Отчет по практике в ООО "РГС-Мед"

Так как мультипликатор характеризует роль собственного капитала в формировании текущих активов, то финансовая устойчивость будет выше, чем ниже значение этого коэффициента. По данным предприятия роль собственного капитала в формировании оборотных активов снизилась.

Плечо финансового рычага показывает степень зависимости  предприятия от заемных средств. На начало года предприятие независимо от заемного капитала, но к концу года коэффициент намного превышает норму, что свидетельствует о высокой зависимости предприятия от заемного капитала.

Фактическое наличие собственных оборотных средств в течение года снизилось, т.е. снизилась доля оборотных активов, созданных за счет собственного капитала.

Коэффициент обеспеченности оборотных активов показывает, какая часть оборотных активов сформирована за счет собственного капитала. На начало года его доля составила 36% (больше нормы), а на конец года -27% (меньше нормы).

Коэффициент обеспеченности запасов. На начало года доля собственного капитала в формировании запасов  значительно превышает норму, а на конец года намного занижена.

Коэффициент финансовой зависимости на начало и на конец года превышает норму – это указывает на высокую зависимость предприятия от заемного капитала, но в течение года эта зависимость снижается.

 

 

3.2 Расчет чистых активов  и анализ финансовой устойчивости

 

Стоимость чистых активов — это стоимостная оценка имущества предприятия поле формального или фактического удовлетворения всех требований третьих лиц.

ЧА определяются по следующему алгоритму=(ВА+(ОА-ЗУ))-(ДО+(КО-ДБП))

ВА-внеоборотные активы;

ОА-оборотные активы;

ЗУ-задолженность учредителей;

ДО-долгосрочные обязательства;

КО-краткосрочные обязательства;

ДБП-доходы будущих периодов;

Соответственно, на ООО «ИАЦ»

ЧА за 2007 г. = -21625

ЧА за 2008 г. = 2698

То есть как видим, на предприятии отрицательная величина чистых активов, однако, положительным является снижение отрицательной величины почти в 3 раза.

Таблица 7

РАСЧЕТ

оценки стоимости чистых активов акционерного общества

Наименование показателя	Код строки бухгалтерского баланса	На начало отчетного года	На конец отчетного периода
I Активы
1. Нематериальные активы	110	45	27
2. Основные средства	120	11181	11493
3. Незавершенное строительство	130	-	16
4. Доходные вложения в материальные ценности	135	-	-
5. Долгосрочные и краткосрочные  финансовые вложения <1>	140+250-252	8500	-
6. Прочие внеоборотные активы <2>	150	6838	6841
7. Запасы	210	776	1432
8. Налог на добавленную стоимость  по приобретенным ценностям	220	-	-
9. Дебиторская задолженность <3>	230+240-244	3020	5653
10. Денежные средства	260	2164	1877
11. Прочие оборотные активы	270	-	-
12. Итого активы, принимаемые к  расчету  (сумма данных пунктов 1-11)		32524	27339
II Пассивы
13. Долгосрочные обязательства  по займам и кредитам	510	44955	13265
14. Прочие долгосрочные обязательства <4>, <5>	520	6	-
15. Краткосрочные обязательства  по займам и кредитам	610	-	-
16. Кредиторская задолженность	620	9189	11376
17. Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов	630	-	-
18. Резервы предстоящих расходов	650	-	-
19. Прочие краткосрочные обязательства	660	-	-
20. Итого пассивы, принимаемые к  расчету (сумма данных пунктов 13-19)		54149	24641
21. Стоимость чистых активов  акционерного общества (итого активы, принимаемые к расчету (стр. 12), минус итого пассивы, принимаемые к расчету (стр.20))		-21625	2698

 

Финансовая устойчивость — это определенное состояние счетов предприятия, гарантирующее его постоянную плптежеспособность. В результате осуществления хозяйственное деятельности финансовая устойчивость предприятия может измениться. В связи с этим, анализируя финансовое состояние  предприятия необходимо определить его уровень финансовой устойчивости.

