Отчет по практике в ЗАО «МТБанк»

Министерство образования Республики Беларусь

 

Учреждение образования

«Гомельский государственный университет имени Франциска Скорины»

 

 

Заочный факультет

 

 

Кафедра  бухгалтерского учета, контроля

и анализа хозяйственной деятельности

 

 

 

 

 

ОТЧЁТ

о  прохождении преддипломной практики

в РКЦ № 21 ЗАО «МТБанк»

 

 

 

 

 

Исполнитель

студент группы  БУ(б)-51              ___________          М.Л.Бердник

 

Руководитель от университета

                                           ___________         Т.И.Панова

 

Руководитель от банка

Начальник РКЦ № 21       ___________           Е.Г.Кузьменкова

ЗАО «МТБанк»

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Гомель 2014

 

Содержание

 

Введение…………………………………………………………………………….

1 Организационно-экономическая характеристика  ЗАО «МТБанк»…………...

1.1 История создания и развития ЗАО «МТБанк»……………………………

2. Основные направления деятельности и виды осуществляемых операций……………………………………………………………………...
3. Организационная структура и структура управления……………………
4. Особенности учетной политики…………………………………………...
5. Основные финансово-экономические показатели деятельности банка за 2010-2011 гг. и их оценка………………………………………………...

2 Бухгалтерский учет кассовых  операций ЗАО «МТБанк»……………………..

2.1 Бухгалтерский учёт поступления  денежных средств в кассу банка…….

2.2 Бухгалтерский учёт выдачи  денежных средств из кассы банка…………

2.3 Бухгалтерский учёт подкрепления операционной кассы банка…………

3 Экономический анализ деятельности ЗАО «МТБанк»………………………...

4 Аудит кассовых операций ЗАО  «МТБанк»……………………………………

4.1 Планирование проверки кассовых  операций……………………………..

4.2 Аудит организации кассовой  работы……………………………………...

4.3 Аудит приходных кассовых  операций…………………………………….

4.4 Аудит расходных кассовых  операций……………………………………

4.5 Порядок проведения ревизии  ценностей………………………………….

4.6 Организация работы касс банка……………………………………………

5. Метод и основы учёта кассовых операций в коммерческом банке……
1. Сущность кассовых операций. Их виды…………………………………
2. Методика бухгалтерского учёта кассовых операций…………………….
3. Понятие и контроль расчётно-кассовой дисциплины……………………

Заключение………………………………………………………………………….

Список использованных источников……………………………………………

Приложения………………………………………………………………………

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Введение

 

 

Объектом исследования данной преддипломной практики  является бухгалтерский учёт, анализ и аудит в ЗАО «МТБанк». Предмет исследования – учёт и аудит кассовых операций ЗАО «МТБанк»».

ЗАО «МТБанк» — современный коммерческий банк, предоставляющий полный комплекс услуг корпоративным и частным клиентам. Обслуживание клиентов ведется в Головном банке, 6 Центрах банковских услуг и более 40 расчетно-кассовых центрах, расположенных в Минске, Бресте, Гомеле, Гродно, Витебске, Могилеве, Молодечно, Жодино, Бобруйске, Лиде и  Барановичах. Банк был основан  в марте 1994 года. Сегодня он является высокотехнологичным коммерческим банком.

ЗАО «МТБанк» имеет следующие лицензии:

– Лицензия на осуществление банковской деятельности № 13, выдана Национальным банком Республики Беларусь 13 октября 2008 года.

– Специальное разрешение (лицензия) Департамента по ценным бумагам при Совете Министров РБ на право осуществления профессиональной и биржевой деятельности по ценным бумагам за № 02200/0247766 от 27 июля 2007 года на следующие виды работ и услуг:

- брокерская деятельность;

- дилерская деятельность;

- депозитарная деятельность;

- деятельность по доверительному управлению ценными бумагами.

ЗАО «МТБанк» является членом Ассоциации белорусских банков, ОАО «Белорусская валютно-фондовая биржа», Международного сообщества межбанковской телекоммуникации SWIFT, систем безналичных расчетов VISA International и MASTERCARD International. Также он является уполномоченным банком Государственного таможенного комитета на право гарантировать уплату таможенных платежей (разрешение № 44 от 23.02.2006 г.)

