Визначення резервів покращення трудових показників підприємства

Зміна кількості робітників:

ΔТП = ΔЧР · Д₂₀₀₉ · Т₂₀₀₉ · ГВ_р.2009 =

= [(-394) · 219 · 7,9 · 125,6] : 1000 = -85616 тис. грн.

Зміна кількості відпрацьованих одним робітником днів:

ΔТП = ΔД · ЧР₂₀₁₁ · Т₂₀₀₉ · ГВ_р.₂₀₀₉ =

= [1· 895 · 7,9 · 125,6] : 1000 = 888 тис. грн.

Зміна тривалості робочого дня:

ΔТП = ΔТ · ЧР₂₀₁₁ · Д₂₀₁₁ · ГВ_р.2009 =

= [0 · 895 · 220 · 125,6] : 1000 = 0 тис. грн.

Зміна середньогодинного  виробітку одного робітника:

ΔТП = ΔГВ_р · Д₂₀₁₁ · Т₂₀₁₁ · ЧР₂₀₁₁ =

= [324,5 · 220 · 7,9 · 895] : 1000 = 504763 тис. грн.

Усього: (-85616) + 888 + 0 + 504763 = 420035 тис. грн.

Розрахунок свідчить, що на випуск товарної продукції негативно  вплинув перший фактор, а за рахунок  збільшення середньогодинного виробітку  одного робітника обсяг товарної продукції збільшився на 504763 тис. грн. Вплив зменшення внутрішньозмінних  і цілоденних втрат робочого часу збільшив цей показник на 888 тис. грн.

Здійснений  аналіз засвідчує позитивну тенденцію  зростання продуктивності праці  на підприємстві ПАТ “СКФ Україна” протягом 2009-2011 рр. Цьому сприяло: зменшення трудомісткості; зменшення втрат робочого часу; підвищення середньогодинного виробітку працівників.

Як негативне  явище, відмічаємо зменшення виконання  норм виробітку робітниками-відрядниками у 2011 році порівняно із попередніми  роками, однак причиною цього було передусім підвищення планових норм виробітку у 2010 році  порівняно  із 2009 роком.

 

2.3. Аналіз рентабельності персоналу 

Рентабельність персоналу  визначається за формулою:

         Р_перс = Чистий прибуток / Середньооблікова чисельність персоналу × 100    (2.4)

Рентабельність персоналу  проаналізуємо у табл. 2.5.

Отже, рентабельність персоналу  змінилася за рахунок:

а) частки реалізованої продукції  в загальному її випуску:

ΔРП = П₂₀₁₁ ∙ ΔД ∙ Р₂₀₀₉ = 564,6 ∙ 0,096 ∙ (-0,215) = -11,6 тис. грн.

в) рентабельності продажів:

ΔРП = П₂₀₁₁ ∙ Д₂₀₁₁ ∙ ΔР = 564,6 ∙ 0,994 ∙ 0,125 = 69,8 тис. грн.

Разом: (-11,6) + 69,8 = 58,2 тис. грн.

Таблиця 2.5

Аналіз рентабельності персоналу  ПАТ “СКФ Україна”

Показники	2009 рік	2010 рік	2011 рік	Відхилення 2011 року від
				2009		2010
				абсолютне	відносне	абсолютне	відносне
Виручка від реалізації, тис. грн. (ВР)	212171,0	445663,0	696193,0	757022,0	108,7	250530,0	35,9
Товарна продукція, тис. грн. (ТП)	236200,0	460200,0	700200,0	464000,0	66,3	240000,0	34,3
Частка реалізованої продукції  у товарній продукції, % (Д)	89,8	96,8	99,4	9,6	9,6	2,6	2,6
Чистий прибуток, тис. грн. (ЧП)	-45696,0	42282,0	36253,0	81949,0	193,8	-6029,0	-14,2
Середньооблікова чисельність  персоналу, осіб (Ч)	1573	965	1240	-333	-21,2	275	22,2
Чистий прибуток на одного працівника, тис. грн. (РП)	-29,0	43,8	29,2	58,2	199,3	-14,6	-33,3
Рентабельність продажу, % (Р)	-7,2	9,6	5,3	12,5	173,6	-4,3	-44,8
Середньорічний виробіток  одного працівника, тис. грн. (П)	150,1	476,8	564,6	413934	73,3	87296	15,5

 

Отже, основним фактором підвищення рентабельності персоналу було збільшення рентабельності продажів, спричинене підвищенням розміру виробництва на 66,3%, яке, у свою чергу, було зумовлене збільшенням продуктивності праці на 73,3% за три останні роки.

 

2.4. Визначення динаміки та причин змін фонду оплати праці  

На  підприємстві застосовується відрядна, почасова, почасово-преміальна, відрядно-преміальна та інші форми оплати праці. Для окремих  висококваліфікованих працівників, в  залежності від їх індивідуальної кваліфікації по основній професії, освіти та рівня  знань, наявності суміжних професій, встановлюються оклади вище, встановлених  галузевою угодою тарифних ставок та окладів із застосуванням індивідуальних трудових договорів та контрактів у  відповідності із статутом ПАТ “СКФ Україна”, як підприємства з іноземними інвестиціями.

