Методика анализа состояния и эффективности использования финансовых ресурсов предприятия

Введение

Результаты в любой сфере бизнеса зависят от наличия и эффективности использования финансовых ресурсов, которые приравниваются к «кровеносной системе», которая обеспечивает жизнедеятельность предприятия. Поэтому забота о финансах является отправной позицией деятельности любого субъекта хозяйствования. В условиях рыночной экономики эти вопросы имеют первоочередное значение. 

В связи с этим на современном этапе существенно возрастает приоритетность и роль анализ финансовой деятельности, основным содержанием которой является комплексное системное исследование механизма формирования, размещения и использования капитала с целью обеспечения финансовой стабильности и финансовой безопасности предприятия. 

Главная цель финансовой деятельности - решить, где, когда и как использовать финансовые ресурсы для эффективного развития производства и получения максимума прибыли. 

Руководство предприятия должно четко представлять, за счет каких источников ресурсов предприятие будет осуществлять свою деятельность, и в какие сферы деятельности будет вкладывать свой капитал. От того, какой капитал находится в распоряжении субъекта хозяйствования, насколько оптимальна его структура и насколько целесообразно он трансформируется в основные и оборотные фонды, зависят финансовое благополучие предприятия и результаты его деятельности. Поэтому анализ источников формирования капитала имеет исключительно большое значение. 

Объектом исследования данной работы выступает финансово-хозяйственная деятельность общества с ограниченной ответственностью «Шандрово и П».

Предметом исследования являются показатели, характеризующие состояние финансов предприятия, на основе которых разрабатываются управленческие решения.

Цель курсовой работы – разработка мероприятий по улучшению финансового состояния предприятия.

Для достижения поставленной цели решаются следующие задачи:

• Раскрыть сущность и значимость проведения анализа финансового состояния, дать описание источников информации, необходимых для проведения анализа.
• Проанализировать финансовую устойчивость ООО «Шандрово и П» с помощью финансовых показателей и коэффициентов и оценить деловую активность.
• Оценить ликвидность и платежеспособность, проанализировать прибыль и рентабельность ООО «Шандрово и П».
• Разработать мероприятия по улучшению эффективности финансового состояния ООО «Шандрово и П».

При написании работы использованы статьи ведущих специалистов и ученых, отчетный бухгалтерский баланс (форма №1), отчет о прибылях и убытках (форма №2), отчет о движении капитала (форма №3) и другие формы отчетности, данные первичного и аналитического бухгалтерского учета, которые расшифровывают и детализируют отдельные статьи баланса, а так же материалы периодической печати, учебные пособия по теме исследования.

Практическим материалом для написания данной работы явились данные бухгалтерского учета и отчетности ООО «Шандрово и П».

 

 

 

 

 

 

Глава 1. Методика анализа состояния и эффективности использования финансовых ресурсов предприятия

 

1. Сущность, значение, классификация финансовых ресурсов предприятия

Как правило, при широком использовании в экономической науке и на практике термин «финансовые ресурсы» понимают как денежные средства, находящиеся в распоряжении государства, предприятий, хозяйственных организаций и учреждений, используемые для покрытия затрат и образования различных фондов и резервов.

Однако денежные средства - это более широкое понятие, чем финансовые ресурсы, составляющие только часть денежных средств.

Таким образом, можно сказать, финансовые ресурсы предприятия - это совокупность собственных денежных доходов и поступлений извне (привлеченные и заемные средства), находящихся в распоряжении субъекта хозяйствования и предназначенных для выполнения финансовых обязательств предприятия, финансирования текущих затрат, связанных с расширением производства и экономическим стимулированием.

Данное положение исходит из того, что, деятельность предприятия не ограничивается текущим моментом и может быть спрогнозирована на перспективу. Таким образом, в понятие финансовые ресурсы входят текущие и потенциально возможные средства, которые при необходимости могут быть использованы как знаки распределяемой стоимости. Капиталом является часть финансовых ресурсов, приносящая доход.

Финансовые ресурсы предприятия делятся по следующим критeриальным признакам:

1. По степени ресурсности:

- А1 - деньги, краткосрочные финансовые вложения и т.п., чем можно быстро воспользоваться;

- А2 - оборотные активы и дебиторская задолженность (до 1 года);

- А3 - материалы, продукция, долгосрочные  финансовые вложения. Их реализация  занимает уже намного больше  времени, чем первых двух и  часто (из-за скорости) сопровождается  значительным снижением стоимости;

- А4 - оборудование, нематериальные активы, то что можно продать в последнюю очередь и то уже при полном банкротстве, а иначе кому нужно предприятие с одними стенами.

2. По праву собственности:

- собственные;

Собственные финансовые ресурсы принадлежат самому хозяйствующему субъекту, и их использование не влечет за собой возможности утери контроля над деятельностью предприятия.

- заемные;

Заемные ресурсы не являются собственностью данного предприятия и их использование чревато для него потерей независимости.

- привлеченные;

Привлеченные ресурсы - средства, не принадлежащие предприятию, но временно находящиеся в его обороте

3. По времени:

- краткосрочные;

Ресурсы краткосрочного назначения (до года) - предназначены для финансирования текущей деятельности предприятия: формирование оборотных средств, краткосрочных финансовых вложений, расчетов с дебиторами.

