Отчет по практике в ООО "РГС-Мед"

 

Коэффициент абсолютной ликвидности на начало года выше нормы – это указывает на достаток денежных средств для покрытия текущих обязательств, хотя в течение года этот коэффициент снижается.

Коэффициент критической ликвидности на начало года превысил норму, а к концу года снизился до показателя нормы.

Коэффициент текущей ликвидности на начало и конец года не соответствует норме, причем в течение года значение коэффициента снижается – это указывает на снижение платежеспособности в течение года.

Коэффициент общей платежеспособности указывает на то, что предприятие не способно покрыть свои обязательства (0,60 < 2; 1,11 < 2), хотя в течение года значение коэффициента увеличилось.

Фактическое наличие собственных оборотных средств в течение года уменьшилось на 7680 т.р. – это характеризует снижение финансовой самостоятельности предприятия в формировании оборотных активов.

Таблица 16

Взаимосвязь между структурой текущих активов и уровнем

платежеспособности

 

Текущие активы	Сумма на начало года	Сумма на конец года	Удельный вес		Отклонение	Фактический уровень платежеспособности
			На начало года	На конец года		На начало года	На конец года
1.ДС	10664	1883	73,75	21	-52,75
2. ДБ	3020	5653	20,88	63,03	42,15	1,57	0,79
3.ЗЗ	776	1432	5,37	15,97	10,6
Итого:	14460	8968	100	100	-
4.ТО	9189	11377	-	-	-

 

На анализируемом предприятии выявлено то, что оно платежеспособно на начало года, но неплатежеспособно к концу года. Ситуация в течение года ухудшилось, т.к. сократилась доля денежных средств на 52,75%, увеличилась доля дебиторской задолженности на 42,15% и увеличилась доля запасов на 10,6% при росте доли дебиторской задолженности и снижении доли денежных средств.

Таблица 17

Коэффициенты погашения задолженности

 

Показатели	На начало года	На конец года	Отклонение
1.Выручка, т.р.	38381	49207	10826
2.Среднемесячная выручка, т.р.	3198,42	4100,58	902,16
3.Краткосрочные пассивы, в т.ч.:	9189	11377	2188
3.1.Задолженность поставщикам	8669	9248	579
3.2.Задолженность по внутреннему долгу	438	1201	763
3.3.Задолженность по фискальной  системе	83	928	845
4.Коэффициент погашения краткосрочных  пассивов	2,87	2,77	-0,1
5.Коэффициент погашения задолженности  поставщикам	2,71	2,26	-0,45
6.Коэффициент погашения задолженности  по внутреннему долгу	0,14	0,29	0,15
7.Коэффициент погашения задолженности  по фискальной системе	0,03	0,23	0,2

 

Все эти коэффициенты должны быть меньше 3, т.е. предприятие должно рассчитаться с краткосрочной задолженностью по отдельным ее видам менее чем за 3 месяца.

Платежеспособность на основании данных таблицы можно оценить удовлетворительно.

Таблица 18

Факторный анализ коэффициента погашения задолженности

Показатели	На начало года	На конец года	Отклонение
1.Среднемесячная выручка	3198,42	4100,58	902,16
2.Краткосрочные пассивы	9189	11377	2188
3.Задолженность поставщикам	8669	9248	579
4.Задолженность по внутреннему  долгу	438	1201	763
5.Задолженность по фискальной  системе	83	928	845
6.Коэффициент общей платежеспособности	2,87	2,77	-0,1

 

kп0 = 2,87

kп´ = (9248+438+83) / 3198,42 = 3,05

kп´´ = (9248+1201+83) / 3198,42 = 3,29

kп´´´ = 11377 / 3198,42 = 3,56

kп1 = 2,77

 

Δkп = -0,1 – снижение, за счет изменения:

• Задолженности поставщикам

kп´ - kп0 = 3,05 – 2,87 = 0,18 – рост

• Задолженности по внутреннему долгу

kп´´ - kп´ = 3,29 – 3,05 = 0,24 – рост

• Задолженности по фискальной системе

kп´´´ - kп´´ = 3,56 – 3,29 = 0,27 – рост

• Среднемесячной выручки

kп1 - kп´´´ = 2,77 – 3,56 = -0,79 – снижение

На анализируемом предприятии для сокращения сроков погашения всех текущих обязательств, необходимо:

• Рассчитаться с поставщиками;
• Принять меры к погашению внутреннего долга;
• Погасить задолженность по фискальной системе.

• 3.5 Анализ банкротства

Существуют критерии по которым предприятие может быть признано несостоятельным (банкротом).

Это:

Коэффициент текущей ликвидности

Коэффициент обеспеченности собственными средствами

Коэффициент восстановления (утраты) платежеспособности

Рассчитаем данные коэффициенты для  ООО "РГС-Мед" , см. таблица 19

 

Таблица 19

Оценка структуры баланса

 

Наименование показателей	На начало года	На конец года	Норма коэффициента
1.Коэффициент текущей ликвидности	1,57	0,79	Не менее 2
2.Коэффициент обеспеченности собственными  средствами	0,36	-0,27	Не менее 0,1
0,79 < 2, -0,27 < 0,1, следовательно, структура  баланса неудовлетворительная
3. Коэффициент восстановления платежеспособности	-	0,2	Не менее 1

 

Анализируемое предприятие имеет неудовлетворительную структуру баланса, оно не платежеспособно.

