Анализ финансового состояния предприятия (на примере ОАО «УКС»)

 

Таблица 13

Анализ динамики заработной платы

Показатели	Год			Отклонения, + (-)			Темп роста, %
	2007	2008	2009	08-07	09-08	09-07	08/07	09/08	09/07
1.Среднесписочная  численность ППП, чел.	177	132	110	-45	-22	-67	74,58	83,33	62,15
2.Среднесписочная  численность рабочих, чел.	146	100	75	-46	-25	-71	68,49	75,00	51,37
3.Фонд оплаты  труда ППП, тыс.руб.	2600	1949	1335	-651	-614	-1265	74,96	68,50	51,35
4.Фонд оплаты  труда рабочих, тыс.руб.	1000	820	790	-180	-30	-210	82,00	96,34	79,00
5.Среднемесячная  заработная плата рабочих, руб.	6849,32	8200	10533,33	1350,68	2333,33	3684,01	119,72	128,46	153,79
6.Среднемесячная  заработная плата ППП, руб.	14689,27	14765,15	12136,36	75,88	-2628,79	-2552,91	100,51	82,20	82,62

 

сравнению с 2007г. сопровождается увеличением выработки, причем темп роста уровня оплаты труда отстает от темпов роста выработки, что объясняется соблюдением принципов организации оплаты труда на предприятии.

Для целей анализа  используются следующие показатели затрат:

- полная себестоимость объема оказанных услуг – это совокупность затрат живого и овеществленного труда на весь объем оказанных услуг;

- затраты на  рубль оказанных услуг – это удельные затраты на оказание одного вида услуг в стоимостном выражении.

Затраты на рубль оказанных услуг являются обобщающим показателем, характеризующим себестоимость и уровень рентабельности услуг. Он обеспечивает увязку затрат с прибылью, позволяет оценить динамику затрат, проанализировать влияние факторов. Результаты анализа динамики затрат представлены в таблице 14.

Таблица 14

Динамика затрат на рубль товарной продукции

Показатели	Год			Отклонения, + (-)			Темп роста, %
	2007	2008	2009	08-07	09-08	09-07	08/07	09/08	09/07
1.Выручка, тыс.руб.	53162	65662	70942	12500	5280	17780	123,51	108,04	133,44
2.Себестоимость услуг, тыс.руб.	53096	65177	70563	12081	5386	17467	122,75	108,26	132,90
3.Затраты на  рубль оказанных услуг, коп.	99,88	99,26	99,47	-0,61	0,20	-0,41	99,38	100,21	99,59

 

Как видно из таблицы 14 в 2009г. по сравнению с 2007г. объем оказанных услуг увеличился  на 17780 тыс. руб. или на 33,44 %. Рост объема оказанных услуг сопровождался увеличением затрат на оказание услуг на 17467 тыс. руб. или на 32,90 %. Причем темп роста оказанных услуг опережает темп роста себестоимости услуг. В результате этого наблюдается снижение затрат на рубль оказанных услуг с 99,88 коп. в 2007г. до 99,47 коп. в 2009г., что свидетельствует о повышении эффективности деятельности предприятия. В 2007г. на рубль оказанных услуг предприятие получило прибыли меньше 0,12 коп. (100-99,88), чем в 2009г. 0,53 коп. (100-99,47), но больше всего прибыли на рубль оказанных услуг предприятие получило в 2007г. 0,74 коп. (100-99,26).

Анализ структуры  затрат по экономическим элементам  позволяет оценить уровень материальных, трудовых и амортизационных затрат на производство.

Данные для  анализа представлены в таблице 15.

Как видно из таблицы 15 полная себестоимость выросла в 2009г. по сравнению с 2007г. на 17467 тыс. руб. или на 22,75 %, за счет увеличения материальных затрат на 29393 тыс. руб. или на 212,52 %. Основной причиной такого роста материальных затрат явилось удорожание сырья и увеличение объемов оказанных услуг. Помимо роста доли материальных затрат в структуре с 26,05% в 2007г. до 61,26% в 2009г. значительный удельный вес занимают затраты на оплату труда, т.е. оказание услуг является трудоемким. Положительным является снижение прочих затрат на 10741тыс. руб. или на 78,45%, что свидетельствует о снижении затрат на управление организацией.

По данным таблицы 15 оценивают динамику различных элементов затрат на рубль оказанных услуг.

