Методика анализа состояния и эффективности использования финансовых ресурсов предприятия

ООО «Шандрово и П»

ООО «Шандрово и П» расположен на юго-востоке Правобережья Нижегородской области, на Мордовской возвышенности. Административно-хозяйственный центр с. Шандрово находится в 180 километрах от областного центра - г. Нижнего Новгорода и в 15 километрах от районного центра - г. Лукоянова, с которым связан дорогой с асфальтовым покрытием, что способствует быстрой и своевременной реализации продукции и поставке материально-технических ресурсов.

Сельскохозяйственный производственный кооператив (колхоз) «Единство» был реорганизован в ООО «Шандрово и П» 19.12.2007 г. решением общего собрания. Учредители: физическое лицо Потапов Александр Васильевич (80% капитала) и юридическое лицо - СПК (колхоз) «Единство» (20% капитала). В 2008 году уставный капитал формировался за счёт привлечения инвестиций от Потапова А.В. и постепенного перевода основных средств из СПК (колхоз) «Единство», на базе которого создано новое предприятие.

С приходом инвестора финансовое положение хозяйства стабилизировалось, наметились положительные тенденции в работе; возросла прибыль, выручка, хозяйство в течение 1,5 лет не пользуется кредитами банка, обновился машинно-тракторный парк, в ООО «Шандрово и П» занято до 70 человек, зарплата которых неуклонно возрастает и платится своевременно.

Любое предприятие рождается и воспроизводится как социально – экономическая система. Эти системы основаны на разделении труда, то есть на относительном разграничении видов деятельности.

Таким образом, формируется производственная структура предприятия, совокупность производственных подразделений и служб по управлению предприятием. Она является важнейшим элементом организации производства.

Основным (высшим) органом управления предприятия является общее собрание участников (учредителей), которое путём голосования выбирает генерального директора. Генеральному директору подчиняются главные специалисты различных отраслей хозяйства, которые осуществляют контроль над работниками данных подразделений. Ведение учёта на предприятии осуществляет бухгалтерия, состоящая из 5 человек: главного бухгалтера, бухгалтеров и главного экономиста.

Все вопросы, связанные с основными средствами, землей, получение кредитов в крупных размерах, распределением прибыли, утверждением годового отчета решаются на общем собрании учредителей в течение года.

Бухгалтерский учет хозяйственных операций осуществляется в соответствии с Планом счетов бухгалтерского учета финансово - хозяйственной деятельности  предприятий и организаций АПК от 31.10.2000 г. № 94н, вступившим в силу с 01.01.2001 г.

Производственная база ООО «Шандрово и П»  представлена комплексом по выращиванию крупного рогатого скота на 800 голов, построенного в 1980 году. Устанавливается новое оборудование молокопровода на комплексе на 400 коров, за счёт долгосрочных кредитов планируется установка нового оборудования зерносушильного комплекса КЗС.

2.2 Динамика состояния  и эффективности использования  финансовых ресурсов  ООО «Шандрово  и П»

Анализ имущественного положения и

структуры капитала

Капитал - это средства, которыми располагает субъект хозяйствования для осуществления своей деятельности с целью получения прибыли.

 Уставный капитал - это сумма средств учредителей для обеспечения уставной деятельности. Уставный капитал формируется в процессе первоначального инвестирования средств.

Добавочный капитал как источник средств предприятия образуется в результате переоценки имущества или продажи акций выше номинальной их стоимости, а также в результате реинвестирования прибыли на капитальные вложения.

Резервный капитал включает остатки резервного и других аналогичных фондов, создаваемых в соответствии с законодательством или в соответствии с учредительными документами.

Фонд социальной сферы формируется в случае наличия у организации объектов жилого фонда и объектов внешнего благоустройства (полученных безвозмездно, в том числе по договору дарения, приобретенных организацией), ранее не учтенных в составе уставного (складочного) капитала, уставного фонда, добавочного капитала.

