноса.

По окончании приема денежной наличности кассир сверяет фактическую сумму принятых денег с данными ленты подсчета. На контрольной ленте записывается общая сумма принятой денежной наличности (цифрами и прописью), ставятся дата и подпись кассира.

После завершения работы вечерней кассы кассир сопоставляет суммы в кассовом журнале или на контрольной ленте с суммой на документах, по которым производится прием денежной наличности.

Принятая денежная наличность формируется и упаковывается в общеустановленном порядке. Хранилище вечерней кассы закрывается после окончания работы и сдается под охрану. Утром следующего дня хранилище принимается от охраны, денежная наличность и документы сдаются заведующему операционной кассой. Заведующий сверяет сумму принятой денежной наличности с данными в кассовом журнале и на документах, подписывает кассовый журнал и вместе с документами передает его ответственному исполнителю. После совершения бухгалтерских проводок кассовые документы возвращаются заведующему операционной кассой для формирования и подшивки.

Прием сумок от инкассаторов производится бухгалтером - контролером и кассиром. Старший бригады инкассаторов сдает сумки в присутствии всех инкассаторов бригады, передает бухгалтеру-контролеру документы, по которым производился прием сумок, и явочные карточки. Бухгалтер-контролер проверяет правильность заполнения документов, отсутствие противоречий в записях, наличие подписей должностных лиц, сдающих сумки, регистрирует номера сумок и суммы вложения в журнале учета принятых сумок и отдает документы кассиру. Бухгалтер-контролер также проверяет соответствие количества сдаваемых инкассаторами сумок данным, указанным в справках о выданных сумках и в явочных карточках, и возвращает явочные карточки инкассаторам.