Анализ прибыли предприятия

 

Рассчитаем основные показатели оценки эффективности использования  основных средств (таблица 5).

 

Таблица 5 – Анализ показателей эффективности использования основных средств ОАО «Гамма»

Показатель	2009	2010	2011	Абсолютное отклонение		Относительное отклонение, %
				2010 к 2009	2011 к 2010	2010 к 2009	2011 к 2010
Объем выпущенной продукции, тыс. руб.	417262	450938	486410	33676	35472	8,07	7,87
Среднегодовая стоимость основных средств, тыс. руб.	75873	76052	88550,5	179	12499	0,24	16,43
Среднесписочная численность работников, чел.	1439	1489	1454	50	-35	3,47	-2,35
Фондоотдача, руб./руб.	5,50	5,93	5,49	0,43	-0,44	7,82	-7,36
Фондоемкость, руб./руб.	0,18	0,17	0,18	-0,01	0,01	-7,25	7,94
Фондовооруженность, тыс.руб./чел.	52,73	51,08	60,90	-1,65	9,83	-3,13	19,24

 

Из таблицы 5 видно, что среднегодовая  стоимость основных средств имеет  положительную динамику: если в 2010 году по сравнению с 2009 произошло не значительное изменение в размере 179 тыс. руб., то в 2011 году по сравнению с 2010 увеличилась на 12499 тыс.руб.

Снижение фондоотдачи основных средств за отчетный период на 0,44 руб./руб. привело к незначительному увеличению фондоемкости  - на 0,01 руб./руб.

Показатель фондовооруженности в 2011 году равен 60,90 тыс.руб./чел., что на 9,83 тыс.руб./чел. больше, чем в 2010 году. Это свидетельствует о стремлении предприятия увеличить обеспеченность основными фондами на каждого работника.

Проанализируем показатели эффективности  использования оборотных средств  предприятия за 2009-2011 гг. Расчет представлен в таблице 6.

 

Таблица 6 – Анализ эффективности использования оборотных средств на предприятии

Показатель	2009	2010	2011	Абсолютное отклонение		Относительное отклонение, %
				2010 к 2009	2011 к 2010	2010 к 2009	2011 к 2010
Объем выпущенной продукции, тыс. руб.	417262	450938	486410	33676	35472	8,07	7,87
Среднегодовая стоимость оборотных  средств, тыс. руб.	71451	87821	101552	16370,5	13731	22,91	15,64
Коэффициент оборачиваемости оборотных  средств, раз	5,84	5,13	4,79	-0,71	-0,34	-12,07	-6,72
Продолжительность одного оборота, дни	62,50	71,08	76,20	8,58	5,12	13,73	7,20

 

Из таблицы 6 следует, что среднегодовая стоимость оборотных средств с каждым годом увеличивается в 2011 году она составила 101552 тыс. руб., что на 30101 тыс. руб. больше, чем в 2009 году.

Оборотные средства недолго находятся в обороте. Однако в течение анализируемого периода наблюдается положительная динамика, но отрицательная тенденция, т.к. с каждым годом увеличивается продолжительность 1-го оборота: в 2011 году по сравнению с 2009 годом этот показатель увеличился на 14 дней. Это неблагоприятно сказывается на финансовом положении предприятия. В результате снижения скорости оборота плохо высвобождаются вещественные элементы оборотных средств, больше требуется запасов сырья, материалов, топлива, заделов незавершенного производства и пр., а, следовательно, реже высвобождаются и денежные ресурсы, ранее вложенные в эти запасы.

В таблице 7 приведены результаты анализа трудовых ресурсов.

 

Таблица 7 – Оценка показателей кадровой политики на ОАО «Гамма» за 2009-2011 гг.

