Отчет по практике в ЗАО «МТБанк»

 Председатель Правления вправе в установленном порядке передать осуществление отдельных полномочий, входящих в его компетенцию, своим заместителям, руководителям структурных подразделений и другим должностным лицам Банка.

Организационная структура ЗАО “Минский транзитный банк” включает Управления, их отделы.

 Общие положения, задачи, функции и права каждого Управления и входящего в него отдела определены в Положение о каждом из Управления. В нем также предусмотрены права и обязанности начальника Управления и определены его полномочия.

 Внутри отдела функции и обязанности сотрудников определяются должностными инструкциями.

 Учетная политика банка определяет совокупность способов ведения бухгалтерского учета в соответствии с Законом Республики Беларусь от 18 декабря 1994 г. № 3321-XII «О бухгалтерском учете и отчетности» для обеспечения формирования достоверной информации о результатах деятельности банка.

  Банк в своей деятельности руководствуется Банковским Кодексом Республики Беларусь, другими законами и нормативными актами, действующими на территории Республики Беларусь; уставом банка, внутренними документами банка (утвержденными в соответствующем порядке).

 

 

4. Особенности учетной политики

 

 

 Учетная политика банка сформирована на основе следующих основополагающих принципов бухгалтерского учета:

- имущественной обособленности, означающей, что учет имущества других юридических лиц осуществляется обособленно от материальных ценностей, являющихся собственностью банка;

- непрерывности деятельности, предполагающей, что банк будет продолжать свою деятельность в обозримом будущем и у него отсутствуют намерения и необходимость ликвидации;

- последовательности применения учетной политики, предусматривающей, что выбранная банком Учетная политика будет применяться последовательно, от одного отчетного года к другому. Изменения в Учетной политике банка возможны при его реорганизации, смене собственников, изменениях в законодательстве Республики Беларусь или в системе нормативного регулирования бухгалтерского учета в Республике Беларусь, а также в случае разработки банком новых способов ведения бухгалтерского учета или существенного изменения условий его деятельности. В целях обеспечения сопоставимости данных бухгалтерского учета изменения учетной политики вводятся с начала финансового года;

- отражении доходов и расходов по методу «начисления». Этот принцип означает, что финансовые результаты операций (доходы и расходы) отражаются в бухгалтерском учете по факту их совершения, а не по факту получения или уплаты денежных средств (их эквивалентов). Доходы и расходы отражаются в бухгалтерском учете в том периоде, к которому они относятся.

    Реализация учетной политики банка основывается на следующих критериях:

  - преемственности — т. е. остатки на балансовых и внебалансовых счетах на начало текущего отчетного периода должны соответствовать остаткам на конец предшествующего периода;

  - полноте и своевременности отражения в бухгалтерском учете всех фактов хозяйственной деятельности;

  - осмотрительности — т. е. готовности в большей степени к учету потерь (расходов) и пассивов, чем возможных доходов и активов, не допуская создания скрытых резервов;

  - приоритете содержания над формой — т. е. отражении в бухгалтерском учете фактов хозяйственной деятельности, исходя не только из правовой нормы, но и из экономического содержания фактов и условий хозяйствования;

  - непротиворечивости — т. е. тождестве данных аналитического учета оборотам и остаткам на счетах синтетического учета на 1-е число каждого месяца, а также показателей бухгалтерской отчетности  данным синтетического и аналитического учета;

  - рациональности — т. е. рациональном и экономном ведении бухгалтерского учета исходя из условий хозяйственной деятельности и величины банка;

  - открытости — т. е. отчеты должны достоверно отражать операции банка, быть понятными информированному пользователю и избегать двусмысленности в отражении позиции банка.

Бухгалтерский учет имущества, обязательств и хозяйственных операций ведется в валюте РБ на основе натуральных измерителей в денежном выражении путем сплошного, непрерывного, документального и взаимосвязанного их отражения в соответствии с рабочим планом счетов бухгалтерского учета, содержащим синтетические и аналитические счета, необходимые для ведения бухгалтерского учета, в соответствии с требованиями своевременности и полноты учета и отчетности. В рабочем плане счетов могут вводиться сводные аналитические счета, на которых осуществляется группировка лицевых счетов по определенным признакам (по экономическому содержанию).

