Отчет по практике в ООО "РГС-Мед"

4. Менеджмент (эффективность управления  предприятием) характеризуется соотношением  величины прибыли от реализации  и величины чистой выручки от реализации; определяется по формуле:

Км=Ф№2,стр.050/ Ф№2,стр.010

Нормативное требование: Км >(r- 1)/r, где r- учетная ставка Центробанка России.

5. Прибыльность (рентабельность) предприятия  характеризует объем прибыли, приходящейся  на 1 руб. собственного капитала; определяется по формуле:

КП=Ф№2,стр.140/[Ф№1,стр.(490НАЧ.+490КОН.)*0,5]*365/T

где 490НАЧ.,490КОН - строки пассива баланса, соответствующие началу и концу исследуемого периода;

Нормативное требование: КП > 0,2.

Согласно формуле (1), выражение для рейтингового числа, определяемого на основе этих пяти показателей, будет выглядеть следующим образом:

К = 2К0 + 0,1КТЛ + 0,08КИ+ 0,45КМ + КП

В таблицу (см. табл. 21) внесем результаты расчетов пяти показателей.

 

Таблица 21

Изменение финансового состояния  ООО «РГС-Мед» за 2007-2008 гг.

 

Показатель	Нормативное минимальное значение	на начало	на конец	Изменения
Ко	0,1	0,36	-0,27	-0,63
Кп	2	1,57	0,79	-0,78
Ки	2,5	1,18	1,8	0,62
Км	0,44	0,3	0,33	0,03
Кр	0,2	-0,17	1,29	1,46
R	1	0,94	0,82	-0,12

 

Полученные данные позволяют сделать вывод об ухудшении финансового состояния ООО «РГС-Мед» с 2007 по 2008 год, о чем свидетельствует снижение  рейтинговой экспресс - оценки. Это обусловлено прежде всего снижением платежеспособности предприятия.

4. Анализ финансовых результатов деятельности и показателей рентабельности

4.1 Анализ динамики и структуры валовой прибыли, анализ доходов и расходов от финансово-хозяйственной деятельности 

 

Показатели финансовых результатов характеризуют абсолютную эффективность хозяйствования предприятия. Важнейшими среди них являются показатели прибыли, которая в условиях рыночной экономики составляет основу экономического развития предприятия.

Для анализа и оценки уровня и динамики показателей прибыли составляется таблица, в которой используются данные бухгалтерской отчетности организации из формы №2.

Таблица 22

 Анализ финансовых результатов ООО  "РГС-Мед"  за 2007-2008 годы тыс. руб.

Показатель (по форме №2)	По отгрузке
	2007 год	2008 год	в % к величине на 2007
1	2	3	4
1. Выручка от реализации (с.010)	38381	49207	128,21
2. Затраты на производство и  сбыт продукции, в том числе:	34625	45730	132,07
- себестоимость продукции (с.020)	28516	39330	137,92
- коммерческие расходы (с.030)	300	543	181
- управленческие расходы (с.040)	5809	5857	100,83
3. Прибыль (убыток) от реализации (с.050)	3756	3477	92,57
9. Прочие расходы (с.130)
11. Прибыль (убыток) до налогообложения (с.140)	1406	1250	88,9
12. Налог на прибыль и иные  аналогичные обяз. платежи	282	109	38,65
13 Нераспределенная прибыль (убыток) отчетного периода(с.190	1124	1141	101,51

 

Чистая прибыль в 2008 г. по  сравнению с 2007 г. увеличилась  на 1,51%, это произошло, в основном за счет снижения прочих расходов. Рост выручки составил 128,21 % в 2008 г. В то же время выросла  и себестоимость на 37,92 %, а также снизилась  прибыль от реализации с 47 тыс. руб. в 2006 г. до 46 тыс. руб. в 2007 г. или на  2,7  % в относительном выражении.

4.2 Факторный анализ прибыли

 

Проведем факторный анализ динамики объема реализации и прибыли.

( см. таблица 23).

Таблица 23

Анализ динамики объема реализации и прибыли

Показатели	Предыдущий год	Отчетный год
		По ценам и себестоимости предыдущего года	фактически
Выручка от продажи товаров, продукции, услуг, тыс.руб.	38381	37943	49207
Полная себестоимость проданных товаров, тыс.руб.	34625	34940	45730
Прибыль от продаж, тыс.руб.	3756	3003	3477
Уровень рентабельности реализованной продукции, %	9,79	7,91	7,07
Уровень рентабельности затрат, %	10,85	8,59	7,6

 

Влияние изменения объема реализации на сумму прибыли при оценке реализации продукции в оптовых ценах составит: 3756(37943/34625)-3756=359,93 тыс.руб.

