Методика анализа состояния и эффективности использования финансовых ресурсов предприятия

За 2013 год платежный недостаток наиболее ликвидных активов для покрытия наиболее срочных обязательств понизился с 16 538 тыс. рублей до      14 306 тыс. рублей, на начало 2013 соотношение А1 и П1 было 0,113:1 (2 101 тыс. рублей / 18 639 тыс. рублей), а на конец года 0,171:1, увеличение данного соотношения означает, что предприятие стало наиболее платежеспособным, по сравнению с предыдущим годом.

Сопоставим ликвидные средства и обязательства, и вычислим показатели текущей и перспективной ликвидности. Составим  таблицу 2.2.8

Таблица 2.2.8 –  Расчет текущей и перспективной ликвидности

Показатели	2011 год			2013 год
	н/ года	к/ года	±	н/ года	к/ года	±
1. Сумма наиболее ликвидных и  быстрореализуемых активов (А1 + А2)	35 010	15 579	- 19 431	15 579	15 682	+ 103
2. Сумма наиболее срочных и  краткосрочных пассивов (П1 + П2)	28 289	18 639	- 9 650	18 639	17 264	- 1 375
3. Текущая ликвидность	6 721	- 3 060	- 9 781	- 3 060	- 1 582	1 478
4. Перспективная ликвидность	1 984	2 245	+ 261	2 245	3 990	+ 1 745

Исходя из приведенных расчетов, можно сделать вывод, что текущая ликвидность баланса в 2013 году, по сравнению с 2011 годом, является неудовлетворительной, то есть предприятию не удается достигнуть первоначального уровня платежеспособности.

Для качественной оценки платежеспособности и ликвидности предприятия кроме анализа ликвидности баланса необходим расчет трех относительных показателей ликвидности, различающихся набором ликвидных средств, рассматриваемых в качестве покрытия краткосрочных обязательств. Расчет этих коэффициентов представлен в таблице 2.2.9

Таблица 2.2.9 – Расчет и анализ коэффициентов ликвидности

Показатель	2010 год			2011 год
	н/ года	к/ года	±	н/ года	к/ года	±
1. Денежные средства, руб.	155	2 101		2 101	2 958
2.Краткосрочные финансовые вложения, руб.	-	-	0	-	-	0
3. Итого денежных средств и  краткосрочных финансовых вложений, руб.	155	2 101	+ 1 946	2 101	2 958	+ 857
4. Дебиторская задолженность, руб.	34 855	13 478	- 21 377	13 478	12 724	- 754
5. Прочие оборотные активы, руб.	-	-	0	-	-	0
6. Итого дебиторской задолжен-ности  и прочих активов, руб.	34 855	13 478	- 21 377	13 478	12 724	- 754
7. Итого денежных средств, финансовых  вложений и дебиторской задолженности, руб.	35 010	15 579	- 19 431	15 579	15 682	+ 103
8. Запасы и затраты (без расходов  будущих периодов), руб.	4 618	3 729	- 889	3 729	5 115	+ 1 386
9. Итого оборотных средств, руб.	39 628	19 308	- 20 320	19 308	20 797	+ 1 489
10. Текущие пассивы, руб.	28 402	18 747	- 9 655	18 747	17 366	- 1 381
11. Коэффициент абсолютной ликвидности (Кал)	0,0055	0,112	+ 0,1065	0,112	0,170	+ 0,058
12.Коэффициент критической ликвидности (Ккл)	1,233	0,831	- 0,402	0,831	0,903	+ 0,072
13.Коэффициент текущей ликвидности (Ктл)	1,395	1,030	- 0,365	1,030	1,198	+ 0,168

По табличным расчетам и графику, можно сделать вывод о том, что, динамика показателя абсолютной ликвидности в анализируемом периоде положительна, и по состоянию на 31.12.2013 года предприятие может погасить за счет имеющихся денежных средств и краткосрочных финансовых вложений      17 % своих краткосрочных обязательств.

Значение коэффициента критической ликвидности в 2011  и в 2013 году выше нормативного значения, динамика показателя в анализируемом периоде положительна, за счет средств на различных счетах, краткосрочных ценных бумаг. В 2013 году  предприятие может погасить 90,3 % краткосрочных обязательств. 

Показатель текущей ликвидности высокий, мобилизовав все оборотные средства предприятие в состоянии покрыть 119,8% текущих обязательств.

Для наглядного отображения этих коэффициентов, построим график (рис. 2.2.1).

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Рис. 2.2.1 – Изменение коэффициентов ликвидности

Анализ эффективности и интенсивности использования капитала предприятия

Эффективность использования капитала характеризуется его доходностью (рентабельностью) - отношением суммы прибыли к среднегодовой сумме капитала.

В зависимости от того, с чьих позиций оценивается деятельность предприятия, существуют разные подходы к расчету показателей рентабельности капитала.

Рассчитаем показатели доходности (рентабельности) капитала (Таблица 2.2.10).

