Бухгалтерский учет денежных средств

   Зубцовское Р.О.  «Сельхозэнерго» переименовано   в Производственное МХП «Зубцовагропромэнерго»  с 06.03.1987г.на основании приказа  областного объединения «Калининагропромэнерго» от 3.03.1987г.(Приказ №29 от 17.03.1987г).

         Предприятие МХП «Зубцовагропромэнерго»  переименовано в арендное предприятие  МХ «Зубцовагропромэнерго» с  17 декабря 1989г.

(Протокол общего собрания  от 12.12.1989г)

       Арендное предприятие МХ «Зубцовагропромэнерго» переименовано в товарищество с ограниченной  ответственностью «Зубцовагропромэнерго»

с 24 июня 1993 г. (Решение  Малого Совета Зубцовского района Совета народных депутатов № 96 от 24.06.1993г.)

     ООО «Зубцовагропромэнерго» переименовано в Общество с ограниченной ответственностью «Зубцовагропромэнерго» с 29 сентября 1998г.

(Постановление Главы  Зубцовского района от 29.09.1998г.№337-1)

     Целью создания  является:

- осуществления коммерческой  деятельности для извлечения прибыли;

- предоставления предприятиям, организациям и гражданам широкого  круга услуг.

    В своей  деятельности Общество руководствуется  гражданским законодательством  РФ, настоящим Уставом, учредительным  договором, внутренними актами  Общества и другими действующими законодательными актами.

   Фирменное наименование  Общества на русском языке:

полное   -   Общество   с   ограниченной      ответственностью «Зубцовагропромэнерго», краткое – ООО «Зубцовагропромэнерго».

    Общество является  юридическим лицом, имеет собственное фирменное наименование, самостоятельный баланс, товарный и фирменный знак, печать и угловой штамп со своим наименованием, а также другие реквизиты.

     Права юридического  лица Общество приобретает с  момента его государственной  регистрации.

    Общество имеет  право входить в состав объединений,  ассоциаций, сохраняя права юридического  лица, а также свободно выходить  из их состава. Общество вправе выступать учредителем и участником других юридических лиц, открывать филиалы и представительства.

    Общество вправе  самостоятельно осуществлять внешнеэкономическую  деятельность в порядке, установленном  законодательством, а также осуществлять  все виды гражданско-правовых  сделок, не запрещенных действующим  законодательством России, как с  отечественными, так и с иностранными предприятиями, организациями и гражданами.

      Общество  имеет право оказывать услуги  и продавать товары населению  за наличный расчет.

    Местонахождение  постоянно действующего исполнительного  органа: 172332, Тверская область, г. Зубцов, м/р «Южный», дом 16.

     Основные  виды деятельности:

-организация, выполнение технической эксплуатации электротехнического и теплотехнического оборудования и установок;

-широкое внедрение  и производство, соцкультбыт и  т.д. электроэнергии и ее рациональное использование;

-проведение работ  по монтажу, капитальному ремонту  внутренних и наружных электропроводок,  технологического оборудования  на реконструируемых и строящихся  объектах;

-проведение контрольно-измерительных  и пусконаладочных работ;

-производство, реализация электротехнических изделий, производственной продукции, товаров народного потребления;

-внедрение передовой  технологии, достижений науки и  техники, энергосберегающих технологий;

-заготовка, переработка  и реализация вторичного сырья, и отходов производства;

-производство строительных  материалов;

-выполнение торгово-посреднических  операций;

-торговое обслуживание  населения;

-производство и реализация  продуктов сельского хозяйства;

-осуществление   экспортно-импортных   операций,   создание Совместных предприятий с зарубежными фирмами;

-переработка древесины;

-изготовление проектно-сметной документации;

-оказание транспортных  услуг;

-ремонт автотранспорта, транспортно-технические услуги;

-ремонт санитарно-технического  оборудования;

-ремонт бытовой электротехнической и электронной техники;

-лизинг  (представление   в  аренду  и  кредитование  оплаты арендованного оборудования);

-любая  другая  деятельность,  не  запрещенная  действующим  законодательством РФ.

      Все  виды деятельности, предусмотренные действующим законодательством, как лицензионные, осуществляются на основании полученной лицензии.

