Совершенствование процессов управления дебиторской и кредиторской задолженностью на предприятии ЗАО «ГОТЭК»

Оценка относительных  показателей ликвидности и платежеспособности:

Для качественной оценки платежеспособности и ликвидности  п/п кроме анализа ликвидности  баланса необходим расчет коэффициентов  ликвидности (табл. 2).

Таблица 1.Расчет и оценка платежеспособности при помощи финансовых коэффициентов

Наименова-ние показателя	Способ расчета	Нормальное ограничение	Пояснения
А	1	2	3
1.Общий показатель ликвидности		L1>=1	-
2.Коэффициент “критической оценки”		Допустимое 0,7¸0,8, желательное ³1,5	Показывает, какая часть краткосрочных обязательств организации может быть немедленно погашена за счет средств на различных счетах, в ценных бумагах, а также поступлений по расчетам

 

 

Продолжение таблицы 1

А	1	2	3
3.Коэффициент текущей ликвидности		Необходи-мое значение 1, оптимальное - не менее 2,0	Показывает, какую часть текущих обязательств по кредитам и расчетам можно погасить, мобилизовав все оборотные средства
4.Коэффициент маневренности функционирующего капитала	A3 L5 = ______________ [A1+A2+A3]-[П1+П2]	Уменьшение показателя в динамике - положитель-ный факт	Показывает, какая часть функционирую-щего капитала обездвижена в производствен-ных  запасах и дебиторской задолженности
5.Доля оборотных средств в активах	А1+А2+А3 L6 =___________ Б	Зависит от отраслевой принадлеж-ности  организации	-
6.Коэффициент обеспеченности собственными средствами	П4-А4 L7 =_____________ А1+А2+А3	Не менее 0,1	Характеризует наличие собственных оборотных средств у организации
7.Коэффициент восстановления платеже-способности организации	L4ф+6/t(L4ф-L4н) L8 =______________ 2	Не менее 1,0	если хотя бы один из коэффициентов  L4 или L7 принимает значение меньше критериального
8.Коэффициент утраты платеже-способности организации	L4ф+3/t(L4ф-L4н) L9 = ______________ 2	Не менее 1,0	Если оба  коэффициента L4 или L7 принимают значение меньше критериального

*примечание А1 - Наиболее ликвидные активы; А2- быстроизнашивающие активы; А3- Медленно реализуемые активы; А4- Трудно реализуемые активы; П1-  Наиболее срочные обязательства; П2-Краткосрочные пассивы; П3- Долгосрочные пассивы; П4- Постоянные пассивы.

           

       Одной из основных задач анализа финансово-экономического состояния является исследование показателей, характеризующих финансовую устойчивость предприятия. Финансовая устойчивость предприятия определяется степенью обеспечения запасов и затрат собственными и заемными источниками их формирования, соотношением объемов собственных и заемных средств и характеризуется системой абсолютных и относительных показателей. [23,451]

Для полного отражения  разных видов источников в формировании запасов и затрат используются следующие  показатели:

1. Наличие собственных  оборотных средств: Е_с = U_c - F = капитал и резервы - внеоборотные активы.

2. Наличие собственных  оборотных средств и долгосрочных  заемных источников для формирования запасов и затрат: Е_т = Е_с + К_т=(U_c + К_т) - F = (капитал и резервы + долгосрочные пассивы) - внеоборотные активы.

3. Общая величина основных  источников средств для формирования  запасов и затрат: Е_S = Е_т + K_t = (U_c + К_т + K_t) - F = (капитал и резервы + долгосрочные пассивы + долгосрочные пассивы + краткосрочные кредиты и займы) - внеоборотные активы. [4, 326 ]

Состояние дебиторской и кредиторской задолженности оказывает существенное влияние на финансовое состояние предприятия. Анализ и управление дебиторской задолженностью имеет особое значение в периоды инфляции, когда подобная иммобилизация собственных оборотных средств становится особенно невыгодной.

Управление дебиторской  задолженностью предполагает прежде всего  контроль за оборачиваемостью средств  в расчетах. Ускорение оборачиваемости  в динамике рассматривается как  положительная тенденция.