Выводы о финансовой устойчивости предприятия складываются на основании анализа: достаточности собственных оборотных средств, достаточности собственных и долгосрочных источников формирования запасов и затрат. В зависимости от этих показателей финансовое состояние предприятия может быть: абсолютно устойчивое, нормально устойчивое, неустойчивое и кризисное.

Таблица 8

Анализ обеспеченности запасов источниками

Показатели	На начало года	На конец года	Изменения
1. Собственный капитал	-21626	2703	24329
2. Внеоборотные активы и долгосрочная  дебиторская задолженность	18064	18377	313
3. Наличие собственных оборотных  средств	-39690	-15674	24016
4. Долгосрочные пассивы	44961	13265	-31696
5. Общая величина основных источников  формирования запасов	5271	-2409	-7680
6. Общая величина запасов	776	1432	656
7. Излишек или недостаток собственных оборотных средств	-40466	-17106	23360
8. Излишек или недостаток общей  величины основных источников  формирования запасов	4495	-3841	-8336
9. Номер типа финансовой ситуации  согласно квалификации	2 тип	4 тип	-

 

Сравнив запасы и источники их формирования можно сделать вывод о нормальной устойчивости на начало года (2 тип) и кризисном финансовом состоянии на конец года (4 тип).

 

 

Таблица 9

Относительные показатели финансовой устойчивости

Показатели	Норма	На начало года	На конец года
1.Коэффициент автономии	≥ 0,5	-0,66	0,1
2.Коэффициент финансирования	≥ 1	-0,4	0,11
3.Коэффициент финансовой зависимости	≤ 0,5	1,66	0,90
4.Коэффициент левериджа	≤ 1	-2,5	9,12
5.Коэффициент обеспеченности текущих  активов	≥ 0,1	0,36	-0,27
6.Коэффициент соотношения текущих активов и недвижимости	-	0,8	0,49

 

Коэффициент соотношения текущих активов и недвижимости больше коэффициента левериджа на начало года, следовательно, соблюдается условие минимальной финансовой стабильности – это положительно характеризует финансовое состояние предприятия. Но на конец года ситуация меняется.

Коэффициент автономии в течение года увеличился, но все равно не соответствует норме – это указывает на низкую роль собственного капитала в формировании активов.

По значению второго коэффициента можно сделать вывод о низком уровне финансирования собственным капиталом заемного.

Коэффициент финансовой зависимости имеет значение больше нормативного, следовательно, на предприятии велика роль заемного капитала в формировании  активов.

Значение коэффициента левериджа в течение года увеличилось, т.е. возросла зависимость предприятия от заемных средств.

Коэффициент обеспеченности на начало года больше нормы, т.е. у предприятия ведущую роль в формировании текущих активов занимает собственный капитал. На конец года коэффициент стал меньше нормы -  это свидетельствует о том, что у организации недостаточно собственных средств для формирования оборотных активов.

 

 

3.3 Оценка дебиторской  и кредиторской задолженности  ООО «РГС-Мед»

Для анализа дебиторско- кредиторской задолженности используются данные аналитического и сентетического учета и бухгалтерской (финансовой) отчетности. Цель анализа дебиторской и кредиторской задолженности выявить суммы оправданной и неоправданной задолженности; изменения за анализируемый период, реальность сумм дебиторской и кредиторской задолженности, причины и давность образования дебиторской задолженности.

Анализ показателей дебиторской и кредиторской задолженности проводится в три этапа:

1. оценка доли дебиторской и кредиторской задолженности в составе активов и источников их образования; анализ динамики и структуры деьиторской и кредиторской задолженности;
2. анализ оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности;
3. анализ показателей платежеспособности и финансовой устойчивости.

Анализ динамики и структуры задолженности проводится на основе данных Форм №1 и №5 годовой отчетности предприятия. В общественном виде изменения  сумм дебиторской и кредиторской задолженности за отчетный год характеризуется данными баланса.

