Значение, цель и задачи анализа платежеспособности и финансовой устойчивости

«1С: Бухгалтерия » дает возможность хранить полную информацию о клиентах, вести учет всех событий с клиентами, автоматически оповещать пользователя о предстоящих событиях, контролировать незавершенные сделки с клиентами.

Таким образом, можно выделить следующие достоинства  применения на предприятии 1С Бухгалтерия 8:

1. Более  широкие возможности расчетов  с контрагентами.

2. Применение разных схем налогообложения в одной программе.

3. Программа  1С Бухгалтерия 8, как и все  остальные программы на платформе  1С 8, способна поддерживать ведение  нескольких юридических лиц на  одной базе.

4. Один  справочник «Номенклатура» и  для готовых продуктов, и для материалов, и для товаров.

5. Расширенные  настройки типовых опций в  1С Бухгалтерии 8. При этом возможно самостоятельно создать новые виды типовых операций. В случае изменения типовых операций можно переформировать все проводки, которые были введены ранее на ее основе.

6. Более  простая работа с формами. Введя  первые буквы наименования из  справочника «Номенклатура» программа  самостоятельно выбирает наименование. Бланки можно вводить по БИК,  а контрагентов по ИНН. Имеется возможность самостоятельно создавать новые разновидности субконто, добавлять субсчета и счета и использовать их в документах.

7. Расширенная  возможность ведения учета торговых  операций.

8. Автоматизация  сложных расчетов по налогу  на прибыль.

8. Программа способна поддерживать большое количество пользователей, чем 7.7. В случае одновременной работы более десяти пользователей проведение документов в такой программе осуществляется намного быстрей.

3) программное  обеспечение, выполненное на основе  компьютерных баз данных («Оракл», «Аксапта», «Инталев» и др.) и позволяющее моделировать процессы бюджетирования в соответствии с пожеланиями клиента и его представлениями об управленческом учете.

Отечественные программы также основываются на общепринятых в мире методиках инвестиционного анализа, они позволяют также учитывать и российскую специфику (отличия системы учета и налогообложения, законодательство, инфляцию и т. п.).

К наиболее популярным отечественным разработкам  в этой области следует отнести  продукты семейства Project Expert и «Альт-Инвест». Они схожи по функциям, но значительно различаются по конструктивным решениям. Пакет Project Expert является автономным, закрытым приложением, функционирующим в среде Windows. С его помощью можно осуществлять анализ, подготовку бюджетов и мониторинг инвестиционных проектов. Продукт выпускается в нескольких модификациях: облегченной, профессиональной (Professional) и «холдинг» (Holding), различающихся по функциональным возможностям и стоимости.

Профессиональная  версия пакета включает следующие блоки: моделирования бюджетов, генерации финансовых документов, анализа, группировки проектов, контроля реализации проектов, генератор отчетов, а также дополнительные встраиваемые модули.

Программный продукт  «Альт-Инвест» интересен тем, что  позволяет специалисту изменять алгоритмы выполняемых расчетов. Выполненный в виде надстройки к ППП EXCEL, он является, по сути, попыткой использования концепции открытой архитектуры при реализации программного обеспечения АРМ специалистов. С помощью этого продукта можно быстро и эффективно разработать финансовые бюджеты, произвести сравнительную оценку альтернатив реализации инвестиционных проектов, провести анализ их эффективности и чувствительности, смоделировать их поведение в соответствии с различными сценариями развития[7, с. 193].

Имеется специальная и более дешевая  модификация данного продукта «Альт-Инвест-Прим», которая обладает ограниченными возможностями по сравнению с базовой версией и предназначена для быстрой предварительной оценки инвестиционных проектов на основе минимума исходных данных.

На  мировом, рынке имеются и другие подобные разработки по цене от 100 до 5000 дол. США, такие как MS Project, Primavera Project Planner, Sure Track и др. Большинство из них основываются на имитационных моделях потоков платежей и позволяют не только разработать систему бюджетирования, но и моделировать различные варианты реализации намеченных бюджетов в зависимости от развития среды проекта.

Каждая программа  имеет свои достоинства и недостатки.