 

Таблица 15

Структура затрат по элементам

Показатели	Год						Изменения						Темп роста, %
	2007		2008		2009		08-07		09-08		09-07		08/07	09/08	09/07
	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%
Материальные затраты	13831	26,05	28488	43,71	43224	61,26	14657	17,66	14736	17,55	29393	35,21	205,97	151,73	312,52
Затраты на оплату труда	19733	37,16	18184	27,90	17905	25,37	-1549	-9,27	-279	-2,52	-1828	-11,79	92,15	98,47	90,74
Отчисления на социальные нужды	5216	9,82	4429	6,80	4557	6,46	-787	-3,03	128	-0,34	-659	-3,37	84,91	102,89	87,37
Амортизация	624	1,18	1181	1,81	1926	2,73	557	0,64	745	0,92	1302	1,55	189,26	163,08	308,65
Прочие затраты	13692	25,79	12895	19,78	2951	4,18	-797	-6	-9944	-15,6	-10741	-21,61	94,18	22,88	21,55
Полная себестоимость	53096	100	65177	100	70563	100	12081	0	5386	0	17467	0	122,75	108,26	132,90

 

 

Таблица 16

Основные технико-экономические  показатели ОАО «УКС»

Показатели	Год			Отклонения, + (-)			Темп роста, %
	2006	2007	2008	07-06	08-07	08-06	07/06	08/07	08/06
1. Объем выполненных  работ, тыс. руб.	53162	65662	70942	12500	5280	17780	123,51	108,04	133,45
2. Себестоимость, тыс. руб.	53096	65177	70563	12081	5386	17467	122,75	108,26	132,90
3. Среднесписочная численность рабочего, чел.	146	100	75	-46	-25	-71	68,49	75,00	51,37
4. Фондоотдача,  руб./руб.	7,09	6,82	4,24	-0,27	-2,58	-2,85	96,19	62,17	59,80
5. Фондоемкость, руб./руб.	0,14	0,15	0,24	0,01	0,09	0,09	103,94	160,74	167,07
6. Фондовооруженность, тыс.руб ./чел.	42,38	72,96	152,05	30,58	79,09	109,67	172,16	208,40	358,78
7. Рентабельность  ОФ, %	4,97	2,68	1,64	-2,29	-1,04	-3,33	53,92	61,19	33,00
8. Прибыль до налогообложения, тыс. руб.	373	258	274	-115	16	-99	69,17	106,20	73,46
9. Финансовый  результат, тыс. руб.	310	212	225	-98	13	-85	68,39	106,13	72,58

 

Глава 3 АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ОАО «УКС»

3.1 Общая оценка финансового состояния

Для общей оценки финансового состояния предприятия  составляют уплотненный баланс, в  котором объединяют в группы однородные статьи. При этом сокращается число  статей баланса, что повышает его наглядность и позволяет сравнивать с балансами других предприятий. В таблице 18 приведен уплотненный баланс.

Из данных таблицы 17 следует, что внеоборотные активы сформированы преимущественно из основных средств и незавершенного строительства, а оборотные состоят преимущественно из запасов и дебиторской задолженности.

В 2008 году по сравнению с 2007 годом произошло уменьшение валюты баланса. Это связано с сокращением величины внеоборотных активов, а именно незавершенного строительства. Также сократилась величина оборотных средств за счет за счет сокращения дебиторской задолженности, а величина денежных средств значительно возросла. Отсюда следует, что дебиторы частично погасили свою задолженность.

С 2008 года краткосрочные финансовые вложения отсутствуют, т.е. на предприятии не интенсивно ведется инвестиционная деятельность.

В 2009 году по сравнению с 2008 годом наблюдается значительный рост валюты баланса, имущество предприятия увеличилось. Произошло это благодаря значительному росту основных средств. Их величина возросла в 2009 году по сравнению с 2008 годом почти в 3 раза. Это свидетельствует об увеличении производственной мощи предприятия. Также наблюдается значительное увеличение оборотных активов. А именно произошел рост запасов и дебиторской задолженности.

Из данных таблицы 17 также видно, что пассив баланса состоит преимущественно из краткосрочных пассивов. В их составе наблюдается стремительный рост заемных средств и кредиторской задолженности. Более подробный анализ динамики и структуры показателей представлен при рассмотрении сравнительного аналитического баланса.

Для получения общей  оценки динамики финансового состояния  за отчетный период производится сопоставление изменения итога баланса с изменениями финансовых результатов хозяйственной деятельности за отчетный  период, например с изменением выручки от реализации продукции, информация о которой содержится в форме 2 годовой отчетности. Для этого рассчитывается коэффициент роста валюты баланса и коэффициент роста выручки от реализации. [5] Увеличение валюты баланса свидетельствует, как правило, о росте производственных возможностей предприятия и заслуживает положительной оценки. Однако надо учитывать фактор инфляции. Снижение валюты баланса оценивается отрицательно, так как сокращается хозяйственная деятельность предприятия (может быть, падает спрос на продукцию, нет сырья, материалов и т.д.).[4]