Ліквідність комерційного банку АБ «ПОЛТАВА-Банк»

 

Як свідчать дані, наведені в розрахунковій таблиці 1.7, банк не в змозі погасити зобов`язання за депозитами протягом аналізованого періоду, рівень коефіцієнтів миттєвої ліквідності (відповідно у 2011 р. – 20%, у 2012 р. – 15 % і у 2013 р. – 14% за норми НБУ не менше 20 %). Коефіцієнт загальної ліквідності АБ «Полтава-банк» повністю відповідає нормативному показнику, тобто є більше 100%, і це забезпечувало спроможність банку погашати будь-які зобов’язання і борги перед клієнтами. Коефіцієнт відношення високоліквідних активів до робочих також не виконується, тому що значення цього показника є <20%.

Про підвищення забезпеченості дохідними активами всіх зобов’язань банку свідчить коефіцієнт ресурсної ліквідності зобов’язань(рис 1.2), він знизився з 96 % – 2011 р. до 89 % – 2012 р. і 84% – 2013 р. Отже, це зниження – сигнал про необхідність активізації управлінських заходів, спрямованих на усунення появи ризикового фактора, який також контролюється НБУ.

Рис. 1.2. Дотримання комерційним банком коефіцієнтів ліквідності (%)

 

Доповнюючим показником ресурсної ліквідності є коефіцієнт ліквідного співвідношення виданих кредитів і залучених депозитів. Як видно із табл. 1.6, цей показник зріс з 129 % – 2011 р. до 145 % – 2012 р., і скоротився у 2013 р. – 121%, за нормативу в межах 70-80 % Це означає, що ризик ліквідного погашення основного обсягу зобов’язань перед клієнтами банку має зростаючу тенденцію. Отже, видані кредити забезпечені переважаючим обсягом залучених депозитів і банкові не загрожує незбалансована ліквідність.

Як показує коефіцієнт генеральної ліквідності, продовжує залишатися висока спроможність банку погашати зовнішні зобов’язання за залученими і позиченими коштами високоліквідними активами та через продаж нерухомості (майно і незавершені капітальні вкладення). Він дещо зріс з 24 % до 33 % і з 33% до 34%.

Таким чином, розрахована і розглянута в табл. 2.6 система показників банку, а також діаграма (рис. 1.2) показала, що він не дотримувався в 2011-2013 рр. деяких нормативних вимог НБУ щодо ліквідності і не в повному обсязі забезпечував активами свою здатність погашати будь-які вимоги за своїми зобов’язаннями перед клієнтами, що розмістили свої гроші в цьому банку на поточних, вкладних, депозитних рахунках, а також перед кредиторами по господарській діяльності та акціонерами.

 

 

 

1.3. GAP-менеджмент банківської установи

 

Ліквідність має важливе значення для всіх банків, тому вони мають розробляти ефективні стратегії управління ризиком ліквідності, які б включали виявлення, вимірювання, управління і обмеження рівня ризику ліквідності. Ця стратегія повинна включати механізми поточного вимірювання і моніторингу чистих потреб у фінансових ресурсах, а також щоденного управління.

Контролюючим органом банку в сфері управління ризиком ліквідності є Комі-тет з питань управління активами та пасивами (КУАП). Основним завданням діяль-ності Комітету є прийняття управлінських рішень з оптиматизації структури активів і пасивів, рівня ліквідності, мінімізації банківських ризиків у діяльності банку.

Банк здійснює управління ліквідністю з метою забезпечення оптимальної структури активів та пасивів з точки зору управління розривами, а також забезпечення її оптиматизації для отримання необхідного рівня дохідності. Процес управління ризиком ліквідності є постійним. Казначейство Банку здійснює щоденний моніторинг поточної схильності Банку до ризику ліквідності.

Для оцінки ризику ліквідності банки найбільш часто використовують геп-аналіз розривів між активами і пасивами за строками, тобто строками розміщення коштів та строками, на які ці кошти залучені. GAP-аналіз концентрує увагу на незбіганні активів та пасивів банку за обсягами та строками погашення на окремих часових інтервалах. Розробляється з метою проведення оцінки потреби в залученні додаткових коштів для зменшення ризику ліквідності.