Основные производственно-экономические показатели работы предприятия за 2010-2011 г.г. представлены в виде таблицы.(см. таблица 1 Приложение)

В процессе товародвижения от изготовителя к потребителю конечным звеном является розничная торговля. При розничной торговле материальные ресурсы становятся собственностью потребителя. Розничная торговля включает продажу товаров населению для личного потребления, организациям, предприятиям, учреждениям для коллективного потребления или хозяйственных нужд. Товары продаются в основном через предприятия розничной торговли.

 

 

 

 

Глава II. Бухгалтерский учет денежных средств на ООО «Зубцовагропромэнерго»

2.1 Документальное оформление бухгалтерского учета денежных средств

Денежные средства организаций  находятся в кассе в виде наличных денег и денежных документов на счетах в банках, в выставленных аккредитивах и на открытых особых счетах, чековых книжках и т.д.

Порядок хранения и расходования денежных средств в кассе ООО «Зубцовагропромэнерго» установлен Инструкцией ЦБ РФ «Порядок ведения кассовых операций в Российской Федерации» от 04.10.93 г. № 18.

В соответствии с этим документом ООО «Зубцовагропромэнерго» обязано хранить свободные денежные средства в учреждениях банков.

ООО «Зубцовагропромэнерго» производит расчеты по своим обязательствам с другими организациями, как правило, в безналичном порядке через банки или применяет другие формы безналичных расчетов, устанавливаемые ЦБ РФ в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Для осуществления расчетов наличными деньгами ООО «Зубцовагропромэнерго» имеет кассу и ведет кассовую книгу по установленной форме.

Прием наличных денег на ООО «Зубцовагропромэнерго» при осуществлении расчетов с населением производится с обязательным применением контрольно-кассовых машин.

Наличные деньги, полученные ООО «Зубцовагропромэнерго» в банках, расходуются на цели, указанные в чеке.

Ведение кассовых операций на ООО «Зубцовагропромэнерго» возложено на кассира, который несет полную материальную ответственность за сохранность принятых ценностей. В кассе можно хранить небольшие денежные суммы в пределах установленного банком лимита для оплаты мелких хозяйственных расходов, выдачи авансов на командировки и других небольших платежей. Банком установлен лимит денежных средств на ООО «Зубцовагропромэнерго» в размере 60000 рублей. Превышение установленных лимитов в кассе допускается лишь в течение трех рабочих дней в период выплаты заработной платы работникам ООО «Зубцовагропромэнерго», пособий по временной нетрудоспособности, стипендий, пенсий и премий (в районах Крайнего Севера -5 дней).

Для учета кассовых операций на ООО «Зубцовагропромэнерго» применяются следующие типовые межведомственные формы первичных документов и учетных регистров: приходный кассовый ордер (ф. № КО-1), расходный кассовый ордер (ф. КО-2), Журнал регистрации приходных и расходных кассовых ордеров (ф. КОЗ), Кассовая книга (ф. КО-4), Книга учета принятых и выданных кассиром денежных средств (ф. КО-5). Эти формы утверждены Постановлением Госкомстата России от 18.08.98 г. № 88 по согласованию с Минфином РФ и введены в действие с 01.01.99 г.

Поступление денег в  кассу и выдачу из кассы на ООО «Зубцовагропромэнерго» оформляют приходными и расходными кассовыми ордерами. Суммы операций записывают в ордерах не только цифрами, но и прописью. Приходные ордера подписывает главный бухгалтер или лицо, им уполномоченное, а расходные - руководитель организации и главный бухгалтер или лица, ими уполномоченные. В тех случаях, когда на прилагаемых к расходным кассовым ордерам документах, заявлениях имеется разрешительная подпись руководителя организации, подпись руководителя на расходных кассовых ордерах не обязательна.

Приходные кассовые ордера и квитанции к ним, расходные  кассовые ордера и заменяющие их документы должны быть заполнены четко и ясно чернилами и шариковыми ручками или выписаны на пишущей (вычислительной) машинке. Подчистки, помарки и исправления, хотя бы и оговоренные, в этих документах не допускаются. Прием и выдача денег по кассовым ордерам могут производиться только в день их составления.