Коэффициент абсолютной ликвидности показывает, что предприятие имеет в наличии денежных средств для оплаты своих обязательств в размере , недостаточном, чтобы погасить свою задолженность

Исходя из вышеизложенного  сделаем следующие выводы:

1. Задачи анализа дебиторской и кредиторской задолженности находятся в тесной взаимосвязи с экономическим содержанием понятий дебиторской и кредиторской задолженности.

2. Под дебиторской задолженностью мы понимаем задолженность организаций и физических лиц данной организации (например, задолженность покупателей за приобретенный товар или оказанные услуги, задолженность подотчетных лиц за выданные им денежные суммы и пр.). Соответственно, организации и лица, являющиеся должниками данной организации, называются дебиторами.

3. Под кредиторской задолженностью понимается задолженность данной организации другим организациям и физическим лицам – кредиторам (платежи за приобретенную продукцию, потребленные услуги, задолженность по платежам в бюджеты всех уровней и пр.). Так, кредиторская задолженность может возникнуть, если материалы в организацию поступают раньше, чем она их оплатила. В состав кредиторской задолженности также включается задолженность своему трудовому коллективу по оплате труда, задолженность перед органами социального и медицинского страхования (возникает вследствие того, что начисление налогов и платежей происходит раньше, чем осуществляются соответствующие платежи) и пр.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ГЛАВА 2. АНАЛИЗ ДЕБИТОРСКОЙ И КРЕДИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТИ НА ПРЕДПРИЯТИИ ЗАО «ГОТЭК»

 

2.1 Общая характеристика предприятия ЗАО «ГОТЭК»

 

ЗАО «ГОТЭК» входит в число лидирующих предприятий на полиграфическом рынке России. Компания производит красочную упаковку из кашированного микрогофрокартона профиля «В», «Е», «F», картона «хром-эрзац» и невпитывающих материалов. Клиентская база представлена практически всеми отраслями промышленности - от пищевой до машиностроения. Упаковка в настоящее время является не просто тарой, но и носителем информации о продукции, компании-производителе и его своеобразной рекламой. Согласно статистике, 70% покупок совершаются спонтанно, непосредственно в местах продаж.

В компании «ГОТЭК» готовы предложить заказчикам практически любое упаковочное  решение с учетом их предпочтений и специфики продукции. Возможности  уникального технологического комплекса предприятия позволяют изготовлять упаковку любой сложности, в том числе для товаров класса «premium».

Ассортимент продукции:

Упаковка из металлизированного картона и пластика

Новогодняя подарочная упаковка

Упаковка из картона хром-эрзац

Упаковка из кашированного гофрокартона

Высокое качество печати на многообразных  материалах, тиснение всех видов, выборочное или сплошное лакирование водными, масляными, матовыми, перламутровыми лаками, УФ-лаками, склейка до шести точек  – все это делает упаковку от «ГОТЭК» эффективным средством самопрезентации продукта. Предприятие имеет полный законченный цикл производства упаковки, начиная с разработки конструкции и дизайна и завершая упаковкой готовой продукции и своевременной отгрузкой клиенту.  
    Еще одним преимуществом ЗАО «ГОТЭК» является сервис, то есть всестороннее внимательное и бережное отношение к своему клиенту и его заказу.

Одним из инструментов качественного  сервиса можно назвать систему  менеджмента качества предприятия, соответствующую стандарту ИСО 9001:2000. В ЗАО «ГОТЭК» заинтересованы в развитии бизнеса и благополучии клиентов и считают, что это основная составляющая успеха компании.

По итогам конкурса «Лучшие российские предприятия», организованного Торгово-промышленной палатой и Союзом промышленников и предпринимателей, ЗАО «ГОТЭК» в 1997 году стало победителем в номинации «За эффективное управление производством», а в 2000 году признано лауреатом в номинации «За наиболее динамичное развитие».

В 2000 году по результатам областного конкурса «Человек года» председатель Совета директоров компании «ГОТЭК» Владимир Александрович Чуйков был назван победителем в номинации «Предприниматель года».

В 2003 году по результатам исследования, проведенного экспертами Interactive Research Group (IRG), компания «ГОТЭК» вошла в число ста лидеров российского потребительского рынка, наиболее успешных предприятий России.

