Анализ финансового состояния предприятия (на примере ОАО «УКС»)

Из таблицы 9 видно, что в 2009г. по сравнению с 2007г. произошло снижение фондоотдачи на 2,84 руб./руб. или на 40,15 %. Причиной снижения явилось уменьшение фондоотдачи активной части основных фондом на 3,03 руб./руб. или на 41,14 % несмотря на рост активной части основных фондов на 9145,5 тыс. руб. Снижение фондоотдачи за анализируемый период обусловлено тем, что темп роста основных фондов значительно опережает темп роста объема оказанных услуг.

Фондовооруженность  возросла за анализируемый период на 109,67 тыс. руб./чел. или на 158,74 % в результате роста среднегодовой стоимости основных фондов на 9223,5 тыс. руб. или на 122,95 % и снижению среднесписочной численности рабочих на 67 чел. или на 37,85 %.

Фондоемкость  значительно увеличилась в 2009 году по сравнению с 2008 годом на 0,09 руб./руб. или на 60,74 % это связано со значительным увеличением среднегодовой стоимости основных фондов.

Снижение рентабельности основных фондов с 4,97 % в 2005г. до 1,64 % в 2009г. свидетельствует о неэффективности их использования.

 

 

Таблица 9

Показатели  использования основных фондов

Показатели	Год			Отклонения, +(-)			Темп роста, %
	2007	2008	2009	08-07	09-08	09-07	08/07	09/08	09/07
1.Объем оказанных услуг, тыс.руб.	53162	65662	70942	12500	5280	17780	123,51	108,04	133,44
2.Среднегодовая  стоимость ОФ, тыс.руб.	7502	9631	16725,5	2129	7094,5	9223,5	128,38	173,66	222,95
3.Стоимость  активной части ОПФ, тыс.руб.	7218	9358	16363,5	2140	7005,5	9145,5	129,65	174,86	226,70
4.Доля активной  части ОФ	0,96	0,97	0,98	0,01	0,01	0,02	100,99	100,69	101,69
5.Прибыль до  налогообложения, тыс.руб.	373	258	274	-115	16	-99	69,17	106,20	73,46
6.Среднесписочная  численность рабочих, чел.	177	132	110	-45	-22	-67	74,58	83,33	62,15
7.Фондоотдача,  руб./руб.	7,09	6,82	4,24	-0,27	-2,58	-2,84	96,21	62,21	59,85
8.Фондоотдача  активной части, руб./руб.	7,37	7,02	4,34	-0,35	-2,68	-3,03	95,27	61,79	58,86
9.Фондовооруженность, тыс.руб./чел.	42,38	72,96	152,05	30,58	79,09	109,67	172,14	208,40	358,74
10. Фондоемкость, руб./руб.	0,14	0,15	0,24	0,01	0,09	0,09	103,94	160,74	167,07
11.Рентабельность  ОФ, %	4,97	2,68	1,64	-2,29	-1,04	-3,33	53,88	61,15	32,95

 

 

Таблица 10

Состав и структура трудовых ресурсов

Показатели	Год						Изменения
	2007		2008		2009		08-07		09-08		09-07
	чел.	%	чел.	%	чел.	%	чел.	%	чел.	%	чел.	%
Всего	177	100	132	100	110	100	-45	0	-22	0	-67	0
ППП в т.ч.	177	100	132	100	110	100	-45	0	-22	0	-67	0
− рабочие	146	82,49	100	75,76	75	68,18	-46	-6,73	-25	-7,58	-71	-14,30
− служащие	4	2,26	3	2,27	3	2,73	-1	0,01	0	0,45	-1	0,47
− специалисты	25	14,12	27	20,45	30	27,27	2	6,33	3	6,82	5	13,15
− руководители	2	1,13	2	1,52	2	1,82	0	0,39	0	0,30	0	0,69

 

В процессе анализа  численности определяется ее изменение  в целом по предприятию и по отдельным категориям трудящихся, по сравнению е предшествующим периодом.