 Основанием для записей в регистрах бухгалтерского учета являются первичные учетные документы, фиксирующие факт совершения операции. Для оформления операций используются унифицированные формы учетных документов. Банк самостоятельно разрабатывает формы первичных учетных документов, применяемые для оформления хозяйственных и финансовых операций, по которым не предусмотрены типовые формы первичных учетных документов, а также формы документов для внутренней бухгалтерской отчетности. Формы первичных документов, по которым не предусмотрены типовые формы, утверждаются руководителем банка в составе учетной политики. Перечень лиц, имеющих право подписи первичных учетных документов, утверждает руководитель Банка по согласованию с главным бухгалтером.

 

 

5. Основные финансово-экономические показатели деятельности банка за 2010-2011 гг. и их оценка

 

 

Таблица 1 − Основные финансово-экономические показатели деятельности банка за 2011-2012 гг.

 

Показатели	2011 год	2012 год	Отклонение	Темп роста, %
1	2	3	4	5
1 Объем активов, млн. руб.	1888194,7	3415528,1	1527333,4	180,9
в том числе:
1.1 ценные бумаги, млн. руб.	128361,4	99451,8	-28909,6	77,5
1.2 кредиты клиентам, млн. руб.	932247,8	2270593,1	1338345,3	243,6
в том числе:
1.2.1 просроченная задолженность по  кредитам клиентам, млн. руб.	4691,1		-4691,1	0,0
1.3 долгосрочные финансовые вложения, млн. руб.	0,0	243,9	243,9	0,0
2 Активы, приносящие доход, млн. руб.	1060609,2	2370044,9	1309435,7	223,5
3 Специальный резерв на покрытие  возможных убытков по активам  и операциям, не отраженным на  балансе, млн. руб.	36218,1	89058,1	52840,0	245,9
1	2	3	4	5
4Объем собственных средств, млн. руб.	226213,9	327165,2	100951,3	144,6
в том числе:
4.1 уставный фонд, млн. руб.	121857,5	121857,5	0,0	100,0
4.2 резервный фонд, млн. руб.	12532,6	17233,7	4701,1	137,5
4.3 фонд переоценки статей баланса, млн. руб.	18796,7	25727,4	6930,7	136,9
4.4 накопленная прибыль, млн. руб.	73027,1	167047,7	94020,6	228,7
5Обязательства, млн. руб.	1661980,8	3088362,9	1426382,1	185,8
в том числе:
5.1 кредиты и другие средства  банков, млн. руб.	247085,0	379418,3	132333,3	153,6
5.2 средства клиентов, млн. руб.	1299101,6	2549086,8	1249985,2	196,2
5.3 ценные бумаги, выпущенные банком, млн. руб.	37589,2	97953,0	60363,8	260,6
6 Прибыль отчетного года, млн. руб.	73214,3	94020,6	20806,3	128,4
7 Рентабельность:
7.1 активов, %	3,9	2,8	-1,1	71,0
7.2 доходных активов, %	6,9	4,0	-2,9	57,5
7.3 собственного капитала, %	32,4	28,7	-3,6	88,8
8 Процентная маржа, %	6,1	2,7	-3,3
9 Нормативы ликвидности:
9.1 мгновенной ликвидности, (норма  – 20%), %	395,6	152,1	-243,6	38,4
9.2 текущей ликвидности, (норма – 70%), %	138,4	125,4	-13,1	90,6
9.3 краткосрочной ликвидности, (норма - 1)	2,2	1,5	-0,8	65,9
9.4 минимальное соотношение ликвидных  и суммарных активов, (норма – 20%), %	38,9	33,5	-5,4	86,1
10 Достаточность капитала:
10.1 нормативного капитала, (норма - 8%), %	20,4	14,3	-6,1	70,1
10.2 основного капитала, (норма - 4%), %	9,7	6,6	-3,1	68,0

Данные в таблице 1 приведены на основании бухгалтерского баланса ЗАО «МТБанк» за 2012 г. (Приложение Е) и нормативов безопасного функционирования.

На основании данных таблицы 1 мы видим, что рентабельность активов банка снизилась на 1,1 процентных пункта, рентабельность капитала в свою очередь снизилась на 3,6 процентных пункта. Показатели ликвидности также снизились, однако её значения остаются достаточно высокими.

Активы банка в 2012 г. выросли на 80,9 процентов  и достигли на 1 января 2013 г. 3415,5 млрд.руб. Объем корпоративного кредитного портфеля в 2012 г. увеличился на 143,6 процента до 2270,1 млрд.руб. При этом банк за счет эффективной системы риск-менеджемента добился снижения сформированной проблемной задолженности.