Передбачається побудова таблиці, в якій активи та пасиви групуються за строками погашення. Розраховується розрив між активами та пасивами (GAP) за кожним часовим інтервалом. Для кількісного аналізу ліквідності банку встановлюються такі показники: GAP абсолютний як різниця між активами та пасивами за конкретним строком погашення, GAP кумулятивний – різниця між активами та пасивами зростаючим підсумком за визначеними строками. Дані показники мають інформаційний характер та використовуються для порівняння в динаміці.

Для цього статті балансу групуються за наступним строками:

• кошти «на вимогу» та менше 1 місяця;
• від 1 до 3 місяців;
• від 3 місяців до 1 року;
• від 1 року до 5 років;
• понад 5 років.

Аналіз ліквідних активів комерційного банку виконується за допомогою їх групування залежно від строків погашення. За цією ознакою активи банку поділяють на три групи:

• активи з негайним строком погашення (наприклад, до 7 днів);
• активи з фіксованим строком погашення;
• активи з невизначеним строком погашення.

Виконати групування зобов’язань складніше, адже терміни та обсяги вилучення коштів переважно визначаються клієнтами, а не банком. У банківській практиці існують різні підходи до групування пасивів та прогнозування вихідного грошового потоку протягом планового періоду.

За найпростішого підходу до розподілу пасивів за строками зобов’язання банку розглядають без урахування таких характеристик, як рівень осідання коштів за ра-хунками, оборотність чи ймовірність дострокового вилучення за строковими депо-зитами. Отже, зобов’язання враховуються в тій чи іншій групі в повному обсязі. Це дає змогу лише приблизно оцінити вихідний грошовий потік банку. За умови достатньої однорідності ресурсної бази банку застосовування подібного підходу є доцільним.

У разі використання банком різних джерел залучення коштів процес прогнозу-вання вихідного грошового потоку ускладнюється. Аналіз проводиться за допомо-гою більш детального структурування пасивів, що дає змогу одержати точніший прогноз. Крім того, потреба банку в ліквідних коштах визначається з урахуванням рівня осідання та оборотності коштів за кожною групою зобов’язань, а також імовір-ності дострокового вилучення коштів за стабільними джерелами фінансування.

Розрізняють додатній, від`ємний та нульовий геп. Позитивний розрив (додатній GAP ) означає, що активи перевищують пасиви у межах даної строковості і при підвищенні процентних ставок за кредитами. За умови ефективного управління активами банк може отримати додаткові процентні доходи.

Якщо ми маємо від’ємний розрив (від’ємний GAP – А<П), то при підвищенні процентних ставок банк може понести додаткові процентні витрати у разі залучення додаткових коштів для розрахунку за своїми зобов’язаннями, що негативно позначиться на фінансових результатах його діяльності. Збалансована позиція, коли чутливі активи та зобов’язання рівні між собою означає нульовий GAP.

Аналізуючи розриви між активами і пасивами, виникає питання про їх покриття за рахунок залучення коштів або розміщення надлишкових коштів на міжбанківському ринку у найближчий час. Але залучення коштів за допомогою кредитів “овернайт” – це не кращий вихід з даної ситуації. Більш ефективним заходом є залучення депозитів, але це можливо лише за умови підвищення процентних ставок за новими депозитами і потребує більше часу.

У випадку негативного гепу у діапазоні до 30 днів банки, як правило, передбачають залучення коштів: у першій половині періоду за допомогою кредитів “овернайт”, і в цей же час залучення депозитів, які перекриватимуть розрив, що залишився, у другій половині діапазону.

У випадку позитивного гепу передбачено розміщення коштів на міжбан-ківському ринку з подальшим нарощуванням кредитно-інвестиційного портфеля.

На основі «Балансу» на 31 грудня 2011 року проведемо групування статей за їх строками погашення «АБ Полтава-банк».

