Оценка финансового состояния организации

Из таблице 1.3 видно, что практически все коэффициенты финансовой устойчивости производны от структуры активов и пассивов, которая, в свою очередь, является отражением отраслевой принадлежности организации.

 

Глава 2. Анализ имущественного потенциала и результативности ООО «КОНТАКТ»

2.1. Организационно-экономическая  характеристика ООО «КОНТАКТ» 

Свою деятельность компания ООО «Компания» начала в 2000 г. и на данный момент является крупнейшим российским производителем окон из ПВХ и алюминиевых профильных систем.  Филиалы компании расположены в крупнейших городах европейской части России и Урала. 

Основные экономические показатели ООО «Контакт» филиала в городе Подольск приведены в таблице 4.

Таблица 4

Анализ основных экономических показателей ООО «Контакт» за 2012-2013гг.

№ п/п	Показатели	2012г.	2013г.	Абсолютное отклонение 2013г. от 12	Темп роста 2013г. к 2012г.
1	Выручка тыс. руб.	992223	897916	-94307	-9,50
2	Полная себестоимость тыс. руб.	-911761	-808731	103030	-11,30
3	Прибыль от продаж, тыс. руб	2020	-7538	-9558	-473,17
4	Чистая прибыль, тыс. руб.	2365	1947	-418	-17,67
5	Затраты на 1 руб выручки, руб.	-0,9	-0,9	0,02	-1,98
6	Рентабельность продаж, %	0,2	-0,8	-1,00	-500,00
7	Среднегодовая стоимость активов, тыс. руб	118475,0	148011,0	29536	24,93
8	Среднегодовая стоимость ОС, тыс. руб	5121,5	3823,5	-1298	-25,34
9	Сренесписочная численность, чел	120	135	15	13
10	Фонд оплаты труда, тыс. руб	14400000	21060000	6660000	46,25
11	Среднемесячнвя З/П	10000	13000	3000	30,00
12	Производительность труда руб/чел	8268,5	6651,2	-1617,30	-19,56
13	Экономическая рентабельность, %	0,02	0,01	-0,01	-34,10
14	Фондоотдача, руб	287,3	214,1	-73,12	-25,45

По данным таблицы 4 по основным экономическим показателям деятельности организации, можно сделать следующие выводы:

Выручка в 2013 году по сравнению с 2012 годом уменьшилась на 94307 тысяч рублей (9,5%). При этом себестоимость сократилась на 103030 тысяч рублей (11,3%), исходя из того, что темпы роста выручки опережают темпы роста себестоимости, прибыль от продаж растет более высокими темпами и рост составляет 7289 рублей (121,672%). Важно отметить, что снижение затрат на 0,006 рублей является положительным моментом деятельности организации и оценивают работу внутреннего менеджмента как эффективную.

Для наглядности темпов роста выручки, полной себестоимости и прибыли от продаж построим диаграмму. (рис. 1)

Рис.1

Чистая прибыль снизилась на 418 тысяч рублей или на 17,67 %, что свидетельствует о неустойчивом финансовом положении организации.

Рентабельность продаж снизилась на 1 п.п., а экономическая рентабельность снизилась на 0,01 п.п., что свидетельствует о неэффективном использовании имущества организации.

Среднегодовая стоимость активов увеличилась на 29536 тысяч рублей (24,93%). Также увеличилась и фондоотдача на 61,129 рублей (129,717%). Исходя из этого можно сделать вывод, что основные средства организации используются эффективно.

Наблюдается рост заработной платы на   рубля или на 110,886 %, а так же производительность труда выросла на 605,852 рубля или на 164,738%. Темпы роста производительности труда опережают темпы роста заработной платы, значит, трудовые ресурсы используются эффективно.  

 

2.2. Анализ имущественного  состояния и источники финансирования  ООО «КОНТАКТ» 

Анализ финансового положения и эффективности деятельности ООО «Контакт» выполнен за период с 01.01.2013 по 31.12.2013 года. Деятельность организации отнесена к отрасли «Производство резиновых и пластмассовых изделий», что было учтено при качественной оценке значений финансовых показателей (таблица 5).

Активы на 31.12.2013 характеризуются большей долей (92,9%) текущих активов и малым процентом внеоборотных средств. Активы организации за весь период увеличились на 123888 тыс.руб. (на 8,7%). Отмечая рост активов, необходимо учесть, что собственный капитал увеличился еще в большей степени – на 21,4%. Опережающее увеличение собственного капитала относительного общего изменения активов следует рассматривать как положительный факторов.

На диаграмме представлена структура активов организации в разрезе основных групп рисунок 2.

Рост активов организации связан, главным образом, с ростом показателя по строке «дебиторская задолженность» на 28094 тыс. рублей (или 99,9% вклада в прирост активов).

Одновременно, в пассиве баланса прирост наблюдается по строкам:

• Кредиторская задолженность – 9649 тыс. руб. (см. приложение 1)
• Краткосрочные заемные средства – 2000 тыс. руб.
• Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) – 739тыс.руб.