Показатель	2009	2010	2011	Абсолютное отклонение		Относительное отклонение, %
				2010 к 2009	2011 к 2010	2010 к 2009	2011 к 2010
Объем выпущенной продукции, тыс. руб.	417262	450938	486410	33676	35472	8,07	7,87
Товарная продукция, тыс.руб.	391348	440127	462945	48779	22818	12,46	5,18
Чистая продукция, тыс. руб.	159283	169162	252028	9879	82866	6,20	48,99
Среднесписочная численность, чел.	1439	1489	1508	50	19	3,47	1,28
Расходы на оплату труда работников, тыс. руб.	107720	130021	157203	22301	27182	20,70	20,91
Среднемесячная оплата труда, тыс. руб.	6,24	7,28	8,69	1,04	1,41	16,65	19,38
Производительность труда (по товарной продукции) в расчете на одного работника	289,97	302,85	322,55	12,88	19,71	4,44	6,51
Производительность труда (по чистой продукции) в расчете на одного работника	110,69	113,61	167,13	2,92	53,52	2,64	47,11

Из таблицы 7 следует, что увеличилась среднесписочная численность ППП на 69 человек в 2011году по сравнению с 2009 годом. Также стабильно увеличивает расходы на оплату труда работников, которые в 2011 году составили 157203 тыс. руб., что на 49483 тыс. руб. больше чем в 2009 году, в результате чего увеличился и размер среднемесячной оплаты труда одного работника ППП, которая в 2011 году составила 8,69 тыс. руб.;

Возросла производительность труда: по товарной продукции в расчете на одного работника и составила в 2011 году 322,55 тыс. руб./чел.; по чистой продукции на 56,44 тыс. руб./чел. (почти 50 %).

Расчет себестоимости  выпускаемой продукции представлен  в таблице 8.

 

Таблица 8 – Анализ себестоимости продукции ОАО «Гамма»

Показатель	2009	2010	2011	Абсолютное отклонение.		Относительное отклонение, %
				2010 к 2009	2011 к 2010	2010 к 2009	2011 к 2010
Объем выпущенной продукции, тыс.руб.	417262	450938	486410	33676	35472	8,07	7,87
Себестоимость производимой продукции, тыс.руб.	325715	344179	380278	18464	36099	5,67	10,49
Себестоимость на 1 руб. выпущенной продукции, руб./руб.	1,28	1,31	1,27	0,03	-0,04	2,34	-3,05

 

Анализируя таблицу 8, можно сказать, что себестоимость производимой продукции в 2009 – 2010 гг. возросла: в 2010 году по сравнению с 2009 увеличились на 18464 тыс. руб. (5,67 %), в 2011 году по сравнению с 2010 - на 36099 тыс. руб. (10,49 %). Себестоимость на 1 руб. выпущенной продукции снизилась в 2011 году по сравнению с 2010 годом на 3,05%.

Проанализируем себестоимость  продукции по статьям затрат. Результаты представлены в таблице 9.

Из таблицы 9 следует, что в 2011 году почти 49% себестоимости составляют материальные затраты, что на 4,4 % меньше чем в 2009 году. Так же достаточно большую долю в себестоимости занимают отчисления на оплату труда, которые имеют тенденцию к увеличению: так, в 2009 году они составили 30,69%, в 2010 – 33, 19%, в 2011 – 34, 97 %.

Такие статьи затрат, как  отчисления на социальные нужды, амортизация, прочие затраты имеет незначительную долю в себестоимости, так удельный вес их соответственно составляет в 2011 году: 9,37%, 3,21%, 3,52%.

 

Таблица 9 - Анализ себестоимости  продукции по статьям затрат ОАО  «Гамма»

Показатель	Год
	2009		2010		2011
	тыс.руб.	% к итогу	тыс.руб.	% к итогу	тыс.руб.	% к итогу
Материальные затраты	187203	53,33	200304	51,13	219970	48,93
Затраты на оплату труда	107720	30,69	130021	33,19	157203	34,97
Отчисления на социальные нужды	27651	7,88	34839	8,89	42130	9,37
Амортизация	10840	3,09	12213	3,12	14412	3,21
Прочие затраты	17617	5,01	14360	3,67	15809	3,52
Итого по элементам затрат	351031	100	391737	100	449524	100

 

Анализ показателей прибыли  и рентабельности представлен в  таблице 10.

Из таблицы 10 видно, что в отчетном периоде выручка от реализации увеличилась  на 69148 тыс.руб., но также увеличилась  и себестоимость реализованной  продукции, что характерно, темп роста себестоимости больше, чем темп роста выручки от реализации. Это отрицательный момент, который говорит об увеличении переменных расходов на производство продукции и оказание услуг и является фактором снижения прибыльности хозяйственной деятельности предприятия.  В связи с этим прибыль от реализации продукции в 2011 году снизилась на 14766 тыс.руб., по сравнению с 2010 годом.