На основании данных бухгалтерского баланса проанализируем изменения в динамике и структуре дебиторской и кредиторской задолженности (см. табл. 10)

На основании данных бухгалтерского баланса проанализируем изменения в динамике и структуре дебиторской и кредиторской задолженности. Валюта баланса составляет: на начало года 553 тыс. руб., на конец года 424 тыс. руб.

Таблица 10

Анализ структуры и динамики дебиторской и кредиторской задолженности ООО  «РГС-Мед», тыс. руб.

Показатель	Качественные сдвиги
	01.01.08	01.01.09	абсолютное изменение	относительное изменение
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты), всего	3020	5653	2633	87,2
в том числе: покупатели и заказчики	1707	3509	1802	105,6
прочие дебиторы	1313	2144	831	63,29
Кредиторская задолженность, всего	9189	11376	2187	23,8
в том числе: поставщики и подрядчики	8669	9248	579	6,68
задолженность перед персоналом организации	438	1201	763	174,2
задолженность перед государственными внебюджетными фондами	83	29	928	845

 

Значительный удельный вес дебиторской и кредиторской задолженности в составе имущества и обязательств определяет их значимость в оценке финансового состояния организации. Эти суммы являются существенными для их раскрытия и пояснения в бухгалтерской отчетности. За отчетный год их вес в балансе возрастает, что свидетельствует о возникших проблемах в расчетно-платежной дисциплине фирмы, требующих детального анализа.

Величина дебиторской задолженности на отчетные даты увеличилась на конец 2008 года по сравнению с началом на 2 633 тыс. руб., в том численности

• за счет увеличения дебиторской задолженности покупателей на 1 802 тыс. руб.
• за счет увеличения задолженности прочих дебиторов на 831 тыс. руб.

 

Рост остатков дебиторской задолженности покупателей на 78% обусловлен наличием задолженности Филиала ООО «Росгосстрах-Северо-Запад» - Главное управление по Республике Коми за оказанные медицинские услуги застрахованным в рамках заключенных договоров. Абсолютная величина задолженности указанного контрагента по сотоянию на 31.12.2008 г. по данным ООО «РГС-Мед» составила 1 567 тыс. руб. В начале 2009 года планируется урегулирование данной задолженности.

 

Увеличение остатков дебиторской задолженности прочих дебиторов на конец рассматриваемого периода по сравнению с началом, связан с увеличением объемов оказанных услуг в рамках программы ОМС в течении 2008 года, и, соответственно, увеличением задолженности страховых компаний, работающих в рамках указанной программы на конец отчетного периода:

• Сыктывкарского филиала ОАО «Газпроммедстрах»
• ЗАО «КапиталЪ Медицинское страхование»
• Филиал ООО «РГС-Медицина»-«Росгосстрах-Сыктывкар-Медицина»

 

Относительное изменение размера дебиторской задолженности указанных контрагентов по состоянию на 31.12.2008 г. по сравнению с 31.12.2007 г. составило 396%. Данный факт (задержка в оплате) обусловлен объективными причинами: проведением данными страховыми компаниями, планового экспертного контроля объемов и качества медицинской помощи.

 

Данные по совокупности статей «Денежные средства» и «Краткосрочные финансовые вложения» существенно уменьшились. Абсолютное уменьшение остатков по строкам 250, 260 Баланса составило 8 781 тыс. руб. Причинам того послужили:

• погашение части задолженности по привлеченным средствам перед ООО «Холдинговая Компания «Росгосстрах» (5 000 тыс. руб. 24.01.08 г., 1 000 тыс. руб. 14.11.08 г., 1 000 19.12.08 г.)
• значительные кассовые расходы, вызванные необходимостью осуществления капитальных затрат на запуск созданных отделений поликлиники и оснащение их необходимым оборудованием, медицинским инвентарем.