Для оценки имущественного потенциала используются данные актива баланса. Особое внимание уделяется изменению структуры оборотных средств: произошел ли рост дебиторской задолженности или нет, является ли уровень запасов сырья достаточным для работы предприятия, не произошло ли затоваривание складов готовой продукцией.

В ходе анализа пассивной части баланса обращается внимание на структуру капитала, определяется доля собственного капитала в общем объеме источников средств, изменение структуры капитала, соотношение капитала с другими статьями активов и пассивов по сравнению с предыдущими отчетными датами.

К отрицательным тенденциям, выявление которых может свидетельствовать об ухудшении финансового состояния предприятия в будущем, относятся следующие моменты:

• уменьшение валюты баланса; 
• увеличение доли краткосрочной и долгосрочной дебиторской задолженности в валюте баланса на протяжении всех анализируемых отчетных периодов;
• увеличение доли просроченной кредиторской задолженности в валюте баланса на протяжении всех анализируемых отчетных периодов;
• увеличение доли просроченной дебиторской (кредиторской) задолженности в общей сумме дебиторской (кредиторской) задолженности более 15%.   

К положительным тенденциям, выявление которых может свидетельствовать об улучшении финансового состояния предприятия в будущем, следует отнести следующие:

• непрерывное увеличение валюты баланса;
• темпы роста оборотных активов выше, чем темпы прироста внеоборотных активов;
• темпы роста собственного капитала выше темпов роста заемного капитала;
• темпы прироста дебиторской и кредиторской задолженности примерно одинаковы.

Анализ структуры и динамики имущества производится с помощью горизонтального и вертикального анализа агрегированного баланса. Горизонтальный анализ представлен абсолютной разницей между показателями на конец и начало периода, а также темпом их изменения за период. Вертикальный анализ предполагает процентное отношение показателей к итогу баланса. Расчет среднегодовых значений дает  возможность получить усредненное представление о состоянии средств предприятия в течение анализируемого периода.

Проведем оценку имущественного положения и структуры капитала в ООО «Шандрово и П». Сделаем обобщенный структурно-динамический анализ пассивов баланса, определим структуру источников средств предприятия. Оценим рациональность формирования источников средств, используемых в деятельности предприятия. Составим таблицы 2.2.1 и 2.2.2

В ходе проведения анализа структуры и динамики имущества, было  выявлено, что  внеоборотные активы предприятия в 2011 году возросли на 945 тыс. руб. за счет увеличения основных средств на 1 576 тыс. руб. Доля основных средств в структуре внеоборотных активов в 2011 году увеличилась на 18,8 %, и составила 65,2%, к концу 2013 года данное значение не изменилось.

В 2011 году оборотные активы предприятия снизились на 20 320 тыс. руб., а в 2013 году наоборот наблюдается повышение на 1 489 тыс. руб. В основном это произошло за счет увеличения материальные оборотных средств на 1 386 тыс. руб., и за счет увеличения денежных средств на 857 тыс. руб.  Доля материальных оборотных средств в структуре оборотных активов возросла на 2,0%, доля денежных средств - на 1, 2%.

Дебиторская задолженность предприятия в 2013 году снизилась на 754 тыс. руб., ее доля в структуре уменьшилась на 2,1%.

По результатам структурного анализа источников формирования имущества в ООО «Шандрово и П», можно сделать вывод о том, что собственный капитал в 2013 году увеличился на 4 174 тыс. руб., и на конец года составил 45 104 тыс. руб. Уставный капитал предприятия не изменился, добавочный капитал на конец 2011 и 2013 года составляет 14 614 тыс. руб., нераспределенная прибыль в 2013 году увеличилась на 4 174 тыс. руб. и  составила 22 218 тыс. руб. на конец года. Наибольший удельный вес в составе собственного капитала занимает добавочный капитал.

По данным таблицы, видно, что собственный капитал превышает заемный. Увеличение собственного капитала положительно влияет на предприятие. Так как собственный капитал является основой независимости предприятия.

Таблица 2.2.1 – Динамический и структурный анализ имущества организации

Таблица 2.2.2 – Динамический и структурный анализ источников формирования имущества организации