Ліквідність комерційного банку АБ «ПОЛТАВА-Банк»

Норматив поточної ліквідності (Н5) у 2011 році становив 122 %, а у 2012-2013 році – 149 %, отже цей норматив виконується і нарікань з боку НБУ немає.

3. Розрахуємо  норматив короткострокової ліквідності (Н6):

Норматив короткострокової ліквідності встановлюється для контролю за здатністю банку виконувати прийняті ним короткострокові зобов'язання за рахунок ліквідних активів.

Норматив короткострокової ліквідності визначається як співвідношення ліквідних активів до короткострокових зобов'язань.

Норматив короткострокової ліквідності розраховується за такою формулою:

,                                                      (1.3)

де Ал – ліквідні активи;

Рп – поточні рахунки для розрахунку нормативу короткострокової ліквідності;

Зк – короткострокові зобов'язання.

До розрахунку нормативу короткострокової ліквідності включаються ліквідні активи та короткострокові зобов'язання з початковим строком погашення до одного року.

До ліквідних активів при розрахунку нормативу короткострокової ліквідності включаються:

• готівкові кошти;
• банківські метали;
• кошти на кореспондентських рахунках, що відкриті в Національному банку та інших банках;
• короткострокові депозити, що розміщені в Національному банку та інших банках;
• короткострокові кредити, що надані іншим банкам;
• боргові цінні папери органів державної влади в торговому портфелі банку, у портфелі банку на продаж та в портфелі банку до погашення.

До короткострокових зобов'язань включаються:

• кошти до запитання;
• кошти бюджету України;
• короткострокові кредити, які одержані від Національного банку та інших банків;
• короткострокові депозити інших банків і клієнтів;
• короткострокові цінні папери власного боргу, емітовані банком;
• зобов'язання і вимоги за всіма видами гарантій, порук, авалів;
• зобов'язання з кредитування, які надані банкам і клієнтам.

Нормативне значення нормативу Н6 має бути не менше ніж 20 відсотків.

Норматив короткострокової ліквідності (Н6) у 2011 році становив 316%, у 2012 – 239%, а у 2013 – 276%. Отже цей норматив виконується і нарікань з боку НБУ немає.

Після аналізу дотримання банком нормативів ліквідності, встановлених НБУ, доцільно проаналізувати динаміку змін показників ліквідності (табл. 1.5.).

Таблиця 2.5

Аналіз дотримання нормативів ліквідностіАБ «Полтава-банк»

Норматив	Значення			Норматив	Відхилення від нормативу
	2011 рік	2012 рік	2013 рік		2011 рік	2012 рік	2013 рік
Н1 (тис. грн.)	207802	191288	193860	8 млн. євро	-	-	-
Н2	23	22	20	>10	+13	+12	+10
Н3	20	17	15	>9	+11	+8	+6
Н4	50	51	68	>20	+30	+31	+48
Н5	122	149	134	>40	+82	+109	+94
Н6	316	239	276	>60	+256	+179	+216

 

Як показують розрахунки, ліквідність банку, що аналізується, протягом періоду підвищилась. Усі нормативи ліквідності банком виконуються і значно перевищують установлені значення (рис. 1.1). Це свідчить про надмірне перевищення наявних у розпорядженні банку короткострокових ліквідних активів над їх зобов`язаннями з відповідними термінами виконання.

Рис. 1.1. Дотримання комерційним банком нормативів ліквідності (%)

 

Однак таку ситуацію не можна вважати цілком позитивною. Значне перевищення банком нормативних значень коефіцієнтів ліквідності свідчить про те, що банк працює дуже обережно, а тому занадто багато своїх коштів вкладає у високоліквідні активи, які зазвичай є менш дохідними, ніж актив із більшим строком вкладення коштів. Отже, банк з погляду отримання доходу неефективно використовує запозичені на ринку фінансові ресурси. Це було характерно для нього в 2011 році і ще помітніше в 2012-2013 році, що, зазвичай, повинно турбувати керівництво і власників банку.

Аналіз банківської ліквідності за методом коефіцієнтів є традиційним підхо-дом до оцінювання рівня забезпеченості банку ліквідними коштами. У процесі ана-лізу, крім нормативів НБУ, можуть додатково використовуватись й інші коефіцієн-ти, що характеризують ліквідність банку та чинники, які на неї впливають [20].

Використовуючи дані балансу за 2007-2012 та 2013 рр., згрупуємо їх до необхідних показників, з допомогою яких визначимо окремі показники ліквідності досліджуваного банку (табл. 1.6), надалі результати проведених розрахунків занесемо до підсумкової таблиці 1.7:

Таблиця 1.6

Вихідні дані для розрахунку основних показників, що характеризують

ліквідність АБ «Полтава-банк»

Назва показників	Умовні позна-чення	Станом на 01.01.			Відхилення (2011-2012рр.), %	Відхилення (2012-2013рр.), %
		2011 р.	2012 р.	2013р.
Вихідні дані, тис. грн
1. Коррахунки в банках	Ккр	81338	40701	47851	50,03	117,57
2. Готівка в касі банку	Ка	33988	32354	37621	95,19	116,28
3. Зобов’язання в депози-тах усіх видів	Д	564450	482011	622331	85,39	129,11
4. Активи загальні	Аз	1133330	1079253	1214749	95,23	112,55
5.Зобов’язання (залучені і позичені  кошти) всіх видів	ЗК	930636	867210	999170	93,18	115,22
6.Активи високоліквідні	Авл	64999	137916	192566	212,18	139,63
7. Активи робочі	Ар	960841	906222	1029990	94,32	113,66
8. Активи дохідні	Ад	895842	768306	837424	85,76	109,00
9.Активи в майні (основні засоби  і нематеріальні активи)	Ам	160858	150983	148345	93,86	98,25
10. Видані кредити	КР	730757	700700	755351	95,89	107,80

 

1. Розрахуємо  коефіцієнт миттєвої ліквідності

Коефіцієнт миттєвої ліквідності показує можливість банку погашати «живими» грішми з коррахунків і каси зобов’язання за всіма депозитами. Нормативне значення коефіцієнта ( ) має бути не менше ніж 20 відсотків.

