Ліквідність комерційного банку АБ «ПОЛТАВА-Банк»

Усі операційні доходи і витрати поділяються на банківські та не банківські.

До банківських належать доходи і витрати, безпосередньо пов’язані з банківською діяльністю і визначені Законом України “Про банки і банківську діяльність”. Небанківські доходи і витрати можуть включати інші доходи і витрати, які не належать до основної діяльності банку.

Небанківські операційні доходи і витрати поділяються на такі групи: адміністративні витрати; інші небанківські операційні доходи і витрати.

Згідно Звіту про фінансові результати за 2011, 2012 і 2013 роки проводимо аналіз динаміки і структури фінансових результатів «Полтава-банку». Отримані дані записуємо у таблиці (таб. 1.3, таб. 1.4).

Аналізуючи фінансові результати АБ „Полтава-банк ” за 2011-2013 роки, ми бачимо, що у 2012 році відбувається збільшення процентних витрат (21074 тис. грн.), що призвело до зменшення чистого процентного доходу на 8387 тис. грн., а у 2013 році процентні витрати збільшились на 5111 тис. грн., що призвело до зменшення чистого процентного доходу на 1420 тис. грн.

 

Таблиця 1.3

Аналіз звіту про фінансові результати АБ „ Полтава-банк ” за 2011-2012 роки

Показник	Абсолютна величина, тис. грн.		Зміни
	На кінець 2011 року	На кінець 2012 року	В абсолют. вели-чині, тис. грн.	Темп зрос-тання,%
1	2	3	4	5
Чистий процентний дохід	41532	33145	-8387	79,8
Процентні доходи	133426	146113	12687	109,5
Процентні витрати	(91894)	(112968)	21074	122,9
Чистий комісійний дохід	35903	37728	1825	105,08
Комісійні доходи	37061	40210	3149	108,5
Комісійні витрати	(1159)	(2482)	1323	214,2
Результат від торгівлі іноземною валютою	11922	17008	5086	142,7
Результат від переоцінки іноземної валюти	898	(377)	-521	42,0
Резерв під заборгованість за кредитами	(13524)	(8259)	-5265	61,1
Знецінення цінних паперів у портфелі банку на продаж	(251)	253	2	100,8
Результат від продажу цінних паперів у портфелі банку на продаж	455	(288)	-167	63,3
Резерв під дебіторську за боргова-ність, та під заборгованість інших банків	(34)	32	-2	94,1
Резерви за зобов'язаннями	3	0	-3	0,0
Інші операційні доходи	4210	3203	-1007	76,1
Адміністративні та інші операційні витрати	(62521)	(70061)	7540	112,1
Дохід від участі в капіталі	1268	0	-1268	0,0
Прибуток (збиток) до оподаткування	19861	12384	-7477	62,35
Витрати на податок на прибуток	(6101)	(3029)	-3072	49,64
Прибуток (збиток) після оподаткування	13760	9356	-4404	67,99
Чистий прибуток (збиток) від продажу довгострокових активів	(1267)	0	-1267	0
Чистий прибуток (збиток)	12493	9356	-3137	74,9
Чистий прибуток (збиток) на одну просту акцію	0,02	0,01	-0,01	50,0
Скоригований чистий прибуток (збиток) на одну просту акцію	0,02	0,01	-0,01	50,0

 

 

Таблиця 1.4

Аналіз звіту про фінансові результати АБ „ Полтава-банк ” за 2012-2013 роки

Показник	Абсолютна величина, тис. грн.		Зміни
	На кінець 2012 року	На кінець 2013 року	В абсолют. вели-чині, тис. грн.	Темп зрос-тання,%
1	2	3	4	5
Чистий процентний дохід	33145	31725	-1420	95,7
Процентні доходи	146113	149804	3691	102,5
Процентні витрати	(112968)	(118079)	5111	104,5
Чистий комісійний дохід	37728	44371	6643	117,6
Комісійні доходи	40210	47576	7366	118,3
Комісійні витрати	(2482)	(3205)	723	129,1
Результат від торгівлі іноземною валютою	17008	12451	-4557	73,2
Результат від переоцінки іноземної валюти	(377)	(787)	410	208,8
Резерв під заборгованість за кредитами	(8259)	(10984)	2725	133,0
Знецінення цінних паперів у портфелі банку на продаж	253	16	-237	6,3
Результат від продажу цінних паперів у портфелі банку на продаж	(288)	0	-288	0,0
Резерв під дебіторську за боргова-ність, та під заборгованість інших банків	32	(122)	154	381,3
Резерви за зобов'язаннями	0	(7)	7	0,0
Інші операційні доходи	3203	2755	-448	86,0
Адміністративні та інші операційні витрати	(70061)	(73218)	3157	104,5
Дохід від участі в капіталі	0	0	0	0,0
Прибуток (збиток) до оподаткування	12384	6200	-6184	50,1
Витрати на податок на прибуток	(3029)	(2655)	-374	87,7
Прибуток (збиток) після оподаткування	9356	3545	-5811	37,9
Чистий прибуток (збиток) від продажу довгострокових активів	0	0	0	0,0
Чистий прибуток (збиток)	9356	3545	-5811	37,9
Чистий прибуток (збиток) на одну просту акцію	0,01	0,01	0	100,0
Скоригований чистий прибуток (збиток) на одну просту акцію	0,01	0,01	0	100,0

