Отчет по практике в ООО "РГС-Мед"

 

В структуре активов наибольший удельный вес занимают внеоборотные активы, причем доля их в течение года увеличилась на 11,66%.

Общая сумма активов в течение года уменьшилась на 5179 т.р.

На анализируемом предприятии ООО «РГС-Мед» коэффициент соотношения оборотных и внеоборотных активов меньше 1 и в течение года он уменьшился на 0,31 пункта, т.е. снизилась доля оборотных активов в общей их сумме.

Таблица 5

Аналитическая группировка статей пассива баланса

Группировка статей пассива баланса	На начало отчетного периода	На конец отчетного периода	Горизонтальный анализ	Относительное отклонение	Вертикальный анализ
					На начало отчетного периода	На конец отчетного периода
1.Источники формирования имущества	32524	27345	-5179	-15,92	100	100
1.1.Собственный капитал	-21626	2703	24329	-112,50	-66,49	9,88
1.2.Заемный капитал	54150	24642	-29508	-54,49	166,49	90,12
1.2.1.Долгосрочные пассивы	44961	13265	-31696	-70,50	138,24	48,52
1.2.2.Кредиторская задолженность	9189	11377	2188	23,81	28,25	41,61

 

Источники формирования имущества в течение года уменьшились на 5179 т.р. или на 15,92%, причем собственный капитал увеличился на 24329 т.р. или уменьшился на 112,50%; заемный капитал уменьшился на 29508 т.р. или на 54,49%.

Финансовое состояние на предприятии в течение года ухудшилось, т.к. темп прироста заемного капитала превышает темп прироста собственного капитала (-54,49% >-112,50%).

В структуре источников на начало и на конец года наибольший удельный вес занимает заемный капитал – это указывает на высокую зависимость организации от заемного капитала.

В структуре заемного капитала на начало и на конец года наибольший удельный вес занимают долгосрочные пассивы.

 

По строке 216 Баланса в отражены расходы будущих периодов в сумме 308 тыс. руб. Из них 191,8 тыс. руб. - стоимость продуктов Microsoft, приобретение которых несло цели:

• легализация имеющегося программного обеспечения, следовательно — снижения административных рисков,
• обеспечения работы удаленных отделений поликлиники в сети посредством получения доступа к портам IP VPN (подключения услуги передачи данных).

В строке 240 Баланса в составе дебиторской задолженности кроме задолженности покупателей за оказание услуги, отражены:

- суммы предоплаты поставщикам (сальдо по счету 60.2) в размере 311,4 тыс. руб.

- суммы задолженности прочих контрагентов, в том числе задолженность страховых компаний по финансированию услуг, оказанных в рамках Программы государственных гарантий обеспечения граждан РФ бесплатной медицинской помощью на территории РК (развернуто по счету 76.5) — 1 364,1 тыс. руб.

- сумма задолженности  ФСС, возникшей из-за превышения  расходов на цели обязательного  социального страхования (начислений  по листам нетрудоспособности) над  ЕСН, начисленным в части ФСС (по  дебиту счета 69.1) — 320,7 тыс. руб.

По строке 260 Баланса отражена сумма денежных средств по состоянию на 01.01.2009 г.

- на расчетных счетах  в банках — 1 732,5 тыс. руб.

- в кассе организации  — 24,1 тыс. руб.

- переводы в пути  — 126,0 тыс. руб. (инкассированная выручка  в последний рабочий день периода).

По строке 420 Баланса отражен размер добавочного капитала в размере 27 018 тыс. руб.

Основанием к отражению в бухгалтерском учете формирования добавочного капитала явилось Решение Единственного Участника от 23.09.2008 г. Об осуществлении денежного вклада в имущество ООО «РГС-Мед» в размере 27 018 000 (двадцати семи миллионов восемнадцати тысяч) рублей.

В виду отсутствия в   Решении Единственного Участника от 23.09.2008 г. указаний по поводу использования, указанные средства отражены в бухгалтерском учете Общества по кредиту счета 83.3 «Добавочный капитал» до принятия Единственным Участником соответствующего решения.