А при оценке реализации продукции по полной себестоимости влияние составит= 3756(34940/34625 )-3756=-34,17тыс.руб.

Таким образом за счет роста объема реализации в отчетном году по сравнению с прошлым годом прибыль увеличилась на 359,93 тыс.рублей, и в оценке по полной себестоимости прибыль от реализации продукции увеличилась на 34,17 тыс.руб.

На прибыль от реализации продукции оказывают влияние структурные сдвиги в ассортименте и структуре реализации продукции, работ, услуг. Влияние на прибыль изменения против прошлого года ассортимента и структуры реализации можно определить следующим образом:

= 3003-3756(37943/34625)=-833,93 тыс.руб.

А при оценке по полной себестоимости= 3003-3756(34940/34625)=-787,17 тыс.руб.

Следовательно, благодаря снижению  доли более рентабельной продукции в общем объеме реализации снижения прибыли составил 0 тыс.руб. Или 787,17 тыс.руб.

Существенное влияние на сумму прибыли может оказать изменение полной себестоимости реализации товаров, работ, услуг.

На анализируемом предприятии полная себестоимость реализации в отчетном году составила 45730 тыс.руб., а по себестоимости предыдущего года 34940, следовательно прибыль сократилась на  10790 тыс.руб.

Влияние на прибыль изменения оптовых цен и тарифов определяется путем сравнения объема реализованных в отчетном году товаров, продукции, работ, услуг в действующих ценах с объемом реализованных в отчетном году товаров, работ, услуг в ценах предыдущего года. На анализируемом предприятии в результате повышения цен прибыль увеличилась на 11264 тыс.руб.

Выполненные расчеты влияния факторов можно обобщить в таблице 24

 

Таблица 24

Обобщение результатов факторного анализа прибыли

Факторы изменения прибыли от продажи	Сумма прироста прибыли
	1 вариант	2 вариант
Изменение объема реализации товаров, работ, услуг	359,93	34,17
Изменение структуры  и ассортимента	-833,93	-787,17
Изменение полной себестоимости объема реализации	-10790	-10790
Изменение оптовых цен и тарифов	11264	11264
Итого	-279	-279

 

4.3 Показатели рентабельности, факторный анализ показателей рентабельности

Показатели рентабельности характеризуют финансовые результаты и эффективность деятельности предприятия. Они измеряют доходность предприятия с различных позиций и группируются в соответствии с интересами участников экономического процесса. Показатели рентабельности являются важнейшими характеристиками факторной среды формирования прибыли предприятий. Поэтому они обязательны при оценке финансового состояния предприятия.

 

Таблица 25

Порядок расчета коэффициентов рентабельности

Наименование коэффициента	Формула расчета	Номера строк (форма №1, форма №2)
1	2	3	2007	2008	изменение
1. Коэффициент общей рентабельности %	прибыль Всего затрат	с.140 с020+с030+с040+с070+с100+с130	4,06	2,73	-1,33
2. Коэффициент рентабельности основной деятельности %	Прибыль от реализации Затраты на производство и сбыт продукции	с.050 с.020+с.030+с.040	10,85	7,6	-3,25
3. Коэффициент рентабельности продукции %	Прибыль от реализации Себестоимость	с.050 с.020	13,17	8,84	-4,33
4. Коэффициент рентабельности продаж %	Прибыль от реализации Выручка	с.050 с.010	9,79	7,91	-1,88
5. Коэффициент рентабельности совокупного капитала  предприятия %	Прибыль от реализации Итог среднего баланса	с.050 (ф.№2)   с.300 (ф.№1)	11,55	12,72	1,17

 

По данным таблицы все коэффициенты рентабельности снижается, хотя и имеют очень низкое значение.

Это отрицательная тенденция, свидетельствующая о не эффективном использовании ресурсов и снижении прибыли предприятия.

Проведем факторный анализ рентабельности продаж.

Таблица 26

Факторный анализ рентабельности продаж

Подстановки	Взаимодействующие факторы			Уровень рентабельности, %	Влияние фактора на уровень рентабельности
	Структура продаж	Себестоимость продаж	Цены продаж
Исходные данные	Предыдущ	Предыдущий год	Предыдущий год	9,79
	ий год
Структура продаж отчетного года	Отчетный год	Предыдущий год	Предыдущий год	9,54	-0,25
Себестоимость продаж отчетного года	Отчетный год	Отчетный год	Предыдущий год	7,03
Цены продаж отчетного года	Отчетный год	Отчетный год	Отчетный год	7,91	-2,51
Итого					0,88