Размер уставного фонда банка за год остался прежним и составил 121,8 млрд.руб., откуда можно сделать вывод о том, что норматив размера уставного фонда в 25 млн.евро не выполняется.

Балансовая прибыль банка в 2012 г. увеличилась на 28,4 процентов по сравнению с 2011 г. и достигла 94,0 млрд.руб, что является положительной тенденцией.

Специальный резерв на покрытие возможных убытков по активам и операциям, не отраженным на балансе увеличился на 145,9 процентов, что говорит об увеличении рисковых операций банка, а так же об увеличении операций связанных с кредитованием.

Норматив достаточности капитала банка как в 2011 г. так и в 2012 г. соблюдается.

Таким образом, можно сделать вывод о том, что ЗАО «МТБанк» благодаря своей эффективной работе сохранил высокий уровень рентабельности и ликвидности, и занимает одно из наиболее устойчивых мест в банковской системе Республики Беларусь.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2 Бухгалтерский  учет кассовых операций

 

 

2.1 Бухгалтерский  учёт поступления денежных средств  в кассу банка

 

 

Согласно ст.14 Банковского кодекса РБ одним из видов банковских операций является осуществление расчетного и (или) кассового обслуживания физических и (или) юридических лиц, в т.ч. банков-корреспондентов.

Банки, осуществляющие кассовое обслуживание юридических и физических лиц и индивидуальных предпринимателей, обязаны принимать платежные банкноты, имеющие силу законного платежного средства на территории Республики Беларусь, для зачисления на счета, в банковские вклады, депозиты и другие виды платежей.

Порядок ведения кассовых операций в банке регламентирован Инструкцией по организации кассовой работы в банках и небанковских кредитно-финансовых организациях Республики Беларусь, утвержденной постановлением Правления Нацбанка РБ от 21.12.2006 № 211 (далее - Инструкция № 211).

Для осуществления кассового обслуживания клиентов банка, а также выполнения операций с денежной наличностью у банка существует кассовый узел. Для комплексного обслуживания клиентов и обработки денежной наличности в РКЦ № 21 ЗАО «МТБанк» создаются приходные, расходные, приходно-расходные, кассы по подготовке авансов и кассы пересчета денежной наличности.

В банке открыты 2 приходно-расходные кассы. Приказом по банку определён режим работы касс с 09.00 ч. до 17.00 ч.

Для оформления операций с наличными деньгами и иными ценностями банк использует в практической работе формы бланков кассовых документов, представленные в приложениях к Инструкции № 211, а так же к разработанной в ЗАО «МТБанк» Инструкции о порядке организации бухгалтерского учёта и отчётности.

При проведении кассовых операций банк также руководствуются требованиями следующих нормативных актов Нацбанка РБ:

- Инструкцией о порядке ведения  кассовых операций и расчетов  наличными денежными средствами  в белорусских рублях на территории Республики Беларусь, утвержденной постановлением Правления Нацбанка РБ от 29.03.2011 № 107;

- Инструкцией о порядке ведения  кассовых операций в наличной  иностранной валюте на территории  Республики Беларусь, утвержденной  постановлением Правления Нацбанка РБ от 29.03.2013 г. № 175, в редакции постановления от 29.03.2013 № 175;

- Правилами организации наличного  денежного обращения в Республике  Беларусь, утвержденными постановлением  Правления Нацбанка РБ от 30.03.2011 г. № 112.

Для отражения в бухгалтерском учете операций с наличными денежными средствами в кассе банка используются балансовый счет группы 1011 «Денежные средства в кассах структурных подразделений»[14].

Прием наличных белорусских рублей в кассу банка осуществляется по следующим документам:

− объявлению на взнос наличными формы 0402510001 согласно приложению А, представляющему собой комплект документов, состоящий из объявления, ордера и квитанции;

− извещению формы 0402280179, представляющему собой комплект документов, состоящий из извещения и квитанции;

− извещению согласно форме, установленной получателем платежа;

− приходному кассовому ордеру формы 0402540101 согласно     приложению Б.

Прием наличной иностранной валюты в кассу банка осуществляется по приходному валютному ордеру формы 0402540149 согласно приложению В.

Прием ценностей, подлежащих учету на внебалансовых счетах, в кассу банка осуществляется по приходному внебалансовому ордеру                    формы 0402540103 [4].