 

Також зростають комісійні витрати (у 2012 році – на 13,23 тис. грн., а 2013 році – на 723 тис. грн.), але в цей же час збільшуються комісійні доходи (у 2012 році – на 3149 тис. грн., а у 2013 році – на 7366 тис. грн.).

Загальний темп зростання чистого процентного доходу у 2012 році склав 79,81%: процентного доходу – 109,51%, процентних витрат – 122,93%; у 2013 році склав 95,72%: процентного доходу – 102,53%, процентних витрат – 104,52%; темп зростання комісійних доходів у 2012 році – 108,5%, у 2013 році – 118,32%, а комісійних витрат у 2012 році – 214,15%, а у 2013 році – 129,13%. Також збільшились адміністративні та інші операційні витрати у 2012 році – на 7540 тис. грн., а у 2013 році – на 3157 тис. грн.. Темп зростання адміністративних та інших операційних витрат складає у 2012 році – 112,06%, а у 2013 році – 104,51%.

Значно зменшився результат від продажу цінних паперів у портфелі банку на продаж у 2012 році – на 743 тис. грн., а у 2013 році він дорівнює 0.

Позитивним є значний темп зростання результату від торгівлі іноземною валютою у 2012 році – 142,66%, а у 2013 році він зменшився на 4557 тис. грн. і темп зростання складає 73,21%. Спостерігається тенденція зменшення результату від переоцінки іноземної валюти ( темп зростання у 2012 році складає -41,98%, у 2013 році зменшився на 208,75.

Незважаючи на зростання деяких видів витрат, зростання доходів мало значно більший вплив на фінансовий результат банку. Так за підсумками 2011-2013 років АБ „Полтава-банк ” має чистий прибуток у сумі 3545 тис. грн., хоча протягом 2012 року банк мав прибуток у сумі 9356 тис. грн., а у 2011 році – 12493 тис. грн.

 

 

 

1.2. Коефіцієнтний аналіз ліквідності

 

Банківська діяльність піддається ризику ліквідності – ризику недостатності надходжень грошових коштів для покриття їх відпливу, тобто ризику того, що банк не зможе розрахуватися в строк за власними зобов'язаннями у зв'язку з неможливістю за певних умов швидкої конверсії фінансових активів у платіжні засоби без суттєвих втрат.

У зв'язку з цим банки повинні постійно управляти ліквідністю, підтримуючи її на достатньому рівні для своєчасного виконання всіх прийнятих на себе зобов'язань з урахуванням їх обсягів, строковості й валюти платежів, забезпечувати потрібне співвідношення між власними та залученими коштами, формувати оптимальну структуру активів із збільшенням частки високоякісних активів з прийнятним рівнем кредитного ризику для виконання правомірних вимог вкладників, кредиторів і всіх інших клієнтів.

Першим етапом аналізу ліквідності є виявлення того, наскільки банк дотримується нормативів ліквідності, встановлених Національним банком України (НБУ) [2]. Встановлення нормативних вимог щодо ліквідності, обов'язкових для кожної банківської установи, є звичайною практикою центральних банків ряду країн. Це дає змогу здійснювати контроль за ліквідністю банків та підтримувати необхідний рівень ліквідності банківської системи в цілому. Здебільшого з цією метою застосовується метод коефіцієнтів, який дає можливість не тільки оцінити рівень ліквідності окремого банку, але й здійснювати порівняльний аналіз ліквідності різних за розмірами банків.