Поступово, у відповідності з встановленою законодавством процедурою та з врахуванням  характеру виробництва, забезпечується впровадження техніко-обгрунтованих  норм для всіх категорій працюючих.

При освоєнні нових типів продукції  в основних цехах до техніко-обгрунтованих  норм застосовують коефіцієнти:

1.6 – на виготовлення першої партії  нової продукції в кількості,  рівній місячній нормі виробітку;

1.4 – на виготовлення другої партії  нової продукції в тій же  кількості;

1.1 − на виготовлення третьої  партії тієї ж продукції.

За  роботу в вечірній час при багатозмінному режимі з 18.00 до 22.00 виплачується 20 відсотків  годинної тарифної ставки (посадового окладу) за кожну годину роботи в  цей час. За роботу в нічний час  з 22.00 до 6.00 виплачувати 40 відсотків  годинної тарифної ставки за кожну  годину роботи в цей час. Окремим  висококваліфікованим працівникам  встановлювати надбавки за високу професійну майстерність та високі досягнення в  праці. Виплату заробітної плати  проводити двічі на місяць: 10-12 числа  – кінцевий розрахунок за попередній місяць і 20-25 числа – аванс за поточний місяць.

Оплата  праці на ПАТ “СКФ Україна” складається з:

1. Основної заробітної плати (нарахована за виконану роботу чи відпрацьований час за відрядними розцінками, тарифними ставками, посадовими окладами.
2. Додаткової заробітної праці:

• оплата за працю у вихідні та святкові дні, в понадурочний час;

• доплати за шкідливі умови праці;
• виплати різниці працівникам при тимчасовому заступництві;
• оплата навчальних відпусток;
• оплата щорічних і додаткових відпусток відповідно до законодавства, грошові компенсації за невикористану відпустку;
• надбавки та доплати до тарифних ставок і посадових окладів у розмірі, передбаченим законодавством;
• інші надбавки і доплати.

3. Інші заохочувальні та компенсаційні виплати.

Фонд  оплати праці проаналізуємо за даними табл. 2.6.

Таблиця 2.6

Структура та склад фонду оплати праці на ПАТ  “СКФ Україна” за 2009-2011 рр.

Показники	2009 р.		2010 р.		2011 р.		Відхилення у % 2011 р. від
	тис. грн.	питома вага, %	тис. грн.	питома вага, %	тис. грн.	питома вага, %	2009	2010
1.Фонд заробітної плати, всього	36647,0	100,0	52880,0	100,0	68748,0	100,0	46,7	23,0
В тому числі: 1.1.Фонд основної заробітної  плати	26385,0	71,9	35372,0	66,8	42623,7	62,0	38,0	17,0
1.2.Фонд додаткової плати	7252,0	19,8	14564,0	27,5	22815,0	33,2	68,2	36,2
З нього:
- надбавки й доплати до тарифних  ставок і відрядних розцінок	5131,0	14,0	8050,0	15,2	9270,0	13,5	44,6	13,2
- премії за виробничі результати	2121,0	5,8	6514,0	12,3	13545,0	19,7	84,3	51,9
1.3.Заохочувальні та компенсаційні  виплати	3010,0	8,3	2944,0	5,7	3310,0	4,8	9,0	11,0

 

За даними  табл. 2.6 спостерігаємо зростання  фонду оплати праці на підприємстві у 2011 році на 46,7% у порівнянні із 2009 роком  та на 23% порівняно із 2010 роком. При  цьому фонд основної заробітної плати  у 2011 році зріс на 38 та на 17% порівняно  із 2009 та 2010 роками відповідно. Фонд додаткової заробітної плати зростав швидшими темпами: у 2011 році на 68,2 та 36,2% порівняно  із 2009 та 2010 рр. відповідно. Спостерігаємо  також зростання всіх видів доплат і надбавок, премій, заохочувальних та компенсаційних  виплат у 2012 році порівняно із 2009-2010 роками. В структурі  фонду оплати праці на підприємстві ПАТ “СКФ Україна” за 2011 рік 62% складає  фонд основної заробітної плати,  33,2% - фонд додаткової заробітної плати і 4,8% - заохочувальні та компенсаційні виплати. 

На ПАТ  “СКФ Україна” розроблено Положення  про стимулювання персоналу, в якому  зазначається, що премія встановлюється у розмірі: 30% – для виробничих робітників; 30% – для функціональних співробітників. На підприємстві за рішенням вищого керівництва (генерального директора) також може використовуватися і виплата 13-ї зарплати за підсумками року.

Структуру фонду додаткової плати проаналізуємо  графічно на рис. 2.1. Отже, з рис. 2.1 спостерігаємо  зменшення частки надбавок та доплат і зростання питомої ваги премій за виробничі результати, що є позитивним явищем, на нашу думку, оскільки свідчить про покращення матеріального стимулювання на заводі.