Весь персонал работающих на предприятии подразделяется на промышленно-производственный персонал (ППП) и персонал непромышленной группы (НП).

ППП, в зависимости  от характера выполняемых функций, делят по следующим категориям работающих:

- рабочие - лица, занятые непосредственным воздействием  на предметы труда, их перемещением  и перемещением продукции, уходом  за средствами труда и контролем  над их работой;

- руководители;

- специалисты;

- служащие.

Анализ обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами представлен в таблице 10.

Как видно из таблицы 10, на предприятии наблюдается снижение численного состава персонала. В 2009 г. по сравнению с 2007г. численность снизилась на 67 чел. Изменения происходят в составе промышленно-производственного персонала, т.к. непромышленного персонала на предприятии не имеется. Наибольшие изменения в сторону уменьшения наблюдаются в категории рабочих. В 2009 г. по сравнению с 2007 г. Численность рабочих снизилась на 71 чел., также снизилась и их доля в составе ППП на 14,3%. Численность служащих в целом за период снизилась на 1чел., а их доля  в составе ППП возросла на 0,47%. Численность специалистов наоборот увеличилась в 2009 г. по сравнению с 2008 г. на 5 чел. и доля их возросла на 13,15%. Состав руководителей остался на прежнем уровне, хотя их доля увеличилась на 0,69%.

 

 

 

 

 

Важнейший объект анализа - движение кадров, которое  характеризует динамику численности  работающих. Различают необходимый  и излишний оборот рабочей силы. Необходимый оборот вызван государственной и производственной необходимостью, тогда как излишний оборот возникает под воздействием неуважительных причин и является устранимым. Увольнение по неуважительным причинам - это увольнение за нарушение трудовой дисциплины, по собственному желанию, за несоответствие занимаемой должности, по решению судебных органов.

В процессе анализа  определяется, прежде всего, оборот работников, который равен общему числу принятых и уволенных за определенный период.

Число принятых образует оборот по приему, а число уволенных характеризует оборот по увольнению.

Относительные показатели, характеризующие оборот рабочей силы: коэффициент оборота рабочей силы по приему, коэффициент оборота рабочей силы по выбытию, коэффициент текучести.

Необходимая информация для такого анализа приведена в таблице 11.

По данным таблицы 11 видно, что произошло уменьшение среднесписочной численности работников в 2009 г. по сравнению с 2007 г. на 67 чел. или на 37,85%. В 2007 г. наблюдается превышение коэффициента по приему над коэффициентом по выбытию, что свидетельствует об обновлении трудовых ресурсов. В последующих годах ситуация резко изменилась. Коэффициент по выбытию стал значительно превышать коэффициент по приему. Это связано с опережением  темпов роста уволенных над темпами роста принятых в 2008 г. и в 2009 г. Коэффициент текучести значительно меньше коэффициента по выбытию. Низкая текучесть кадров свидетельствует о повышении эффективности управления, улучшения трудовой дисциплины на предприятии, проведении грамотной социальной политики.

 

 

Таблица 11

Анализ движения трудовых ресурсов

Показатели	Год			Отклонения, + (-)			Темп роста, %
	2007	2008	2009	08-07	09-08	09-07	08/07	09/08	09/07
1.Численность  на начало года, чел.	207	204	210	-3	6	3	98,55	102,94	101,45
2.Принято, чел.	104	40	41	-64	1	-63	38,46	102,50	39,42
3.Уволено всего,  чел.	73	83	75	10	-8	2	113,70	90,36	102,74
в т.ч. по причинам текучести, чел.	6	3	2	-3	-1	-4	50,00	66,67	33,33
4.Численность  на конец года, чел..	238	161	176	-77	15	-62	67,65	109,32	73,95
5.Среднесписочная численность, чел.	177	132	110	-45	-22	-67	74,58	83,33	62,15
6.Оборот, чел.	177	123	116	-54	-7	-61	69,49	94,31	65,54
7.Коэффициент  по приему, %	58,76	30,30	37,27	-28,45	6,97	-21,48	51,57	123,00	63,44
8.Коэффициент  по выбытию, %	41,24	62,88	68,18	21,64	5,30	26,94	152,46	108,43	165,32
9.Коэффициент  текучести, %	3,39	2,27	1,82	-1,12	-0,45	-1,57	67,05	80,00	53,64