- среднесрочные;

Ресурсы среднесрочного назначения (от года до 3 лет) - используются для замены отдельных элементов основных фондов, их реконструкции и перевооружения.

- долгосрочные.

Ресурсы долгосрочного назначения (от 3 до 5 лет) - используются для финансирования основных фондов, долгосрочных финансовых вложений, венчурного (рискового) финансирования.

Таким образом, межэлементные связи, соотношение используемых видов финансовых ресурсов, определяя структуру системы, определяют и ее устойчивость. Именно в сопоставлении с общепринятыми критериями и финансовыми показателями, предъявляемыми внешней средой, определяется тип финансовой устойчивости, ликвидность предприятия и другие характеристики, отражающие эффективность интеграции с другими системами финансовых ресурсов.

 

2. Цель, задачи, источники информации анализа

 

 Финансовое состояние является результатом взаимодействия всех производственно-хозяйственных факторов: труда, земли, капитала, предпринимательства.

Финансовое состояние проявляется в платежеспособности хозяйствующего субъекта, в способности вовремя удовлетворять платежные требования поставщиков в соответствии с хозяйственными договорами, возвращать кредиты, выплачивать зарплату, вовремя вносить платежи в бюджет.

Основная цель анализа финансового состояния заключается в том, чтобы на основе объективной оценки использования финансовых ресурсов выявить внутрихозяйственные резервы укрепления финансового положения и повышения платежеспособности.

Главная цель финансовой деятельности сводится к одной стратегической задаче — увеличению активов предприятия. Для этого оно должно постоянно поддерживать платежеспособность и рентабельность, а также оптимальную структуру актива и пассива баланса.

Основные задачи анализа: 

1. Своевременная и объективная диагностика состояния предприятия, установление его «болевых точек» и изучение причин их образования;
2. Поиск резервов улучшения финансового состояния предприятия, его платежеспособности и финансовой устойчивости;
3. Разработка конкретных рекомендаций, направленных на более эффективное использование финансовых ресурсов и укрепление финансового состояния предприятия;
4. Прогнозирование возможных финансовых результатов и разработка моделей финансового состояния: при разнообразных вариантах использования ресурсов.

Информационной базой для анализа состояния и эффективности использования финансовых ресурсов предприятия является бухгалтерская отчетность.

Бухгалтерская отчетность представляет собой систему показателей, отражающих имущественное и финансовое состояние организации на определенную дату, а также финансовые результаты ее деятельности за отчетный период.

  Бухгалтерский баланс (форма №1)- старейшая форма отчетности, является главным источником информации об имущественном положении   организации.

Основная задача бухгалтерского баланса- показать собственнику, чем он владеет или какой капитал находится под его контролем. Баланс позволяет получить представление и о материальных и о нематериальных ценностях, Ио величине запасов, и о состоянии расчетов, и об инвестициях, и об источниках формирования капитала.

Отчет о прибылях и убытках (форма №2) показывает результаты деятельности организации за отчетный период (год, квартал, месяц) и то каким образом она получила прибыли и убытки, т.е. путем сопоставления доходов расходов.

Отчет о прибылях и убытках вместе с балансом является важным источникам информации для всестороннего анализа получения прибыли..

Отчет об изменениях капитала (форма № 3) является относительно новой формой отчетности для российских организаций. Этот отчет связан с разделом III и некоторыми статьями раздела V  пассива бухгалтерского баланса и дополняет информацию об остатках капитала на дату баланса информацией о его движении.

Отчет о движении денежных средств (форма №4) дает необходимую информацию для принятия финансовых решений не только об остатках денежных средств, но и об их потоках.

Отчет о движении  денежных средств дополняет баланс и отсеет о прибылях и убытках очень важной для пользователя информацией о способности организации привлекать и использовать денежные средства.

 

3. Последовательность проведения анализа состояния и эффективности использования финансовых ресурсов предприятия

 

Анализ финансовых ресурсов проводится в следующей последовательности:

I этап: на данном  этапе рассматривается динамика  общего объема и основных составляющих  элементов капитала. Определяется  соотношение собственного и заемного  капитала. В составе заемного  капитала изучается соотношение  долгосрочных и краткосрочных  финансовых обязательств. Определяется  размер просроченных финансовых  обязательств и определяются причины просрочки. 

II этап: на данном  этапе рассматривается система  коэффициентов финансовой устойчивости  предприятия. 

В процессе проведения анализа используются следующие коэффициенты:

• Коэффициент финансовой независимости; 
• Коэффициент финансовой зависимости; 
• Коэффициент финансового риска. 

Так же оценивается эффективность использования капитала в целом и отдельных его элементов. 

Для этого необходимо рассчитать:

• Количество оборотов всего капитала; 
• Количество оборотов собственного капитала; 
• Количество привлеченного заемного капитала; 
• Период оборотов всего использованного капитала в днях; 
• Период оборота собственного и заемного капитала в днях (по отдельности;
• Коэффициент рентабельности; 
• Период оборота кредиторской задолженности. 

III этап: на данном  этапе оценивается эффективность  использования капитала, как в  целом, так и отдельных его  элементов. 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Глава 2 Анализ состояния и эффективности использования финансовых ресурсов ООО «Шандрово и П»

 

2.1 Краткая организационно-экономическая  характеристика