 

 

Таблица 5

Структура имущества и источники его формирования

Показатель	Значение показателя				Изменение за анализируемый период
	в тыс. руб.		в % к валюте баланса
	31.12.2012	31.12.2013	на начало анализируемого периода (31.12.2012)	на конец анализируемого периода (31.12.2013)	тыс.руб (гр.3 - гр.2)	± % ((гр.3-гр.2):гр.2)
Актив
1. Внеоборотные активы в том  числе:	11091	10933	7,8	7,1	-158	-1,4
основные средства	11091	10933	7,8	7,1	-158	-1,4
нематериальные активы	-	-	-	-	-	-
2. Оборотные, всего в том числе:	130676	143222	92,2	92,9	112546	9,6
запасы	94294	89844	66,5	58,3	-4450	-4,7
дебиторская задолженность	11906	40000	8,4	25,9	28094	3,4
денежные средства и краткосрочные финансовые вложения	23973	12897	16,9	8,4	-10986	-45,8
Пассив
1.Собственный капитал	3454	4193	2,4	2,7	739	21,4
2. Долгосрочные обязательства, всего  в том числе:	-	-	-	-	-	-
заемные средства	-	2000	-	1,3	2000	-
Валюта баланса	141767	154155	100	100	12388	8,7

 

      

                 Рис.2

 

Среди отрицательно изменившихся статей баланса можно выделить «краткосрочные финансовые вложения» (за исключением денежных эквивалентов) в активе (-9229 тыс. руб.) см. приложение 1.

Значение собственного капитала на 31 декабря 2013 года составило 4193,0 тыс. рублей. Собственный капитал организации за год повысился на 739 тыс. рублей, или на 21,4%.

Чистые активы организации по состоянию на 31.12.2013 намного превышает уставный капитал. Такое соотношение положительно характеризует финансовое положение, полностью удовлетворяя требованиям нормативных актов к величине чистых активов организации. К тому же следует отменить увеличение чистых активов на 21,4 % за 2013 это видно в таблице 6.

Превышение чистых активов над уставным капиталом и в то же время их увеличение за период говорит о хорошем финансовом положении организации по данному признаку. Наглядное изменение чистых активов и уставного капитал представлено на рисунке 3.

 

 

 

Таблица 6

Оценка стоимости чистых активов организации

Показатель	Значение показателя				Изменение за анализируемый период
	в тыс. руб.		в % к валюте баланса
	31.12.2012	31.12.2013	на начало анализируемого периода (31.12.2012)	на конец анализируемого периода (31.12.2013)	тыс.руб (гр.3 - гр.2)	± % ((гр.3-гр.2):гр.2)
1.Чистые активы	3454	4193	2,4	2,7	739	21,4
2.Уставный капитал	10	10	˂0,1	˂0,1	-	-
3. Превышение чистых активов  на уставным капиталом	3444	4183	2,4	2,7	739	21,5

 

Рис.3

 

2.3. Анализ финансовых  результатов ООО «Контакт» 

Основные финансовые результаты деятельности ООО «Контакт» за рассматриваемый период и аналогичный период прошлого года приведены в таблице 7.

По данным «Отчета о финансовых результатов» (см. приложение 2) за весь анализируемый период организации получила убыток от продаж в размере 7538тыс. руб., что равняется 0,8% от выручки.  В прошлом периоде, напротив, была получена прибыль в размере 2020 тыс. руб.

По сравнению с прошлым периодом в текущем снизилась как выручка от продаж, так и расходы по обычным видам деятельности (94307 и 84749 тыс.руб. соответственно). Причем в процентном отношении изменении выручки (-9,5%) опережает изменение расходов (-8,6%).

Изучая расходы по обычным видам деятельности, следует отметить, что организации, как и в прошлом году учитывала общехозяйственные (управленческие) расходы в качестве условно-постоянных, относя их по итогам отчетного периода на реализованные товары (работы, услуги).

Прибыль от прочих операций за год составила 10788 тыс.рублей, что на 9172 тыс. рублей (в 6,7 раза) больше, чем прибыль за аналогичный период прошлого года.

 

Таблица 7

Результаты деятельности организации

Показатель	Значение показателя				Среднегодовая величина, тыс. руб.
	в тыс. руб.		Изменение показателя
	31.12.2012	31.12.2013	тыс.руб (гр.3 - гр.2)	± % ((гр.3-гр.2):гр.2)
Выручка	992223	897916	-94307	-9,5	945070
Расхожы по обычным видам деятельности	990203	905454	-84749	-8,6	947829
Прибыль (убыток) от продаж	2020	-7538	-9558		-2759
Прочие доходы и расходы, кроме % к уплате	1616	10788	9172	6,7	6202
Прибыль до уплаты процентов и налогов	3636	3250	-386	-10,6	3443
Проценты к уплате	-	-	-	-	-
Изменение налоговых активов и обязательств, налог на прибыль и прочее	-1271	-1303	-32	-17,7	-1287
Чистая прибыль (убыток)	2365	1947	418	-17,7	2156