Таблица 2.2.10 – Расчет показателей рентабельности

Показатель	2011 год	2013 год	Изменения
			±	%
1. Выручка  (нетто) от продажи продукции, работ, услуг, тыс. руб.	86 383	102 984	+ 16 601	119,2
2. Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг тыс. руб.	91 098	99 532	+ 8 434	109,26
3. Коммерческие расходы тыс. руб.	-	-	-	-
4. Управленческий расходы тыс. руб.	-	-	-	-
5. Полная себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг тыс. руб.	91 098	99 532	+ 8 434	109,26
6. Прибыль от продаж, тыс. руб.	4 715	3 452	- 1 263	73,2
7. Рентабельность продаж, %	5,46	3,35	- 2,11	61,35
8. Рентабельность расходов по обыч-ным видам деятельности (затрат на производство и продажу продукции), %	5,17	3,47	- 1,7	67,12
9. Рентабельность производственных расходов, %	5,17	3,47	- 1,7	67,12
10. Рентабельность коммерческих расходов, %	-	-	-	-
11. Рентабельность управленческих расходов, %	-	-	-	-

Исходя из полученных результатов анализа, можно сделать следующие выводы, что в  2013 году произошло уменьшение показателя рентабельности продаж в ООО «Шандрово и П» на 2,11%, по сравнению с 2011 годом и составил 3,35%. Это свидетельствует о повышении доли затрат в цене предприятия. Произошло уменьшение показателя рентабельности затрат на предприятии с 5,17 % до 3,47 %, то есть на то есть на 32,88%, это говорит о понижении окупаемости затрат на предприятии.

2.3 Расчет влияния фактором  формирования чистой прибыли.

Финансовые результаты деятельности предприятия характеризуются суммой полученной прибыли. Чем больше величина прибыли, чем выше уровень рентабельности, тем эффективнее функционирует предприятие, тем устойчивее его финансовое положение. Поэтому поиск резервов увеличения прибыли является одной из основных задач в любой сфере бизнеса.

Проведем анализ динамики факторов формирования чистой прибыли организации. Составим таблицу 2.3.1

Таблица 2.3.1 – Динамика факторов формирования чистой прибыли организации

Показатель	2011 год	2013 год	Изменения
			±	%
1. Выручка  (нетто) от продажи продукции, работ, услуг	86 383	102 984	+ 16 601	119,2
2. Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг	91 098	99 532	+ 8 434	109,26
3. Валовая прибыль от продаж	4 715	3 452	- 1 263	73,2
4. Коммерческие расходы	-	-	-	-
5. Управленческие расходы	-	-	-	-
6. Прибыль (убыток) от продаж	4 715	3 452	- 1 263	73,2
7. Проценты к получению	-	-	-	-
8. Проценты к уплате	-	25	+ 25	0
9. Доходы от участия в других организациях	-	-	-	-
10. Прочие доходы	7 385	5 605	- 1 780	75,9
11. Прочие расходы	9 118	3 181	- 5 937	34,9
12. Итого прочих доходов (за минусом расходов)	- 1 733	2 424	+ 4157	139,87
13. Прибыль (убыток) до налогообложения	6 448	5 851	- 597	90,74
14. Отложенные налоговые активы	50	550	+ 500	1100
15. Отложенные налоговые обязательства	1 150	359	- 791	31,2
16. Текущий налог на прибыль	-	1090	+ 1 090	0
17. Чистая прибыль (непокры-тый убыток) отчетного периода	5 487	4 169	- 1 318	75,98

Из данных таблицы 2.3.1 видно, что выручка от реализации продукции в 2013 году выросла на 16 601 тыс. рублей, т.е. на 19%. Себестоимость проданных товаров увеличилась на 8 434 тыс. рублей (на 9%).

В 2013 году валовая прибыль предприятия снизилась на 1 263 тыс. руб., по сравнению с прибылью 2011 года. Прибыль от реализуемой продукции снизилась на 1 263 тыс. руб., т.е. на 26%.

Предприятие в 2013 году получило 4 169 тыс. рублей чистой прибыли, что на 24 %ниже, по сравнению с показателем 2011 года. Показатель «Итого прочих доходов (за минусом расходов)» должен иметь положительное значение. В 2011 году данный показатель имеет отрицательное значение, а это значит, что расходы предприятия превышают доходы, и предприятие несет убытки.

 

 

 

2. Пути улучшения финансового состояния

Существует два основных пути оптимизации финансового состояния — оптимизация результатов деятельности (предприятие должно больше зарабатывать прибыли) и рациональное распоряжение результатами деятельности.

Основная причина ухудшения финансовой устойчивости любого предприятия служит сокращению доли собственных оборотных средств. Для увеличения доли собственных оборотных средств необходимы либо достаточный рост собственного капитала за счет прибыли, полученной от хозяйственной деятельности, либо снижение величины внеоборотных активов. Однако сокращение внеоборотных активов нежелательно, так как ведет к уменьшению имущества организации, а также может негативно повлиять на объемы хозяйственной деятельности.

Эффективная работа предприятия — это достижение максимальных результатов при минимальных затратах. Минимизация затрат — это, в первую очередь, оптимизация структуры источников формирования оборотных средств предприятия, то есть разумное сочетание собственных и кредитных ресурсов. В таблице 3.1 представлены методы по увеличению финансовой устойчивости предприятия.

Таблица 3.1 – Методы по увеличению финансовой устойчивости предприятия

Состав методов	Внутренний эффект получаемый предприятием
1.Создание резервов из  валовой и чистой прибыли	Повышение в стоимости имущества доли собственного капитала, увеличение величины источников собственных оборотных средств.
2. Усиление работы по  взысканию дебиторской задолженности	Повышение доли денежных средств, ускорение оборачиваемости оборотных средств, рост обеспеченности собственных оборотных средств.
3. Снижение издержек производства	Снижение величины запасов и затрат, повышение рентабельности реализации.
4. Ускорение оборачиваемости  дебиторской задолженности	Ритмичности поступления средств от дебиторов, большой «запас прочности» по показателям платежеспособности.