В течение 6 месяцев предприятие не сможет восстановить свою платежеспособность, т.к. 0,2 < 1. Исходя из этого предприятию присущ такой тип финансовых затруднений как неплатежеспособность в преддверии банкротства.

 

 

3.6 Анализ движения денежных средств

 

Данные о движении денежных средств предприятия отражаются в отчете о движении денежных средств.

Анализ движения денежных средств проводится прямым и косвенным методом.

Проведем анализ движения денежных средств прямым методом с помощью следующей таблицы 20.

Таблица 20

Движение денежных средств (прямой метод)

Показатели	За отчетный год		За предыдущий год
	Тыс.руб.	% к итогу	Тыс.руб.	% к итогу
1. Остаток денежных средств на  начало периода	2763	-	2768	-
2. Поступило денежных средств, всего:	100909	100	78689	100
В том числе:
-от текущей деятельности итого	92409	91,58	70189	89,19
-средства полученные т покупателей  и заказчиков;	45544	45,13	39069	49,65
- прочие доходы;	46865	46,44	31120	39,55
- от инвестиционной деятельности, всего:	8500	8,42	8500	10,8
- - от финансовой деятельности-итого:
- поступление кредитов и займов;
3.Направлено денежных средств  всего,	101190	100	84967	100
В том числе:
-по текущей деятельности-итого	101190	100	62294	73,32
- на оплату товаров, работ, услуг	15945	15,76	13800	16,24
- на оплату труда;	25115	24,88	18392	21,65
- на выплату дивидендов, процентов;
- на расчеты по налогам и  сборам;	9475	9,36	7429	8,74
Отчисления в государственные внебюджетные фонды;
Прочие расходы;	50655	50,06	22673	26,68
- по инвестиционной деятельности- итого
- по финансовой деятельности-итого
4. Чистые денежные средства от  текущей деятельности	-8781		7895
5 Чистые денежные средства от  инвестиционной деятельности	8500		8500
6. Чистые денежные средства от  финансовой деятельности
7. Чистое увеличение (уменьшение) денежных  средств и их эквивалентов	-281		-605
8. Остаток денежных средств на  конец года	1882		2163

 

Как видно из таблицы 20 , денежные средства за анализируемый период увеличились на 281 тыс.рублей. Поступление денежных средств в отчетном году составило 100909 тыс.руб., в том числе по текущей деятельности 92409 тыс.рублей, или  от общей суммы поступлений. Основной поток денежных средств от текущей деятельности связан с поступлениями от покупателей и заказчиков – 8081 тыс.рублей или 100 %. 

Отток денежных средств составил 45544 тыс.рублей. Основное расходование денежных средств- это текущая деятельность- 101190 тыс.руб. или 100 % от общего расхода денежных средств. Основные направления расходования денежных средств по текущей деятельности связаны: с оплатой товаров, работ, услуг- 15945 тыс.руб., с оплатой труда - 25115 тыс.руб.или 24,88  % от общего расхода денежных средств, с уплатой налогов и сборов - 9475 тыс.руб.или 9,36 % и прочее.

Чистый отток денежных средств по текущей деятельности составил 881 тыс.рублей.

3.7 Рейтинговая оценка деятельности предприятия

Для рейтингования предприятий предлагается использовать пять показателей (методика Шеремета А.), наиболее часто применяемых и наиболее полно характеризующих финансовое состояние:

1. Обеспеченность собственными  средствами характеризует наличие у предприятия собственных оборотных средств, необходимых для его устойчивости; определяется по формуле:

К0=(ivП-Ia)/IIa,

где Ia - итог раздела 1 актива баланса; IVП - итог раздела IV пассива баланса;

IIa - итог раздела II актива баланса. Нормативное требование: К0 > 0,1.

2. Ликвидность (текущая) баланса характеризуется  степенью общего покрытия всеми  оборотными средствами предприятия  суммы срочных обязательств; определяется  по формуле:

КТЛ=IIА/(стр. 610+620+630+670)

где: IIА -итог раздела II актива баланса;

стр. 610, 620, 630, 670 - соответствующие строки пассива баланса.

Нормативное требование: КТЛ > 2,0.

3. Интенсивность оборота авансируемого  капитала характеризует объем  реализованной продукции, приходящейся  на 1 руб. средств, вложенных в деятельность предприятия; определяется по формуле:

КИ=Ф№2,стр.010/[Ф№1,стр.(390НАЧ.+390КОНЕЧ.)*0,5]*(365/T)

где стр. 010 - соответствующая строка формы № 2 Отчет о финансовых результатах;

Т - количество дней в рассматриваемом периоде;

390НАЧ.,390КОНЕЧ - строки актива баланса, соответствующие началу и концу исследуемого периода;

Нормативное требование: КИ > 2,5.