Метод коефіцієнтів дає змогу виявити кількісний зв'язок між різними рахунка-ми, групами та розділами балансу [5]. У такий спосіб визначають питому вагу окре-мих балансових рахунків чи груп рахунків у загальному обсязі активів (пасивів) або окремих груп та розділів балансу. Одержані значення порівнюються з нормативни-ми значеннями або аналізуються в динаміці. Зазвичай у практиці для регулювання та аналізу ліквідності банку центральні банки застосовують кілька коефіцієнтів лік-відності. Очевидним є те, що одним коефіцієнтом простіше керувати як комерційно-му банку, так і центральному. Проте система багатьох коефіцієнтів дає змогу цент-ральному банку гнучкіше проводити свою політику резервних вимог, наприклад, змінювати рівень вимог для однієї категорії депозитів і залишати його без зміни для іншої. Це посилює ефективність управління ліквідністю банківської системи з боку центрального банку. Також система багатьох коефіцієнтів є більш прийнятною, то-му що дає змогу враховувати різні рівні коливання, які притаманні різним катего-ріям депозитів, і навпаки, передбачає диференціацію ступеня ризику ліквідності для активів.

З метою контролю за станом ліквідності банків Національний банк установлює такі нормативи ліквідності: миттєвої ліквідності (Н4), поточної ліквідності (Н5) та короткострокової ліквідності (Н6).

1. Розрахуємо норматив миттєвої  ліквідності (Н4):

Норматив миттєвої ліквідності встановлюється для контролю за здатністю банку забезпечити своєчасне виконання своїх грошових зобов'язань за рахунок високоліквідних активів (коштів у касі та на кореспондентських рахунках).

Норматив миттєвої ліквідності визначається як співвідношення суми коштів у касі та на кореспондентських рахунках до зобов'язань банку, що обліковуються за поточними рахунками.

,                                              (1.1)

де Ккр – кошти на кореспондентському рахунку:

Ка – кошти в касі:

Рп – поточні рахунки для розрахунку нормативу миттєвої ліквідності:

Нормативне значення нормативу Н4 має бути не менше ніж 20 відсотків.

Норматив миттєвої ліквідності (Н4) у 2011 році становив 51%, протягом року спостерігалась позитивна тенденція, збільшувались високоліквідні активи і зменшувалися зобов’язання і тому у 2012 році цей норматив склав 51%, а у 2013 році склав 68%. Таким чином ми бачимо, що норматив миттєвої ліквідності виконується і нарікань з боку НБУ немає.

2. Розрахуємо  норматив поточної ліквідності (Н5) (з кінцевим строком погашення  до 31 дня):

Норматив поточної ліквідності встановлюється для визначення збалансованості строків і сум ліквідних активів та зобов'язань банку.

Для розрахунку нормативу поточної ліквідності враховуються вимоги і зобов'язання банку з кінцевим строком погашення до 31 дня (включно).

Норматив поточної ліквідності визначається як співвідношення активів первинної та вторинної ліквідності до зобов'язань банку з відповідними строками виконання.

Норматив поточної ліквідності розраховується за такою формулою:

,                                                         (1.2)

де Апв – активи первинної та вторинної ліквідності:

Рп – поточні рахунки для розрахунку нормативу поточної ліквідності:

З – зобов'язання банку:

До активів первинної та вторинної ліквідності при розрахунку нормативу поточної ліквідності належать:

• готівкові кошти;
• банківські метали;
• кошти на кореспондентських рахунках, які відкриті в Національному банку та інших банках;
• строкові депозити, які розміщені в Національному банку та інших банках;
• боргові цінні папери, що рефінансуються Національним банком, у торговому портфелі банку, у портфелі банку на продаж та в портфелі банку до погашення;
• боргові цінні папери, емітовані Національним банком, у портфелі банку на продаж та в портфелі банку до погашення;
• боргові цінні папери в торговому портфелі банку, у портфелі банку на продаж та в портфелі банку до погашення;
• надані кредити.

До зобов'язань належать:

• кошти до запитання;
• короткострокові та довгострокові кредити, які одержані від Національного банку та інших банків;
• кошти бюджету України;
• строкові депозити інших банків та клієнтів;
• цінні папери власного боргу, емітовані банком;
• субординований борг банку;
• зобов'язання і вимоги за всіма видами гарантій, порук, авалів;
• зобов'язання з кредитування, що надані клієнтам і банкам.

Нормативне значення нормативу Н5 має бути не менше ніж: 30 відсотків, з 01.07.2002 – 35 відсотків, з 01.01.2003 – 40 відсотків.