Совершенствование процессов управления дебиторской и кредиторской задолженностью на предприятии ЗАО «ГОТЭК»

 

Из данных таблицы 8 следует, что стоимость выпускаемой продукции в 2012 году по сравнению с 2010 годом увеличилась в 1,5 раз. При этом обращают внимание, что рост производства продукции произошел в основном за счет повышения цен, так как выпуск продукции в натуральном выражении сократился на 6,8%. На долю картонной продукции в объеме выпуска продукции на предприятии приходится 93,7%, а удельный вес упаковочной продукции в   2012 г. составил  6,3%.      

За анализируемый период структура выпуска продукции  существенно не изменилась. Однако наблюдается повышение удельного  веса картонных изделий, что обусловлено  увеличением объема их выпуска и  реализации который повысился на 21,2 %, при сокращении выпуска упаковочной продукции. Объемы производства и продажи продукции оказывают большое влияние на показатели экономической эффективности. 

По данным таблицы 8 видно, что денежная выручка в 2012 г. увеличилась по сравнению с 2010 г. на 50254 тыс. руб. Выручка, приходящаяся на одного работника также увеличилась, увеличение составило 147,4 тыс. руб.,  а выручка на 100 руб. основных фондов и 1 руб. оборотных средств уменьшилась в 2012 г. по сравнению с 2010 г.

В таблице 9 рассмотрим экономическую эффективность производства.

 

Таблица 9- Экономическая эффективность производства ЗАО «ГОТЭК»

Наименование показателя	2010г.	2011 г.	2012 г.	2012 г. в % к
				2010 г.	2011 г.
Денежная выручка, тыс.руб. в т.ч. в расчете на:	96943	113685	147197	151,8	129,5
1 работника	284,3	333,4	431,7	151,8	129,5
100 руб. основных фондов, руб.	892,7	754,4	704,0	78,9	93,3
1 руб. оборотных средств,  руб.	9,0	7,7	5,5	61,1	71,4
Прибыль от продаж, тыс.руб. в т.ч. в расчете на:	2562	3839	5656	220,8	147,3
1 работник, тыс.руб.	7,5	11,3	16,6	221,3	146,9
100 руб.основных средств,  руб.	23,6	25,5	27,0	114,4	105,9
1 руб. оборотных средств,  руб.	0,24	0,26	0,21	87,5	80,8
Уровень рентабельности продаж, %	3,0	4,2	4,7	-	-

 

Из данных таблицы 9 видно, что выручка в 2012 году существенно увеличилась по сравнению с 2010 годом. Таким образом, наметилась положительная тенденция изменения величины прибыли.

Увеличению прибыли способствовало: Увеличение прибыли от финансово-хозяйственной деятельности на 176%.

На вышеуказанное увеличение повлияло:

Появившаяся статья доходов - «Проценты  к получению».

Превышение абсолютного изменения  операционных доходов над абсолютным изменением операционных расходов.

Снижению балансовой прибыли способствовало:

Таким образом, факторы, уменьшающие  балансовую прибыль по сумме были перекрыты действием увеличивающих  её факторов, что в итоге и обусловило рост балансовой прибыли в отчетном году по сравнению с предыдущим.

В современных экономических условиях деятельность каждого хозяйствующего субъекта является предметом внимания обширного круга участников рыночных отношений (организаций и лиц), заинтересованных в результатах его функционирования. На основании доступной им информации указанные лица стремятся оценить финансовое положение предприятия.

      Под финансовым состоянием понимается способность предприятия финансировать свою деятельность. Оно характеризуется обеспеченностью финансовыми ресурсами, необходимыми для нормального функционирования предприятия, целесообразностью их размещения и эффективностью использования, финансовыми взаимоотношениями с другими юридическими и физическими лицами, платежеспособностью и финансовой устойчивостью.

      Анализ финансового состояния - обязательная составляющая финансового менеджмента любой компании.

      Главная цель анализа - своевременно выявить и устранить недостатки в финансовой деятельности и находить резервы улучшения финансового состояния предприятия и его платежеспособность.

      Для оценки финансового состояния предприятия используется целая система показателей, характеризующих изменения :

     - структуры  капитала предприятия по его  размещению и источникам образования;

     - эффективности  и интенсивности его использования ;

     - платежеспособности  и кредитоспособности предприятия  ;

     - запаса  его финансовой устойчивости .

          В анализе финансового состояния  организации очень важно проанализировать  состав и структуру источников  формирования имущества. По степени принадлежности используемый капитал подразделяется на собственный и заемный.

Источники формирования имущества представлены в таблице 10.

 

Таблица 10- Состав и структура источников формирования  имущества предприятия.