Таблиця 1.8

Групування зобов`язань банку за строками їх погашення, тис. грн

Показник	На вимогу та менше 1 місяця	1-3 місяців	3 місяців-1 року	1-5 років	Понад 5 років	Усього
Грошові кошти та їх еквіваленти	64999	-	-	-	-	64999
Кошти в інших банках	133010	-	-	-	-	133010
Цінні папери в портфелі банку:
на продаж	917	15000	-	23383	270	39570
до погашення	-	-	-	35000	-	35000
Кредити клієнтам	80089	74645	260551	248021	23728	687034
Інші активи	12841	-	51	4434	156391	173717
ВСЬОГО АКТИВИ	291856	89645	260602	310838	180421	1133330
ЗОБО`ЯЗАННЯ
Заборгованість перед НБУ	-	-	45000	-	-	45000
Кошти інших банків	80040	-	9000	-	-	89040
Кошти клієнтів	266423	86398	269615	80238	175	702849
Випущені боргові цінні папери	-	-	-	50000	-	50000
Субординований борг	-	-	-	10000	-	10000
Інші зобов`язання	11217	38	301	61	22131	33748
ВСЬОГО ЗОБО`ЯЗАНЬ	357680	86436	323916	140299	22306	930636

 

Після цього складаємо загальну таблицю, яка дає змогу порівняти активи і пасиви з однаковими строками та проаналізувати розрив ліквідності (табл. 1.9).

Таблиця 1.9

Аналіз розриву ліквідності АБ «Полтава-банк», тис. грн

Показник	На вимогу та менше 1 місяця	1-3 місяців	3 місяців-1 року	1-5 років	Понад 5 років	Усього
Активи	291856	89645	260602	310838	180421	1133330
Пасиви	357680	86436	323916	140299	22306	930636
Різниця ліквідності	(65824)	3209	(63314)	170539	158115	202694
Кумулятивна різниця	(65824)	(62615)	(125929)	44610	202725	-
Кумулятивна різниця ліквідності у процент-ному вираженні від загальних активів	(5,80%)	(5,50%)	(11,10%)	3,93%	17,88%	-

 

Дані табл. 1.8 свідчать, що в інтервалах не менше одного місяця та 3 місяців – 1 року, геп має від’ємне значення, і нагромаджені в попередні періоди ліквідні кошти не дають змогу перекрити від’ємний розрив ліквідності в цих періодах, а також в періоді від 1 до 3 місяців, хоча абсолютний геп був додатній. Позитивними є значен-ня інтервалів 1-5 років та понад 5 років, тобто геп додатній і кумулятивний теж.

На основі «Балансу» на 31 грудня 2012 року проведемо групування статей за їх строками погашення «АБ Полтава-банк».

Таблиця 1.10

Групування зобов`язань банку за строками їх погашення, тис. грн

Показник	На вимогу та менше 1 місяця	1-3 місяців	3 місяців-1 року	1-5 років	Понад 5 років	Усього
Грошові кошти та їх еквіваленти	137916	-	-	-	-	137916
Кошти в інших банках	42804	-	-	-	-	42804
Цінні папери в портфелі банку:
на продаж	25866	-	3649	-	270	29785
до погашення	-	-	-	-	-	-
Кредити клієнтам	163852	56248	315568	146355	15697	697720
Інші активи	19132	1	67	3718	147265	170183
ВСЬОГО АКТИВИ	389570	56249	319284	150073	163232	1078408
ЗОБО`ЯЗАННЯ
Заборгованість перед НБУ	-	50000	-	-	-	50000
Кошти інших банків	-	-	-	-	-	-
Кошти клієнтів	272170	101785	292322	103027	700	770004
Випущені боргові цінні папери	-	-	-	-	-	-
Субординований борг	-	-	-	10000	-	10000
Інші зобов`язання	3339	-	-	-	22607	25946
ВСЬОГО ЗОБО`ЯЗАНЬ	275509	151785	292322	113027	23307	855950