 К недостаткам  программ первого типа можно отнести неполноту (фрагментарность) используемой в них информации, отсутствие необходимой гибкости как в смысле адаптации бюджетных форматов под специфику конкретной организации и учета особенности структуры себестоимости ее продукции, так и в смысле невозможности подстраиваться под финансовую структуру того или иного предприятия или фирмы, а также отсутствие автоматического ввода фактической (отчетной) информации.

 Среди недостатков  программ второго типа отмечается  невозможность учета особенности финансовой структуры компании и применения форм к нуждам финансового менеджмента.

 Недостатков  первых двух типов программ  лишены компьютерные системы  третьего типа. Однако это своего  рода финансовые конструкторы, из  которых предстоит создать систему  эффективного финансового планирования.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

 

       В процессе выполнения данной работы были решены поставленные задачи, вытекающие из цели исследования. В ходе исследования, в первой части работы для решения задачи раскрытия понятия платежеспособности и финансовой устойчивости организации. В работе были определены роль и значение их анализа в ходе оценки финансового состояния организации, рассмотрены информационная база, методические подходы к оценке уровня платежеспособности и финансовой устойчивости.

       В ходе исследования установлено, что платежеспособность отражает способность хозяйствующего субъекта платить по своим долгам и обязательствам в данный конкретный период времени. Финансовая устойчивость организации характеризует ее независимость в финансовом отношении и соответствие состояния активов и пассивов задачам финансово-хозяйственной деятельности.

       В работе дана характеристика объекта исследования - ЗАО «ММКК», проведен анализ и получены оценки его платежеспособности и финансовой устойчивости этого предприятия за период 2010-2012 гг.

       Производственная мощность в аналогичном периоде отчетного года осталась неизменной, при этом коэффициент использования производственной мощности стал выше, в результате роста выпуска продукции в натуральном выражении (рост составил 27,5 %). В результате чего увеличилась и товарная продукция на 168,8%, реализованная продукция составила 1000705,0 тыс. руб, что выше показателя за 2010 г. на 581195,0 тыс.руб. полная себестоимость реализованной продукции выросла на 139,0%, при этом прибыль (убыток) от реализации продукции и прибыль (убыток) до налогообложения за период возросла на 112,5% и 19,4%. За 9 месяцев 2010-2012 гг. затраты на рубль реализованной продукции составляют 0,93 руб. и 0,98 руб. в целом рентабельность продукции за 9 месяцев 2010 г. составила 1,9%, а за аналогичный период 2012 года снизилась до 1,7%.

       Показатель общей оценки ликвидности, рассчитанный на начало и конец отчетного периода, показал, что за отчетный период ликвидность баланса практически не изменяется.

       Для уточнения результирующих параметров, характеризующих ликвидность баланса, допустимо использовать метод нормативных скидок, в основе которого лежит перераспределение величин балансовых статей между группами активов и пассивов, исходя при этом из среднестатистических оценок ликвидности активов и сроков погашения обязательств.

       Из расчетов общие показатели  ликвидности данного предприятия  на конец отчетного периода  практически не изменились, незначительно повысился  показатель ликвидности на 0,07.

     Также  по показателям видно, что увеличилась краткосрочная дебиторская задолженность (на 104476,0 тыс. руб.), видимо предприятие реализовало продукцию в долг, или получило аванс. Также увеличились срочные обязательства (на 56762,0 тыс. руб.). Понизились долгосрочные кредиты и займы (на 1959,0 тыс. руб.).

       Уменьшилась сумма труднореализуемых активов, скорее всего предприятие получило долгосрочную дебиторскую задолженность. Значительно увеличились быстро реализуемые активы (на 114082,0 тыс.руб.).

       Значение коэффициента текущей  ликвидности характеризует общую  обеспеченность предприятия оборотными  средствами для ведения хозяйственной  деятельности и своевременного  погашения его срочных обязательств. Из таблицы видно, что на ЗАО «ММКК» значение данных показателей меньше критериального значения, на конец отчетного периода произошло незначительное повышение на 0,02.

       Значения коэффициента обеспеченности собственными средствами на ЗАО «ММКК» также меньше критериального значения, что говорит о том, что предприятие зависит от заемных средств, но на конец отчетного периода данный показатель незначительно вырос на 0,15.