 

Разделы и статьи баланса	2010г.	2011г.	2012г.	2012г. в%к 2010г.
Источники финансирования, всего, тыс.руб.	24217	35594	60645	250,4
Собственный капитал	13448	14447	15605	116,0
в % ко всем источникам	55,5	40,6	25,7	-
в т.ч. уставный капитал	5	5	5	100,0
в % к собственным источникам	0,04	0,03	0,03	-
Заемный капитал	10769	21147	45040	418,2
в % ко всем источникам	44,5	59,4	74,3	-
в т.ч. долгосрочные кредиты	-	11371	26055	-
в % к заемному капиталу	-	53,8	57,8	-
краткосрочные кредиты	7395	2270	11707	158,3
в % к заемному капиталу	68,7	10,7	26,0	-
кредиторская задолженность	3374	7506	7278	215,7
в % к заемному капиталу	31,3	35,5	16,2	-

      

      Из таблицы 10 следует, что источники финансирования в 2012 г. по сравнению с 2010 г. значительно увеличились.

      Собственные источники за три года повысились на 16%., заемный капитал за анализируемый период увеличился в 4,2 раза.

Наряду с изменением размеров заемного капитала произошло  изменение его состава и структуры.

Так, если в 2010 г. наибольший удельный вес в структуре заемных средств занимали краткосрочные кредиты и займы 68,7%, то в 2012 г. их доля понизилась на 42,7 процентных пунктов. Поэтому наибольший удельный вес в составе заемных источников в 2012 г. приходится на долгосрочные кредиты и займы. Кроме того, понизилась доля кредиторской задолженности в заемном капитале на 15,1 процентных пунктов. Следовательно, необходимо отметить, что в составе и структуре заемных источников произошли положительные изменения. Однако, снижение доли собственных источников финансирования является негативной тенденцией, так как повышается зависимость предприятия от внешних источников финансирования, является негативной тенденцией так как повышается зависимость предприятия от внешних источников финансирования, а следовательно увеличивается финансовый риск.

Наибольший удельный вес в заемных источниках занимали краткосрочные обязательства - 68,7 % , а 31,3 % занимала кредиторская задолженность.

Финансовое положение предприятия  характеризуется двумя группами показателей:

     - показатели  ликвидности;

     - показатели  финансовой устойчивости.

      Говоря о ликвидности коммерческой организации, имеют в виду наличие у нее оборотных средств в размере, достаточном для погашения краткосрочных обязательств. В процессе анализа финансового состояния необходимо оценить ликвидность баланса. Для этого необходимо провести сравнение активов баланса по степени ликвидности в порядке убывания с пассивами, сгруппированными по срокам обязательств в порядке возрастания.

Показатели оценки ликвидности  баланса представлены в таблице 10.

Как свидетельствуют данные таблицы 10, за анализируемый период баланс предприятия нельзя признать абсолютно ликвидным, так как не выполняются условия его оценки, которая предполагает следующие критерии:

А₁  ≥  П₁

А₂  ≥  П₂

А₃  ≥  П₃

А₄  ≤  П₄

На анализируемом предприятии не выполняется первое условие то есть А₁  < П₁  в течение всего периода исследования. Кроме того, в 2012 г. А₃ < П₃

А₄ > П₄, что свидетельствует о снижении ликвидности баланса и платежеспособности предприятия.

Для оценки платежеспособности применяется система относительных показателей, значение которых представлено в таблице 11.

Коэффициент абсолютной ликвидности   является жёстким критерием платёжеспособности, показывает, какая часть краткосрочных заёмных средств может быть погашена немедленно. Считается, что значение этого коэффициента должно быть не менее 0,2.

Таблица 11- Показатели оценки ликвидности баланса ЗАО «ГОТЭК»

Группы активов по степени ликвидности	Значения показателей, тыс. руб.			Группы пассивов по срокам	Значение показателей Обязательств тыс.руб.			Платежный излишек (+) Недостаток (-)
	2010г	2011г	2012г		2010г	2011г	2012г	2010г	2011г	2012
Наиболее ликвидные  активы	255	278	47	Наиболее срочные обязательства	3374	7506	7278	-3119	-7228	-7231
Быстрореализуемые активы	8766	5117	31637	Краткосрочные пассивы	7395	2270	11707	+1371	+2847	+19930
Медленно реализуемые  активы	4894	10164	6583	Долгосрочные пассивы	--	11371	26055	+4894	-1207	-19472
Труднореализуемые активы	10302	20035	22378	Постоян- ные	13448	14447	15605	-3146	+5608	+6773
Баланс	24217	35594	60645	Баланс	24217	35594	60645	-	-	-