 

Эффективность использования труда на предприятии  характеризует

производительность  труда. Для целей анализа используют прямой показатель производительности труда: выработку и показатели использования рабочего времени. Общая оценка динамики выработки позволяет выяснить ее изменение по сравнению с фактическими показателями предыдущего года.

Расчеты выработки  представлены в таблице 12.

Данные таблицы 12 свидетельствуют о повышении эффективности использования трудовых ресурсов. В 2009 г. по сравнению с уровнем 2007 г. выработка ППП увеличилась на 344,58 тыс. руб. на чел. или на 114,73%. Также увеличивается выработка рабочего в 2009г. по сравнению с 2007г. на 581,77 тыс. руб. на чел. или на 159,77%. Это свидетельствует об эффективном управлении на предприятии.

Анализ использования  трудовых ресурсов, рост производительности труда необходимо рассматривать  в тесной связи с оплатой труда. С ростом производительности труда создаются реальные предпосылки повышения его оплаты. В идеале темп роста уровня оплаты труда должен немного отставать от темпов роста производительности труда. На практике по тем или иным причинам могут быть разные ситуации.

Расчет показателей оплаты труда представлен в таблице 13.

Из данных таблицы 13 видно, что фонд оплаты труда ППП и рабочих на протяжении всего рассматриваемого периода снижается. В 2009 г. по сравнению с 2007 г. фонд оплаты труда ППП снизился на 1265 тыс. руб. или на 48,65 %. Также произошло снижение фонда оплаты труда рабочих в 2009 г. по сравнению с 2007 г. на 210 тыс.руб. или на 21,00 %. Это связано с сокращением среднесписочной численности ППП и рабочих в составе ППП. Фонд оплаты труда рабочих снижается более медленными темпами, чем фонд оплаты труда ППП. В результате среднемесячная заработная плата рабочих увеличилась в 2009 г. по сравнению с 2007 г. на 3684,01 руб. или на 53,79 %, а среднемесячная заработная плата ППП снизилась в 2008г. по сравнению с 2007г. на 2552,91 руб. или на 17,38 %. Рост среднемесячной заработной платы рабочих в 2009г. по

 

Таблица 12

Анализ производительности труда

Показатели	Год			Отклонения, + (-)			Темп роста, %
	2007	2008	2009	08-07	09-08	09-07	08/07	09/08	09/07
1.Объем оказанных услуг, тыс.руб.	53162	65662	70942	12500	5280	17780	123,51	108,04	133,44
2.Среднесписочная  численность ППП, чел.	177	132	110	-45	-22	-67	74,58	83,33	62,15
3.Среднесписочная  численность рабочих, чел.	146	100	75	-46	-25	-71	68,49	75,00	51,37
4.Доля рабочих  в ППП	82,49	75,76	68,18	-6,73	-7,58	-14,30	91,84	90,00	82,66
5.Число дней  работы, дни	253	256	255	3	-1	2	101,19	99,61	100,79
6.Средняя продолжительность  рабочего дня, час/день	8	8	8	0	0	0	100	100	100
7.Среднегодовая  выработка ППП, тыс.руб./чел (стр.1/стр.2)	300,35	497,44	644,93	197,09	147,49	344,58	165,62	129,65	214,73
8.Среднегодовая  выработка рабочего, тыс.руб./чел. (стр.1/стр.3)	364,12	656,62	945,89	292,50	289,27	581,77	180,33	144,05	259,77
9.Среднечасовая  выработка рабочего, тыс.руб./чел.(стр.8/стр.5/стр.6)	0,18	0,32	0,46	0,14	0,14	0,28	178,22	144,62	257,74