ЗАО «МТБанк» - уполномоченный депозитарий, выполняющий функции по учету прав на государственные ценные бумаги и ценные бумаги Национального банка Республики Беларусь, депозитарий, выполняющий функции по учету прав на корпоративные ценные бумаги, первичный инвестор на рынке государственных облигаций Республики Беларусь и облигаций Национального банка Республики Беларусь.

Целью прохождения преддипломной практики являлось закрепление и углубление знаний, полученных в процессе изучения экономических дисциплин, а также приобретение практических навыков.

Для достижения выбранной цели были поставлены следующие задачи:

– дать финансово-экономическую характеристику ЗАО «МТБанк»;

– изучение бухгалтерского учета кассовых операций в РКЦ № 21 ЗАО»МТБанк»;

– анализ  деятельность банка за 2011-2012 гг.

–углубленное изучение полученного индивидуального задания («Метод и понятие бухгалтерскооь учёта кассовых операций»).

В отчете по преддипломной практике использовались такие источники информации, как  нормативно- правовые акты ЗАО «МТБанк», инструкции Национального банка Республики Беларусь и другая литература.

Структура отчета по преддипломной практике включает в себя введение, пять глав, заключение, список использованной литературы, приложения.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1 Организационно-экономическая характеристика ЗАО «МТБанк»

 

 

1.1 История создания и развития ЗАО «МТБанк»

 

 

14 марта 1994 года — день основания ЗАО «Минский транзитный банк». В Республике Беларусь появляется первый банк с участием иностранного капитала. Первые акционеры — бизнесмены Беларуси, Латвии и Швейцарии. Спустя два месяца в Минске открывается первый филиал Банка — Филиал 0101.

В 1995 г.начинается активное формирование филиальной сети Банка. 25 января 1995 года открыт Филиал 0201 в г. Витебске. 5 октября 1995 года — Филиал 0103 в г. Молодечно (Минская область). 12 октября 1995 года — Филиал «Милавица» в г. Минске. 23 октября 1995 года — Филиал 0105 в г. Минске.

В 1996 г.Банк инициирует первые маркетинговые исследования по изучению спроса и рынка сбыта банковской продукции. Появляется первая реклама Банка. Введен банковский депозитарий. Активизирована работа по привлечению средств населения. В Банке создан Back Office и модернизирована компьютерная сеть

В 1997 г.ЗАО «Минский транзитный банк» принят в Ассоциацию коммерческих банков Республики Беларусь. Банком освоены новые операции для клиентов, среди которых кредитование частных лиц на потребительские нужды, приобретение и строительство жилья, а также прием коммунальных и таможенных платежей. Получена лицензия на работу с ценными бумагами.

В 1998 г.ЗАО «Минский транзитный банк» внедряет новые услуги — такие, как факторинг, лизинг, продажа дорожных чеков Thomas Cook и Visa, продажа коммерческих чеков Vilniaus Bankas (Литва) и чеков Bank Depozytowo-Kreditowy (Польша).

В 1999г. в рамках проекта «Об оказании благотворительной и спонсорской помощи», Банк финансирует организацию новогодних мероприятий для слабозащищенных жителей Ленинского района г.Минска

2001 г. становится Новой эрой развития Банка. Основным акционером становится Международный автомобильный холдинг «Атлант-М». Банк вступает в систему международных платежей S.W.I.F.T. Создается новое подразделение розничного бизнеса — Управление неторговых операций, которое успешно развивает банковские услуги для частных лиц.

В 2003г. собственный капитал ЗАО «Минский транзитный банк» увеличен до 10 млн. евро. Были выпущены первые карточки MasterCard. Банк успешно работает с продуктами American Express Company: по объемам продаж дорожных чеков МТБанк занимает 2 место в Республике и 1 место по темпам роста объемов продаж.

В 2004 г. Банк получает лицензию Национального банка Республики Беларусь на операции с пластиковыми карточками, становится ассоциированным членом международной платежной системы Visa International и начинает эмиссию международных пластиковых карт Visa.

В 2006 г. в числе первых белорусских компаний ЗАО «Минский транзитный банк» вступает в Глобальный Договор ООН и становится партнером Европейского банка реконструкции и развития по программе поддержки малого и среднего бизнеса.

Банк задает новые стандарты банковского обслуживания — выводит на рынок новаторские для Беларуси продукты: быстрые автокредиты, овердрафтные карты с Grace-периодом и систему Интернет-банкинга «Мой банк».

