Методика анализа финансового состояния предприятия

 

ПО _дз = ДЗ П_п / В                                         (1.11):

 

где  ПО_дз – период оборачиваемости дебиторской задолженности, дней;

ДЗ – дебиторская  задолженность, руб.;

П_п – продолжительность периода, дней;

В – выручка от продаж, руб.

Обеспеченность  предприятия собственными оборотными средствами        (≥ 0,3) рассчитывается по следующей формуле (1.12):

 

К_обес = ОС / ОК                                               (1.12)

 

где  К _обес – коэффициент обеспеченности оборотными средствами;

ОС – оборотные  средства, руб.;

ОК – оборотный  капитал, руб.

Структура активов  предприятия изучается на основании  удельного веса первой и второй групп  активов в общем объеме имущества  по следующим формулам (1.13):

 

К_обес = ОС / А_б 100 %                                (1.13)

 

К_обес = ВС / А_б 100 %                                         (1.13)       

                                       

где  К_обес – коэффициент обеспеченности активами;

ОС – оборотные  средства, руб.;

ВС – внеоборотные средства, руб.;

А_б – актив баланса, руб.

 

Оценку этих показателей  следует производить с учетом отраслевой принадлежности предприятия  и специфики организации его  производства. Высокая доля внеоборотных активов, которые имеют низкую степень ликвидности, замораживают на длительный период ресурсы предприятия, что отрицательно сказывается на его платежеспособности. Оценка рациональности использования внеоборотных активов требует более детального анализа структуры этой части имущества, при этом необходимо обращать внимание на технический уровень оснащения производства, движение основных фондов, соотношение между непроизводственными и производственными фондами.

Аналогичной оценке подлежат и оборотные активы, объем  которых непосредственно зависит от величины производства и реализации продукции. Показатели эффективности использования оборотных активов в целом и отдельных их элементов были рассмотрены ранее.

Платежеспособность  и ликвидность предприятия изучается по показателям представленным в табл.

 

Таблица 1.2 - Коэффициенты платежеспособности

 

Коэффициент	Числитель	Знаменатель	Норматив
абсолютной ликвидности	денежные средства и краткосрочные  финансовые вложения	краткосрочные обязательства	≥0,2
критической (покрытия, промежуточный) ликвидности	оборотные активы за вычетом  запасов	краткосрочные обязательства	≥1
текущей ликвидности	оборотные активы	краткосрочные обязательства	≥2

 

Прибыльность  предприятия изучается на основе показателей рентабельности. [1]

Проведение исследования позволяет выделить следующие этапы  анализа финансового состояния  предприятия:

1) Анализ финансового  состава и структуры актива  и пассива баланса

2) Анализ платежеспособности  на основании показателей ликвидности

3) Анализ деловой  активности

4) Анализ рентабельности  работы

Анализ финансово-хозяйственной  деятельности (АФХД) предприятия является важной частью, а по сути, основой  принятия решений на микроэкономическом уровне, т. е. на уровне субъектов хозяйствования. Любой экономический субъект  является сложной системой с множеством взаимосвязей, как между его собственными составляющими, так и с внешней  средой. Простое выявление и описание этих связей тоже мало что даст для практической деятельности. Гораздо важнее другое: с помощью аналитических процедур выявляются наиболее значимые характеристики и стороны деятельности предприятия и делаются прогнозы его будущего состояния, после чего на основе этих прогнозов строятся планы производственной и рыночной активности и разрабатываются процедуры контроля за их исполнением.

 

2. Краткая  характеристика ОАО «ТРАНССИБНЕФТЬ».

 

2.1. Общая характеристика  предприятия

 

Открытое акционерное  общество «Трассибнефть» в качестве дочернего акционерного общества входит в состав ОАО «АК «Транснефть» (г. Москва). Предприятие создано в целях реализации технических и социально-экономических интересов акционеров при безусловном обеспечении интересов Российской Федерации в области транспортировки по магистральным трубопроводам нефти, газа и продуктов их переработки, а также с целью извлечения прибыли.

