Совершенствование процессов управления дебиторской и кредиторской задолженностью на предприятии ЗАО «ГОТЭК»

Наибольший удельный вес в заемных  источниках занимали краткосрочные  обязательства - 68,7 % , а 31,3 % занимала кредиторская задолженность.

Таблица 3- Состав и структура имущества предприятия ЗАО «ГОТЭК»

Разделы и статьи актива баланса	2010г.	2011г.	2012г.	2012 г. в % к 2010 г.
Имущество, всего:	24217	35594	60645	250,4
Внеоборотные активы	10302	20035	22378	217,2
в % ко всему имуществу	42,5	56,3	36,9	-
Оборотные активы	13915	15559	38267	275,0
в % ко всему имуществу	57,5	43,7	63,1	-
Запасы	4894	10164	6583	134,5
в % к оборотным активам	35,2	65,3	17,2	-
Денежные средства	255	278	47	18,4
в % к оборотным активам	1,8	3,8	0,4	-
Дебиторская задолженность	8735	4802	31534	361,0
в % к оборотным активам	63	30,9	82,4	-

 

За аналогичный период имущество предприятия увеличилось в 2.5 раза.

При этом следует обратить внимание, что увеличение произошло за счет роста дебиторской задолженности. Так в 2012 г. по сравнению с 2010г. увеличилось в 3,6 раза дебиторская задолженность. Поэтому оборотные активы предприятия увеличились в 2,8 раза.

В результате их доля в  имуществе предприятия повысилась на 5.6 процентных пунктов, что соответственно повлекло снижение удельного веса внеоборотных активов. Значительный рост дебиторской  задолженности является отрицательной  тенденцией, так как свидетельствует о несовершенствовании организации расчетов и взаимоотношений с покупателями продукции.

В конечном счете повышается риск невозврата дебиторской задолженности  и получение убытка.

Большое влияние на финансовые результаты оказывает уровень обеспеченности его основными средствами.

      Основные средства  являются одним из важнейших факторов эффективности любого производства. Отличительной особенностью основных средств является их многократное использование в процессе производства, сохранение первоначального внешнего вида в течение длительного периода и постепенный перенос первоначальной стоимости на затраты производства. Экономическая эффективность их использования характеризуется долей амортизации в стоимости продукции.

    Конечные результаты производства во многом определяются наличием и состоянием основных производственных фондов предприятия. Поэтому характеристика деятельности предприятия предполагает изучение обеспеченности основными производственными фондами.

Состав и структуру  основных фондов анализируемого предприятия характеризуют показатели таблицы 4.

Таблица 4 - Состав и структура основных фондов ЗАО «ГОТЭК»

 

Виды основных фондов	2010г.		2011г.		2012г.		2012г. в% к 2010г.
	Тыс. руб.	Уделвес, %	Тыс. руб.	Удел вес, %	Тыс. руб.	Уделвес , %
Здания	17471	70,4	17439	48,5	16962	42,1	97,1
Сооружения	967	3,9	967	2,7	1 444	3,6	149,3
Машины и  оборудование	5764	23,2	16664	46,4	19 614	48,6	340,3
Транспортные  средства	479	1,9	765	2,1	2 004	5,0	418,4
Производственный и Хозяйственный инвентарь	147	0,6	105	0,3	307	0,7	208,8
Итого:	24828	100	35940	100	40331	100	162,4

 

По данным  таблицы  можно сделать вывод о том, что произошло увеличение стоимости основных средств за три года в 1.6 раз, что обусловило изменения в их структуре.

     В 2010 г. наибольший удельный вес основных фондов занимали здания - 70,4 %; машины и оборудование - 23,2 %. В последующие периоды наблюдается снижение удельного веса зданий и повышение доли машин и оборудования.

  В 2012г. удельный вес зданий составил 42,1 % , что на 28,3 процентных пунктов меньше по сравнению с 2010 г., а доля машин и оборудования повысилась на 25,4 процентных пунктов.

За анализируемый период на предприятии происходило обновление основных фондов, о чем свидетельствует повышение коэффициента обновления и значительный коэффициент роста в 2011 г. При снижении коэффициента выбытия, значимость которого ниже показателей обновления эта тенденция характеризует процесс расширенного воспроизводства основных фондов.

Позитивной динамикой  является и снижение коэффициента износа, который за три года понизился  на 13,2 процентных пунктов. Следовательно, на предприятии происходит улучшение  технического состояния основных фондов, что будет способствовать повышению эффективности их использования.

     Следует отметить, что за три года стоимость зданий изменилась незначительно. Поэтому повысилась доля активной части основных средств, что является позитивной тенденцией, так как это будет способствовать повышению фондоотдачи.