Банк становится уполномоченным банком Государственного таможенного комитета на право гарантировать уплату таможенных платежей; выступает в качестве поверенного БРУП экспортно-импортного страхования «Белэксимгарант» и заключает договора обязательного страхования гражданской ответственности владельцев транспортных средств на территории Республики Беларусь.

Событие 2007 г. года — вхождение в число акционеров холдинговой компании американского инвестиционного фонда Horizon Capital: собственный капитал банка увеличивается до 43,8 млн. USD, т.е. на 143,6%. В рамках программы поддержки малых и средних предприятий в Беларуси ЗАО «Минский транзитный банк» и ЕБРР заключают кредитные соглашения на сумму 4, а затем 10 млн.USD.

Банк был избран в Координационный совет Локальной сети Глобального договора ООН в Республике Беларусь и стал победителем профессионального конкурса «БРЭНД ГОДА 2006» в номинации «Социально — ответственный брэнд».

В 2008 г. ЗАО «МТБанк» получает рейтинг Международного рейтингового агентства «Moody’s Investors Service». Банку присвоен долгосрочный рейтинг «B2», краткосрочный рейтинг «Not Prime» по депозитам в национальной и иностранной валюте и рейтинг финансовой устойчивости банка «E+». Все рейтинги имеют прогноз «Стабильный». ЗАО «МТБанк» — первый среди негосударственных белорусских банков, не являющихся при этом дочерними банками крупных российских банковских групп, получивший международный рейтинг. Эксперты отмечают диверсификацию кредитного портфеля банка, адекватное положение ликвидности и высокую достаточность капитала.

ЕБРР предоставляет банку дополнительные ресурсы в размере 1 млн. долл. США для целевого кредитования клиентов банка. В рамках программы ЕБРР «Содействие развитию торговли» (TFP) банку выделена линия в размере 3 млн. долларов США.

В сентябре 2009 года Международное рейтинговое агентство Moody’s Investors Service подтвердило ЗАО «МТБанк» долгосрочный рейтинг «B2», краткосрочный рейтинг «Not Prime» по депозитам в национальной и иностранной валюте и рейтинг финансовой устойчивости банка «E+». Прогноз по всем рейтингам, как и годом ранее был стабильный. 
             В 2009 году МТБанк выступил в новом для себя качестве – партнера интеллектуального клуба «Что? Где? Когда?» в Беларуси. 
В декабре 2009 года МТБанк и Голландский фонд развития NEDERLANDSE FINANCIERINGS-MAATSCHAPPIJ VOOR ONTWIKKELINGSLANDEN N.V. (FMO) заключили первое кредитное соглашение. Целевая кредитная линия в размере 10 млн. USD предоставлена МТБанку сроком на 5 лет. Объект кредитования – малый и средний бизнес Беларуси.

В январе-феврале 2010 года МТБанк совместно с НБРБ и ПРООН, реализующих проект «Содействие развитию микрофинансирования в Республике Беларусь», выступил организатором курса семинаров для предпринимателей «Планируй свое будущее». Цель семинаров — повышение финансовой грамотности предпринимателей и представителей малого бизнеса в регионах Беларуси.

В марте 2010 года Международная финансовая корпорация (IFC) увеличила лимит МТБанка по Глобальной программе торгового финансирования (GTFP) до 10 млн. USD. Соглашение с IFC расширяет возможности корпоративных клиентов МТБанка при проведении импортно-экспортных операций, а также позволяет в будущем увеличить объемы внешнеторговых контрактов и снизить стоимость кредитного финансирования для предприятий малого и среднего бизнеса.

2011 год был непростым как для Республики Беларусь, так и для мировой экономики в целом. Для белорусской банковской системы основными вызовами стали девальвация национальной экономики и сопутствующий ей высокий уровень инфляции, перешедшей в гиперинфляцию.

В этих условиях МТБанку удалось не просто сохранить высокий уровень ликвидности и рентабельности, но и заметно увеличить собственную долю рынка. При этом главным фактором успеха и динамичного развития МТБанка и в 2011 году по-прежнему является доверие со стороны клиентов.

В настоящее время банк обеспечивает  качественное обслуживание и широчайшие финансовые возможности, но также  гарантирует для каждого клиента индивидуальный подход и исключительную гибкость и эффективность продуктовой линейки.

 

 

2. Основные направления деятельности и виды осуществляемых операций