По строке 510 Баланса по состоянию на 31.12.2008 г. отражена кредиторская задолженность в сумме процентов за пользование привлеченными средствами в виде займов, полученных от ООО «Холдинговая компания «Росгосстрах» в 2004 году на создание, оснащение, запуск и функционирование поликлиники. Сумма задолженности, отраженной по строке составляет 13 264,5 тыс. руб.

Денежные средства в размере 27 018 тыс. руб., полученные от ООО «ХК «Росгосстрах» 08.10.2008 г. направлены на погашение задолженности перед ООО «ХК «Росгосстрах» по заемным средствам, а так же на погашение части процентов, начисленных за пользование привлеченными средствами.

Всего в течении 2008 года ООО «РГС-Мед» погашены обязательства по заемным средствам перед ООО «Холдинговая компания «Росгосстрах»:

Дата	Сумма, руб.	Описание	Источник погашения
24.02.08	5 000 000,00	Частичное погашение основного долга по Договору займа №538-04ХК	Средства ООО «РГС-Мед»
08.10.08	16 000 000,00	Погашение основного долга по Договору займа №538-04ХК	Средства, полученные по решению единственного участника от 23.09.2008 г.
08.10.08	4 310 274,89	Погашение основного долга по Договору займа №539-5ХК	Средства, полученные по решению единственного участника от 23.09.2008 г.
08.10.08	6 500 000,00	Погашение основного долга  по Договору займа №654-04К	Средства, полученные по решению единственного участника от 23.09.2008 г.
08.10.08	83 638,98	Погашение части процентов, начисленных по Договору займа №538-04 ХК	Средства, полученные по решению единственного участника от 23.09.2008 г.
08.10.08	124 086,13	Погашение суммы процентов, начисленных по Договору займа №539-5хк	Средства, полученные по решению единственного участника от 23.09.2008 г.
14.11.08	1 000 000,00	Погашение части процентов, начисленных по Договору займа №538-04ХК	Средства ООО «РГС-Мед»
19.12.08	1 000 000,00	Погашение части процентов, начисленных по Договору займа №538-04ХК	Средства ООО «РГС-Мед»

 

Выручка от реализации медицинских услуг за 2008 год составила 49 207 тыс. руб., себестоимости проданных товаров, работ, услуг — 51 330 тыс. руб. за исключением коммерческих и управленческих расходов. С учетом прочих доходов и расходов чистый убыток по итогам деятельности в 2008 году составил 2 942 тыс. руб.

 

В рамках реализации «Программы государственных гарантий обеспечения граждан РФ бесплатной медицинской помощи на территории РК» поликлиники ООО «РГС-Мед» в 2008 году оказано медицинских услуг населению на сумму 13 492,4 тыс. руб.

С учетом задолженности по финансированию в рамках Программы на 01.01.2008 г., в 2007 году:

1. фактическое поступление  целевых средств от страховых  компаний составило 12 471,5 тыс. руб.

2. фактическое поступление  целевых средств Фонда социального страхования составило 12,6 тыс. руб.

3. получено бесплатно  медикаментов и изделий медицинского  назначения от Фонда ОМС на  сумму 124,3 тыс.

Остаток неиспользованных целевых средств, срок использования которых не истек, на 31.12.2008 года составил 428,4 тыс. руб. Данные средства отражены в учете как сальдо по кредиту счета 98.1 в строке 640 Баланса.

По строке 625 Баланса в составе прочей кредиторской задолженности:

• отражена предоплата покупателей по договорам на медицинское обслуживание в размере 7 067,6 тыс. руб., в том числе 6 208,9 тыс. руб. - кредиторская задолженность по договорам на обслуживание, заключенным с физическими лицами
• задолженность перед прочими кредиторами в размере 625,6 тыс. руб., в том числе обязательства перед ООО «РГСН» в размере 468,5 тыс. руб.