24 апреля 2004 года Указом Президента  РФ Путина В.В. председатель  Совета директоров Владимир Александрович  Чуйков за достигнутые трудовые успехи и многолетнюю добросовестную работу награжден Медалью Ордена «За заслуги перед Отечеством» II степени.

28 сентября 2010 года. Генеральный директор ЗАО «ГОТЭК» Ю.В. Алпеев вошел в рейтинг «1000 самых профессиональных менеджеров России», составленный Ассоциацией менеджеров России и ИД «Коммерсантъ».  
2 декабря 2010 г.

 

 

Группа предприятий «ГОТЭК»  вошла в рейтинг «10 крупнейших компаний лесопромышленного комплекса  России», составленный Интернет-порталом «РБК. Рейтинг».

20 апреля 2010 года. Победителем российского конкурса «Менеджер года 2010» стал директор по продажам ЗАО «ГОТЭК» Прилуцкий С.Н.

В июне 2011 года по итогам Всероссийского конкурса на лучшую упаковку «Гранд-Звезда Россия» награды получили:

- ЗАО «ГОТЭК» - bag-in-box для питьевой воды «Аква Байкал»;

- ЗАО «ГОТЭК-ПРИНТ» - серия  новогодней упаковки из пластика;

- ЗАО «ГОТЭК-ПРИНТ» - серия  новогодней упаковки из металлизированного микрогофрокартона.

Ноябрь 2011года. Департамент управления персоналом ЗАО «ГОТЭК-Инвест» стал победителем во II Всероссийском конкурсе «Лучшая кадровая служба - 2011» в номинации «За успешную деятельность по разработке и реализации эффективной кадровой политики в условиях перехода к рыночной экономике». 

Июнь 2012 года. Серии новогодней подарочной упаковки «Замки» и упаковки из металлизированного картона стали победителями конкурса на лучшую упаковку в конкурсе «Гранд-звезда Россия».

Предприятие  работает на основании Устава (приложение К), также хозяйственная деятельность отражена в учетной полите предприятии (приложение  Л) и приказе о ведении бухгалтерского учета на предприятии.

Данные  в таблице  отражены в балансе предприятия ЗАО «ГОТЭК».

Баланс предприятия (Приложение А, Б, В);

Отчет о прибылях и  убытках (приложение Г,Д, Е).

Рассмотрим Экономический потенциал предприятия ЗАО «ГОТЭК» в таблице 2.

 

     

 

 

Таблица 2-  Производственный потенциал предприятия ЗАО «ГОТЭК»

 

Наименование показателя	2010г	2011г	2012г.	Отклонения 2012г к 2010г %
Капитал всего: в т.ч. Собственный капитал	24217 13448	35594 14447	60645 15605	250,4 116,0
% к капиталу всего	55,5	40,6	25,7	-
Заемный капитал	10769	21147	45040	418,2
% к капиталу всего  в т.ч	44,5	59,4	74,3	-
Долгосрочные обяз-тва	-	11371	26055	-
в % к заемному капиталу	-	53,8	57,8	-
Краткосрочные кредиты  и займы	7395	2270	11707	158,3
в % заемн.капитал	68,7	10,7	26,0	-
Кредиторская задолженность  в % к заемн.капиталу	3374   31,3	7506   35,5	7278   16,2	215,7   -

 

Вывод:  в 2010 г. наибольший удельный вес в структуре заемных средств занимали краткосрочные кредиты и займы 68,7%, то в 2012 г. их доля понизилась на 42,7 процентных пунктов. Поэтому наибольший удельный вес в составе заемных источников в 2012 г. приходится на долгосрочные кредиты и займы. Кроме того, понизилась доля кредиторской задолженности в заемном капитале на 15,1 процентных пунктов. Следовательно, необходимо отметить, что в составе и структуре заемных источников произошли положительные изменения. Однако, снижение доли собственных источников финансирования является негативной тенденцией, так как повышается зависимость предприятия от внешних источников финансирования, является негативной тенденцией так как повышается зависимость предприятия от внешних источников финансирования, а следовательно увеличивается финансовый риск.