ОАО «Транссибнефть» является важным и надежным звеном системы магистральных  нефтепроводов России, обеспечивая  бесперебойную транспортировку  нефти по территории Омской, Новосибирской, Кемеровской областей и Красноярского  края. Основным видом деятельности ОАО «Транссибнефть» является транспортировка  нефти по маршрутным поручениям на нефтеперерабатывающие заводы Сибири, Дальнего Востока, такие как ОАО  «Ачинский НПЗ Восточной НК», ООО «РН-Комсомольский НПЗ»; на экспорт  в Республику Казахстан, а так  же передача нефти ООО «Востокнефтепровод» для дальнейшей транспортировки на НБ «Козьмино» и КНР. Предприятие эксплуатирует более 3600 км магистральных нефтепроводов в однониточном измерении (Омск – Иркутск, Анжеро-Судженск – Красноярск, Красноярск – Иркутск, Омск – Павлодар», МН «ТОН-2»), перекачку нефти осуществляют 19 нефтеперекачивающих станций, а общая емкость резервуарного парка предприятия составляет более 1100000 кубических метров. Для транспортировки используется свыше 50 подводных переходов, в том числе через такие сибирские реки как Иртыш, Обь и Енисей.

Основными видами деятельности Общества являются:

- эксплуатация магистрального трубопроводного транспорта;

- транспортировка по магистральным трубопроводам нефти, газа и продуктов их переработки;

- хранение нефти, газа и продуктов их переработки;

- приобретение и реализация нефти, газа и продуктов их переработки;

-строительство, техперевооружение  и  реконструкция объектов магистрального трубопроводного транспорта, зданий и сооружений;

- ремонт объектов магистрального трубопроводного транспорта, зданий и сооружений;

- монтаж (включая наладочные и пуско-наладочные работы) оборудования, систем управления, контроля объектов ' и сооружений магистрального трубопроводного транспорта;

Помимо основных видов  деятельности ОАО «Транссибнефть»  занимается:

- изготовлением запасных частей, инвентаря, нестандартизированного оборудования, приспособлений для обслуживания, ремонта, эксплуатации и строительства объектов магистрального трубопроводного транспорта;

- техническим надзором за качеством строительства, техперевооружения и ремонта объектов магистрального трубопроводного транспорта;

-диагностикой состояния подводных переходов магистрального нефтепровода;

- эксплуатацией приборов, оборудования с источниками ионизирующих излучений;

- охраной окружающей среды и рациональное использование природных ресурсов;

- проведением контроля оборудования и материалов неразрушающими методами контроля;

- перевозка опасных грузов;

Дополнительными видами деятельности, для привлечения средств предприятию являются:

- производство работ по монтажу, ремонту и обслуживанию средств обеспечения пожарной безопасности зданий и сооружений;

- выполнение мобилизационных заданий, учет и бронирование военнообязанных;

- проведение работ, связанных с использованием сведений, составляющих государственную тайну, созданием средств защиты информации, а также с осуществлением мероприятий и (или) оказанием услуг по защите государственной тайны;

- деятельность по технической защите конфиденциальной информации;

- организация гражданской обороны и мероприятий по предупреждению и ликвидации чрезвычайных ситуаций;

- обеспечение охраны объектов  ОАО «Транссибнефть», пропускного  и внутриобъектового режима, охраны  имущества, в том числе, при  его транспортировке, выявление  и расследование совместно с  правоохранительными органами фактов  совершения действий, наносящих  ущерб деятельности АО.

- приобретение, хранение, ношение,  перевозка огнестрельного оружия  в соответствии с Законом «Об  оружии»;

- деятельность по обращению с опасными отходами производства и потребления;

- перевозки пассажиров автомобильным транспортом;

- перевозки грузов автомобильным транспортом, в том числе грузоподъемностью свыше 3,5 тонны;

- погрузочно-разгрузочная деятельность на железнодорожном транспорте;

- медицинская деятельность;

- образовательная деятельность;

- оказание услуг общественного питания.

ОАО «Трассибнефть» создает  всю необходимую инфраструктуру транспортировки нефти и газа, имея достаточный производственный потенциал, квалифицированный кадровый состав, производственные мощности.

Структура ОАО «Транссибнефть»  представлена в Прил. А. В состав общества входят следующие структурные подразделения:

-     «Омское районное нефтепроводное управление».