       Значение коэффициента восстановления (утраты) платежеспособности несколько ниже его критериального значения, имеется основание заключить, что баланс предприятии на момент оценки имел неудовлетворительную структуру, а предприятие было, и в ближайшее время будет оставаться недостаточно платежеспособным.

       Показатели в таблице «Сравнительный аналитический баланс» показывают, что на конец отчетного периода на предприятии в структуре используемых активов наблюдается преобладание мобильных средств над иммобилизованными средствами, прежде всего за счет готовой продукции и товаров для перепродажи, причем за год доля мобильных средств превысила 75,0%.  Доля материальных средств незначительно повысилась на 0,7%, а доля денежных средств значительно выросла от 33,6% до 44,6%.

       В структуре пассива значительную долю занимают заемные средства, в частности краткосрочные кредиты и займы, которые на конец отчетного периода увеличились на 8,2%. Кредиторская задолженность также увеличилась на 4,1%, а долгосрочные кредиты и займы снизились на 8,0%.

       При общем росте стоимости активов предприятия на 159436,0 тыс. руб., размеры иммобилизованных средств снизились на 6793,0 тыс. руб., а величина мобильных средств возросла на 166229,0 тыс. руб.. В целом по мобильным средствам наблюдается повышение денежных средств, за 9 месяцев 2011 года на 114598,0 тыс. руб.

       В пассиве рост собственных средств за период составил 157 тыс. руб. Наблюдается увеличение использования предприятием источников заемных средств, достигнувшее за отчетный период 159279 тыс. руб.

       Таким образом, обобщенная оценка  финансовой устойчивости показывает финансовую ситуацию, сложившуюся на предприятии за 9 месяцев 2012 г., что соответствует неустойчивому финансовому состоянию, при котором сохраняется реальная возможность для улучшения положения за счет пополнения источников собственных средств, а также путем привлечения долгосрочных и краткосрочных кредитов и займов.

Финансовое  состояние предприятия во многом определяется соотношением активов  и пассивов предприятия, поэтому  одним из направлений повышения  финансовой устойчивости предприятия необходимо рассматривать оптимизацию структуры имущества предприятия.

В работе предложены следующие рекомендации:

1. Оптимизировать величину товарно-материальных запасов ЗАО «ММКК» можно путем повышения внутреннего контроля за соблюдением нормативов расходования сырья, материалов и норм их хранения на складах.  

 Для оптимизации запасов можно рекомендовать применение модели «Экономически обоснованного размера заказа», который позволяет получить экономию средств на затратах по хранению и затрат, связанных с возникновением временной потребности в денежной наличности.

Модель экономически обоснованного размера заказа заключается  в расчете оптимального объёма заказываемого  товара, который позволяет минимизировать общие переменные издержки, связанные  с заказом и хранением запасов;

2. Значительный объем средств комбината отвлечен в расчеты. При этом темп прироста предоставляемого покупателям и заказчикам выше темпа прироста кредиторской задолженности;

3. Внедрить проект по замене устаревшего оборудования для охлаждения и пастеризации сливок новое оборудование «Установка пластинчатая пастеризационная охладительная 5000 л/час».

Из расчетов технико-экономических показателей, внедрения нового оборудования оправдано, так как:

- годовой объем выпуска  продукции (масла животного) увеличится  на 353 тонн или рост составит 57,2%;

-  уменьшится потребление  электричества, так как будет  установлено более мощное, энергосберегающее  оборудование;

- сократится численность  рабочих на участке производства  масла на 1 человека;

- уменьшатся затраты на обслуживание и капитальный ремонт оборудования на 5 %;

- повысится культура  производства;

- срок окупаемости  составит 2,9 года, перед комбинатом  будет стоять задача увеличение  производства масла, для сокращения  срока окупаемости и увеличения коэффициента эффективности;

4. Реструктуризация задолженности, которая позволяет проводить подробный анализ финансовых потоков для определения их рациональной структуры и объема.

Реализация  указанных рекомендаций позволит создать  предпосылки для обеспечения платежеспособности и укрепления финансовой устойчивости ЗАО «ММКК», роста стабильности работы. В случае успеха все это сможет оказать позитивное воздействие на процесс выхода предприятия на устойчивое финансовое положение и высокие финансовые результаты.