 

ООО «РГС-Мед» по состоянию на 31.12.2008 года арендует следующие основные средства:

• нежилое помещение — помещение поликлиники площадью 620,2 (Шестьсот двадцать целых, две сотых) кв. м, расположенное по адресу: Республика Коми, г. Сыктывкар, ул. Гаражная, д.4/1, кадастровый номер 11:05:01 01 185:004а:344. Договор аренды № 001/11п от 12 августа 2004 г. «Арендодатель» - Общество с ограниченной ответственностью «РГСН».
• Нежилое помещение общей площадью 94,9 кв. м на втором этаже нежилого здания, расположенного по адресу: Республика Коми, г. Сыктывкар, ул. Гаражная, д.9, для размещения лаборатории. Краткосрочный договор аренды. Арендодатель — ООО «Коми Инвестиционная Компания Плюс»
• нежилое помещение общей площадью 61,0 кв. м на третьем этаже нежилого здания, расположенного по адресу: Республика Коми, г. Сыктывкар, ул. Гаражная, д.9, каб. №№315,316, для размещения экономической и бухгалтерской служб. Краткосрочный договор аренды. Арендодатель — ООО «Коми Инвестиционная Компания Плюс»
• нежилое помещение общей площадью 121,8 кв. м на первом этаже здания, расположенного по адресу: Республика Коми, г. Сыктывкар, ул. Кутузова, д.5 для размещения Педиатрического отделения ООО «РГС-Мед». Заключен долгосрочный договор аренды. Арендодатель — ООО «Ресурс»
• нежилое помещение общей площадью 86,8 кв. м на первом этаже здания, расположенного по адресу: Республика Коми, г. Усинск,  ул. Строителей, д.5, кв. 77, 78 для размещения Усинского отделения ООО «РГС-Мед». Заключен краткосрочный договор аренды. Арендодатель — Комитет по управлению муниципальным имуществом МО ГО «Усинск»
• нежилое помещение общей площадью 88,2 кв. м на первом этаже здания, расположенного по адресу: Республика Коми, г. Сыктывкар, пр-т Бумажников, д.38, для размещения Эжвинского отделения ООО «РГС-Мед». Заключен краткосрочный договор аренды. Арендодатель — Индивидуальный предприниматель Боровик В.В.
• нежилое помещение (автогараж) общей площадью 37,14 кв. м, расположенное по адресу: Республика Коми, г. Усинск, ул. 60 лет Октября, д.12
• жилое помещение общей площадью 50,27 кв. м, расположенное по адресу: Республика Коми, г. Усинск, ул. Ленина, д.9, кв. 119, используемое для размещения сотрудников ООО «РГС-Мед», командируемых для работы в Усинском отделении ООО «РГС-Мед»

Структура внеоборотных активов Общества в течение 2008 года существенно не изменилось (увеличение на 1,7%).

Амортизационные отчисления в размере 2 575 тыс. руб. в течение 2008 года в полной сумме направлены на финансирование капитальных вложений.

 

Размер материально-производственных запасов возрос на 84,5%.

 

Два указанных факта связаны с расширением основного вида деятельности (созданием отделений ООО «РГС-Мед»), а так же — расширением спектра предлагаемых услуг и увеличением объемов оказываемых услуг.

Таблица 4

Показатели структуры капитала

Показатели	На начало года	На конец года	Отклонение	Норма
1.Коэффициент автономии	-0,66	0,1	0,76	≥ 0,5
2.Мультипликатор собственного  капитала	-0,67	3,32	3,99	-
3.Плечо финансового рычага	-2,50	9,12	11,62	≤ 1
4.Фактическое наличие собственных оборотных средств	5271	-2409	-7680	>0
5.Коэффициент обеспеченности оборотных  активов собственным капиталом	0,36	-0,27	-0,63	≥ 0,1
6.Коэффициент обеспеченности запасов  собственным капиталом	6,79	-1,68	-8,47	≥ 0,5
7.Коэффицент финансовой зависимости	1,66	0,90	-0,76	≤ 0,5

 

Собственный капитал в формировании активов на начало года занимал -66%, а на конец года его доля увеличилась до 10%. Значение коэффициента сильно отклоняется от нормы – это указывает на недостаточную роль собственного капитала в формировании имущества.