Заработную плату, пенсии, пособия по временной нетрудоспособности, премии, стипендии выдают из кассы не по кассовым ордерам, а по платежным или расчетно-платежным ведомостям, подписанным руководителем организации и главным бухгалтером. При получении денег рабочие и служащие расписываются в платежной ведомости. Если деньги выдаются по доверенности, то в тексте расходного ордера после фамилии, имени и отчества получателя денег указываются фамилия, имя и отчество лица, которому доверено получение денег. Когда деньги выдают по ведомости, перед распиской в получении денег кассир указывает: «По доверенности». Доверенность остается у кассира и прикрепляется к расходному кассовому ордеру или платежной ведомости.

Для учета денег, выданных из кассы доверенным лицам (раздатчикам) по выплате заработной платы, и возврата остатка наличных денег и оплаченных документов кассир ведет Книгу учета принятых и выданных кассиром денег. Выдача и возврат денег и оплаченных документов оформляются подписями.

По истечении установленных  сроков оплаты труда, выплаты пособий по социальному страхованию и стипендий кассир должен:

а) в платежной (расчетно-платежной) ведомости против фамилии лиц, которым не произведены указанные выплаты, поставить штамп или сделать отметку от руки: «Депонировано»;

б) составить реестр депонированных сумм;

в) в конце платежной (расчетно-платежной) ведомости сделать 
надпись о фактически выплаченных и подлежащих депонированию 
суммах, сверить их с общим итогом по платежной ведомости и скрепить надпись своей подписью. Если деньги выдавались не кассиром, 
а другим лицом, то на ведомости дополнительно делается надпись: 
«Деньги по ведомости выдавал (подпись)». Выдача денег кассиром 
и раздатчиком по одной ведомости запрещается;

г) записать в кассовую книгу фактически выплаченную сумму 
и поставить на ведомости штамп: «Расходный кассовый ордер № _».

Бухгалтерия ООО «Зубцовагропромэнерго»производит проверку отметок, сделанных кассирами в платежных (расчетно-платежных) ведомостях, и подсчет выданных и депонированных по ним сумм.

Депонированные суммы  сдают в банк и на сданные суммы  составляют один общий расходный кассовый ордер.

Приходные и расходные  кассовые ордера или заменяющие их документы до передачи в кассу регистрируются бухгалтерией ООО «Зубцовагропромэнерго» в журнале регистрации приходных и расходных кассовых документов. Расходные кассовые ордера, оформленные на платежных (расчетно-платежных) ведомостях на оплату труда и другие приравненные к ней платежи, регистрируются после их выдачи.

Регистрация приходных  и расходных кассовых документов осуществляется с применением средств вычислительной техники, в частности 1С: Бухгалтерией.

При этом в машинограмме «Вкладной лист журнала регистрации приходных и расходных кассовых ордеров», составляемой за соответствующий день, обеспечивается также формирование данных для учета движения денежных средств по целевому назначению.

Все операции по поступлению и расходованию денежных средств кассир записывает в кассовую книгу, которая должна быть пронумерована, прошнурована и опечатана сургучной или мастичной печатью. Количество листов в ней должно быть заверено подписями руководителей организации и главного бухгалтера. В конце рабочего дня кассир подсчитывает в кассовой книге итоги операций за день и выводит остаток денег в кассе на следующий день. Записи в кассовой книге ведут шариковой ручкой или чернилами через копировальную бумагу на двух листах. Один лист книги отрывной, его сдают в конце дня со всеми приходными и расходными документами в качестве отчета по кассовым операциям под расписку в кассовой книге. Подчистки и не оговоренные исправления в кассовой книге запрещаются. Сделанные исправления заверяются подписями кассира и главного бухгалтера организации.

При обеспечении полной сохранности документов кассовая книга на ООО «Зубцовагропромэнерго» ведется автоматизированным способом, при котором ее листы формируются в виде машинограммы «Вкладной лист кассовой книги». Одновременно формируется машинограмма «Отчет кассира».

Контроль за правильным ведением кассовой книги возлагается  на главного бухгалтера ООО «Зубцовагропромэнерго».

Руководители организации  обязаны оборудовать кассу и обеспечить сохранность денег в помещении кассы, а также при доставке их из учреждения банка и сдаче в банк. В тех случаях, когда по вине руководителей организации не были созданы необходимые условия, обеспечивающие сохранность денежных средств при их хранении и транспортировке, они несут ответственность в установленном законодательством порядке.