-     «Новосибирское районное нефтепроводное управление».

-     «Красноярское нефтепроводное управление».

-     «Иркутское районное нефтепроводное управление»  

-     «Омская база производственно-технического обслуживания и комплектации оборудования».

-     «Центральная база производственного обслуживания».

-     «Отдел рабочего снабжения»

-     «Омское ремонтно-строительное управление».   

-     «Иркутское ремонтно-строительное управление». [12]

Управление предприятием непосредственно осуществляет генеральный директор в его компетенцию которого входит принятие окончательных решений по основной деятельности предприятия. У Директора в подчинении находятся подразделения, каждое из которых находится в подчинении соответствующего Заместителя Директора. В их компетенцию входит управление подразделениями предприятия и начальниками отделов, которые непосредственно управляют своими сотрудниками и предоставляют заключения по той или иной сделке, принимают решения о премированиях и взысканиях в письменной форме, которые подают на подпись Заместителю Директора. Также в компетенцию Заместителей Директора входят переговоры с крупными клиентами и предоставление предварительного заключения по сделке Директору предприятия, подача Директору предварительных расчетов и заключений по сделкам, а также различных ходатайств и предложений начальников отделов. В непосредственном подчинении у Директора находится также административно-управленческий аппарат, созданный для осуществления функционирования единой системы организации делопроизводства.

Связь структуры управления с ключевыми понятиями менеджмента - его целью, функциями, процессом, механизмом функционирования, людьми и их полномочиями, - свидетельствует о её огромном влиянии на все стороны управления. На предприятии  ОАО «Транссибнефть» используется функциональная организационно-управленческая структура. Функциональная структура содержит группу функциональных руководителей второго уровня управления. Им поручается комплекс определенных функций и предоставляются большие полномочия. Функциональные руководители в пределах закрепленных функций управления имеют право отдавать распоряжения, а также частично после согласования с директором распоряжаться ресурсами. В этом случае несколько ослабевает роль руководителя, а также возникает несколько связей по соподчинению, когда один исполнитель подчиняется нескольким руководителям. Структура ОАО  «Трассибнефть» обеспечивает эффективное распределение обязанностей и полномочий между многообразными звеньями предприятия, связи между которыми обеспечивают координацию отдельных действий по выполнению целей и задач функционирования организации. Поэтому её можно рассматривать как обратную сторону характеристики механизма функционирования (как процесса реализации структурных связей системы управления).

Фундаментальной основой  успешного развития Общества было и  остается качество выполняемых работ, неукоснительное исполнение всех договорных обязательств перед заказчиками, партнерами, персоналом.

 

2.2. Анализ основных экономических показателей работы предприятия

 

Для оценки эффективности  деятельности проведём анализ основных экономических показателей работы за период 2010-2012 гг. (Прил. А)

Выручка от продажи ОАО «Транссибнефть» по сравнению с базовым периодом увеличилась с 11 540 323 тыс. рублей в 2010 году до 11 998 398 тыс. рублей на 31.12.2012 г. Темп роста составил 103,9%

Графически изменение  выручки представлено на рисунке  2.1.

Рисунок 2.1 - Изменение выручки от реализации услуг

 

На современном предприятии  с его сложными технологическими процессами и большим количеством работников рациональная организация труда имеет очень важное значение. В таблице 2.1 приведены данные о численности работающих и их структура.

 

Таблица 2.1 – Отчетные данные о численности работающих ОАО «Транссибнефть»

 

Показатели	2010 г.	Удель-ный вес, %	2011 г.	Удель-ный вес, %	Темп роста%	2012 г.	Удель-ный вес, %	Темп роста %
Основные рабочие	1021	29,6	1067	29,0	104,5	1100	28,7	103,1
Вспомогатель-ные рабочие	1003	29,1	1053	28,6	105,0	1084	28,3	102,9
Руководители	300	8,7	310	8,4	103,3	341	8,9	110,0
Специалисты	442	12,8	491	13,4	111,1	492	12,8	100,2
Другие служащие	678	19,7	755	20,5	111,1	814	21,2	107,8
Итого	3444	100,0	3676	100,0	106,7	3831	100,0	104,2