Рис. 2.1. Структура фонду додаткової плати у 2009-2011 рр., %

 

Факторний аналіз фонду оплати праці проведемо за формулою:

                                                          ФОП = Чс ∙ Д ∙ Т ∙ ЗПс_год.                                     (2.5)

де Д − кількість відпрацьованих днів одним працівником у середньому за рік, днів;

Т − середня тривалість робочої зміни, год.;

ЗПс_год − середньогодинна заробітна плата одного працівника, грн.

Чс – середньооблікова чисельність працівників, осіб.

Дані для факторного аналізу  відобразимо у табл. 2.7.

Зміна середньооблікової  чисельності працівників підприємства:

ΔФОП (Чс) = ΔЧс ∙ Т₂₀₀₉ ∙ Д₂₀₀₉ ∙ ЗПс_год.2009 = (-333) ∙ 7,9  ∙ 219 ∙13,46 = -7754

Зміна кількості відпрацьованих днів одним працівником у середньому за рік:

ΔФОП (Д) = Чс₂₀₁₁ ∙ ΔД ∙ Т₂₀₀₉ ∙ ЗПс_год.2009 = 1240 ∙ 1  ∙ 7,9 ∙ 13,46 = 132 

Зміна середньої тривалості робочої зміни:

ΔФОП (Т) = Чс₂₀₁₁ ∙ Д₂₀₁₁ ∙ ΔТ ∙ ЗПс_год.2009 = 1240 ∙ 220  ∙ 0  ∙ 13,46 = 0 

Зміна середньогодинної заробітної плати одного працівника:

ΔФОП (ЗПс_год) = Чс₂₀₁₁ ∙ Д₂₀₁₁ ∙ Т₂₀₁₁ ∙ ΔЗПс_год = 1240 ∙ 220 ∙ 7,9 ∙ 18,43 = 39723

Усього: (-7754) + 132 + 0 + 39723 = 32101 тис. грн. 

Таблиця 2.7

Дані для  факторного аналізу фонду оплати праці 

Показники	2009 рік	2010 рік	2011 рік	Відхилення 2011 року від				Умовні позначення показників
				2009		2010
				абсолютне	відносне	абсолютне	відносне
1. Чисельність працівників, осіб	1573	965	1240	-333	-21,2	275	22,2	Чс
2. Кількість днів, відпрацьованих одним робітником	219	220	220	1	0,5	-	-	Д
3. Середня тривалість робочого дня, год.	7,9	7,8	7,9	-	-	0,1	1,3	Т
4. Середньогодинна зарплата одного працівника	13,46	31,93	31,89	18,43	57,8	-0,04	-0,1	ЗПсгод
5. Фонд заробітної плати,  тис. грн.	36647,0	52880,0	68748,0	32101,0	46,6	15868,0	23,0	ФОП

 

Отже, фонд оплати праці збільшився за рахунок збільшення кількості  робочих днів на 132 тис. грн., зростання  середнього динної оплати праці на 32101 тис. грн. і зменшився через  скорочення персоналу на 7754 тис. грн.

 

2.5. Вивчення співвідношення між темпами зростання продуктивності праці і рівнем її оплати  

Співвідношення темпів зростання  продуктивності праці та заробітної плати проаналізуємо графічним  методом (рис. 2.2).

Рис. 2.2. Співвідношення темпів зростання заробітної плати та продуктивності праці та на ПАТ “СКФ Україна” у 2009-2011 рр.

Таким чином, ріст продуктивності праці переважає темп зростання  заробітної плати: у 2009 році на 5,4%, у 2010 році - на 12,9%, у 2011 році - на 14,3%.

Провівши  аналіз динаміки трудових показників та факторів їх змін на ПАТ “СКФ Україна”, ми виявили їх позитивну тенденцію, оскільки:

- продуктивність праці значно підвищилася;

− відбулося зменшення трудомісткості;

- стало менше втрат робочого часу;

− персонал підприємства працює рентабельно;

– підвищилася оплата праці і її темп значно менший, ніж зростання виробітку.

Як негативне  явище, відмічаємо зменшення виконання  норм виробітку робітниками-відрядниками у 2011 році порівняно із попередніми  роками, однак причиною цього було передусім підвищення планових норм виробітку у 2010 році  порівняно  із 2009 роком.

 

 

 

РОЗДІЛ 3

 ВИЗНАЧЕННЯ РЕЗЕРВІВ ПОКРАЩЕННЯ  ТРУДОВИХ 

ПОКАЗНИКІВ ПІДПРИЄМСТВА

 

3.1. Визначення резервів  випуску продукції за рахунок  скорочення витрат робочого часу. Напрями скорочення витрат робочого  часу  

Дані для розрахунку непродуктивних витрат робочого часу подаються у  табл. 3.1.

Таблиця 3.1

Дані для розрахунку непродуктивних витрат робочого часу

Показник	Сума, тис. грн.
Виробнича собівартість товарної продукції	700200,0
Заробітна плата робітників	47100,0
Заробітна плат виробничих робітників	37680,0
Матеріальні витрати	284810,0
Собівартість забракованої продукції	8544,0
Витрати на усунення браку	625,0