,                                                            (1.4)

де Ккр – коррахунки в банках;

Ка – готівка в касі банку;

Д – зобов’язання в депозитах усіх видів.

 або 20%.

 або 15%.

 або 14%.

Коефіцієнт миттєвої ліквідності у 2011 році становив 20%, у 2012 – 15%, а у 2013 – 14%. Норматив виконується лише в 2011 році. Оскільки норматив не виконується, банку необхідно переглянути структуру зобов’язань і по можливості реструктурувати їх на довгострокові, а також політика банку повинна бути спрямована на притягнення строкових депозитів і вкладів.

2. Розрахуємо  коефіцієнт загальної ліквідності зобов’язань банку

Коефіцієнт загальної ліквідності зобов’язань банку характеризує максимальну можливість банку в погашенні зобов’язань (Ззаг) всіма активами (Азаг). Нормативне значення коефіцієнта( )має бути не менше ніж 100 відсотків.

,                                                                    (1.5)

де Аз – активи загальні;

ЗК – зобов’язання (залучені і позичені кошти) всіх видів.

 або 122 %.

 або 124%.

 або 121%.

Коефіцієнт загальної ліквідності у 2011 році становив 122%, у 2012 – 124%, а у 2013 – 121%. Отже цей норматив виконується і нарікань з боку НБУ немає.

3. Розрахуємо  коефіцієнт відношення високоліквідних до робочих активів

Коефіцієнт відношення високоліквідних до робочих активів характеризує питому вагу високоліквідних активів (Авл) у робочих активах(Ар). Нормативне значення коефіцієнта( )має бути не менше ніж 20 відсотків

,                                                                  (1.6)

де Авл – активи високоліквідні;

Ар – активи робочі.

 або 7%.

 або 15%.

 або 19%.

Коефіцієнт відношення високоліквідних активів до робочих у 2011 році становив 7%, у 2012 – 15%, а у 2013 – 19%. Норматив не виконується, але значення постійно зростає і в 2013 році наближається до нормативного.

4. Розрахуємо  коефіцієнт ресурсної ліквідності зобов’язань

Коефіцієнт ресурсної ліквідності зобов’язань характеризує забезпечення дохідними активами банку (Ад) його загальних зобов’язань (Ззаг) і сповіщає про часткове погашення зобов’язань банку поверненнями дохідних активів. Для даного коефіцієнта нормативу не існує.

,                                                                 (1.7)

де Ад – активи дохідні.

 або 96%.

 або 89%.

 або 84%.

Можна сказати що значення коефіцієнта ресурсної ліквідності зобов’язань постійно зменшується, що є негативним явищем для діяльності комерційного банку.

5. Розрахуємо коефіцієнт ліквідного співвідношення виданих кредитів і залучених депозитів (для визначення незбалансованої ліквідності)

Коефіцієнт ліквідного співвідношення виданих кредитів і залучених депозитів розкриває, наскільки видані кредити (КР) забезпечені всіма залученими депозитами (Д) (чи є незбалансована ліквідність). Нормативне значення коефіцієнта має бути не менше ніж 70-80 відсотків

,                                                                  (1.8)

де КР – видані кредити.

 або 129%.

 або 145%.

 або 121%.

Коефіцієнт ліквідного співвідношення виданих кредитів і залучених депозитів у 2011 році становив 129%, у 2012 – 145%, а у 2013 – 121%. Отже цей норматив виконується і нарікань з боку НБУ немає.

6. Розрахуємо коефіцієнт генеральної ліквідності зобов’язань

Коефіцієнт генеральної ліквідності зобов’язань розкриває здатність банку погашати зобов’язання (Ззаг) високоліквідними активами (Авл) та через продаж майна (Ам). Для даного коефіцієнта нормативу не існує.

,                                                           (1.9)

 або 24%.

 або 33%.

 або 34%.

Значення коефіцієнта генеральної ліквідності зобов’язань постійно збільшується, що є позитивним явищем для діяльності комерційного банку.

Для зручності аналізу показників ліквідності банку занесемо їх у таблицю (табл. 1.7)

Таблиця 1.7

Розрахунок основних показників, що характеризують ліквідність банку

Назви показників	Умовні позначення	Значення			Норматив	Відхилення від нормативу
		2011р	2012р.	2013р.		2011р.	2012р	2013р.
1. Коефіцієнт миттєвої лік-відності ((ряд. 1 + ряд. 2) : ряд. 3)	Кмл	20	15	14	20 %	0	-5	-6
2. Коефіцієнт загальної ліквідності зобов’язань банку (ряд. 4 : ряд. 5)	Кзл	122	124	121	100 %	+22	+24	+21
3. Коефіцієнт відношення високоліквідних  до робо-чих активів (ряд. 4 : ряд. 5)	Ксвр	7	15	19	20 %	-13	-5	-1
4. Коефіцієнт ресурсної ліквідності  зобов’язань (ряд. 8 : ряд. 5)	Крл	96	89	84	×	×	×	×
5. Коефіцієнт ліквідного співвідношення  виданих кредитів і залучених  депозитів (ряд. 10 : ряд. 3)	Кс	129	145	121	70-80 %	+49	+65	+41
6. Коефіцієнт генеральної ліквідності  зобов’язань ((ряд. 6 + ряд. 9) : ряд. 5)	Кглз	24	33	34	×	×	×	×