     

     Таблица 5 - Показатели обеспеченности основными фондами и эффективности их использования ЗАО «ГОТЭК»

Наименование показателя	2010г.	2011г.	2012г.	2012г.  в % к2010г.
Фондовооруженность, тыс. руб.	44,2	31,8	61,3	138,7
Фондоотдача, руб.	8,9	7,5	7,0	78,7
Фондоемкость, руб.	0,11	0,13	0,14	127,3
Фондорентабельность, %	18,0	13,0	12,0	-

 

 

Из данных таблицы 5 следует, что показатели эффективности использования основных фондов в 2012г. незначительно снизились по сравнению с 2010г.

При значительном росте  фондовооруженности, которая за три  года повысилась на 38,7% фондоотдача  снизилась на 21.3%. Наряду с этим произошло  и снижение фонда рентабельности на 6.0 процентных пунктов. Поэтому приходится констатировать, что темпы роста фондовооруженности опережают темпы роста производительности труда.

Важнейшим элементом  процесса производства является оборотный  капитал.

      Оборотный  капитал может находиться в  сфере производства (запасы, незавершённое производство, расходы будущих периодов)и сфере обращения(готовая продукция на складах и отгруженная покупателям, средства в расчётах, краткосрочные финансовые вложения, денежная наличность в кассе и на счетах в банках, товары и др.).

      Показатели, характеризующие состав и структуру  оборотных средств, представлены в таблице 6.

Таблица 6 - Состав и структура оборотных средств ЗАО «ГОТЭК»

Показатели	2010г.	2011 г.	2012 г.	2012 г. в % к 2010 г.
Запасы, тыс.руб. в % к оборотным средствам в т.ч. сырье и материалы в % к запасам готовая продукция в % к запасам расходы будущих периодов в % к запасам	4894 35,2 4196 85,7 515 10,5 183 3,8	10164 65,3 9724 95,7 248 2,4 192 1,9	6583 17,2 6072 92,2 379 5,8 132 2,0	134,5    - 144,7    - 73,6    - 72,1    -
НДС в % к оборотным средствам	31 0,2	315 2,0	103 0,3	332,3    -
Дебиторская задолженность  в % к оборотным средствам	8735 62,8	4802 30,9	31534 82,4	361    -
Денежные средства  в % к оборотным средствам	255 1,8	278 1,8	47 0,1	18,4    -
Итого оборотных средств	13915	15559	38267	275

 

В 2012г. по сравнению с 2010г. стоимость оборотных средств увеличилась в 2,8раза. В 2010г. наибольший удельный вес в оборотных средствах составляла дебиторская задолженность - 62,8%,запасы - 35,2%. А из запасов наибольший удельный вес составили сырьё и материалы - 85,7%,готовая продукция - 10,5% и расходы будущих периодов - 3,8%.

В 2011г. наибольший удельный вес был у запасов и составил 65,3%,а дебиторская задолженность - 30,9%.Из запасов наибольший удельный вес занимали сырьё и материалы - 95,7%.

       В 2012г. дебиторская задолженность увеличилась в 36 раз и составила наибольшую часть всех оборотных средств - 82,4%.

       Значительное увеличение дебиторской задолженности  является негативной тенденцией, так как произошло изъятие средств из оборота, оказало отрицательное влияние на оборачиваемость капитала.

 

      Таблица 7- Эффективность использования оборотных средств ЗАО «ГОТЭК»

Показатели	2010г.	2011г.	2012г.	2012г. в%к 2010г.
Материалоемкость, руб.	0,72	0,57	0,66	91,7
Материалоотдача,   руб.	1,39	1,76	1,52	109,4
Коэффициент оборачиваемости оборотных средств	9,02	7,71	5,47	-
Коэффициент закрепления оборотных средств	11,1	13	18,3	-

 

В 2012 г. по сравнению с 2010 г. на предприятии повысилась материалоотдача, а поэтому произошло снижение материалоемкости. Однако, по сравнению с предшествующим годом наблюдается снижение эффективности использования материальных ресурсов, так как материалоемкость производства понизилась на 8,3%. Кроме того, рост дебиторской задолженности обусловил снижение скорости оборота оборотных средств.

 

 

Важным элементом характеристики деятельности предприятия является оценка уровня производства и продажи  продукции.

 

       Таблица 8 - Производство и реализация продукции ЗАО «ГОТЭК»

Показатели	2010г.	2011г.	2012г.	2012 г. в%к 2010г.
Денежная выручка от реализации, тыс.руб.	96943	113685	147197	151,8
Стоимость  продукции  всего	94407,6	126513	140810,6	149,15
В т.ч. Картонной продукции тыс.руб.	74620,5	86539	104852,7	140,51
Упаковочной продукции, тыс.руб. Выпуск продукции, всего тонн	19787,1   11087,1	39974   10331,7	35957,9   10335,3	181,72   93,22
В т.ч. -картон, т.	10551,3	9614,7	9685,8	91,8
-упаковка, т.	535,8	717,0	649,5	121,22