Анализ прибыли предприятия

 

Однако сальдо внереализационных  операций отрицательно. Это существенно снизило балансовую прибыль предприятия в 2011 году по сравнению с 2010 годом на 14771 тыс.руб., и, как следствие, оказало отрицательное влияние на величину чистой прибыли (-11283 тыс.руб.). Этот факт указывает на узкое место в деятельности предприятия и обращает внимание на необходимость снижения внереализационных убытков.

Таким образом, основные показатели прибыли в 2010 году по сравнению с 2009 возросли, однако, в 2011 году по сравнению с 2010 годом имеют отрицательную динамику.

Проведем факторный  анализ формирования прибыли на предприятии ОАО «Гамма».

Определим влияние факторов внереализационных доходов и  внереализационных расходов на величину балансовой прибыли за 2009-2010гг.

По методу цепных подстановок  изменение прибыли имеет вид:

Балансовая прибыль  в 2010 году по сравнению с 2009 возросла на 12665 тыс.руб., в том числе за счет:

- прибыли от реализации  увеличилась на 7578 тыс. руб.;

- внереализационных доходов  снизилась на 452 тыс. руб.;

- снижения внереализационных  расходов возросла на 363 тыс. руб.

Проведем факторный  анализ балансовой прибыли за 2010-2011гг.

Изменение балансовой прибыли  в 2011 году по сравнению с 2010 годом из-за прибыли от реализации составило -11766 тыс. руб., за счёт внереализационных доходов - 4397 тыс. руб., а за счет внереализационных расходов: 1392. Прибыль от реализации и внереализационные доходы снизились в отчётном году по сравнению с базисным на 14766 тыс.руб. и на 1397 тыс.руб. соответственно, однако снизились и расходы. Чтобы добиться роста прибыли, необходимо сокращать внереализационные расходы и увеличивать доходы.

Проанализируем влияние  факторов на изменение чистой прибыли. Результаты представлены в таблице 14.

По данным таблицы 14 прирост  чистой прибыли в 2010 по сравнению с 2009 годом в сумме 9625,2 тыс. руб. обусловлен ростом прибыли от продаж и снижением внереализационных расходов. В 2011 году по сравнению с 2010 наблюдается значительное снижение чистой прибыли на 11283 тыс.руб. Снижение внереализационных расходов не оказало существенного влияния на положительное изменение чистой прибыли.

Отрицательное влияние  на чистую прибыль за анализируемый  период оказал рост себестоимости и  уменьшение прибыли от реализации продукции  внереализационных доходов, а также  снижение удельного веса чистой прибыли  в балансовой, которое обусловлено  в свою очередь изменением налогов, внесены в бюджет из прибыли.

Таблица 14 - Анализ факторов изменения чистой прибыли ОАО «Гамма»

В тысячах рублей

Фактор	2009-2010		2010-2011
	Расчет	Размер влияния	Расчет	Размер влияния
Изменение чистой прибыли в том числе за счет:	35469-25844	9625	24186-35469	-11283
- балансовой прибыли	12665×0,76	9625,4	-14771×0,75	-11199,37
- прибыли от реализации продукции (товаров, работ, услуг)	12754×0,76	9693,04	-14766×0,75	-11195,58
- себестоимости реализованной продукции	-18464×0,76	-14032,64	-36099×75,82	-27370,26
- внереализационных доходов	-452×0,76	-343,52	-1397×75,82	-1059,21
- внереализационных расходов	363×0,76	275,88	1755×75,82	1330,64
- изменение удельного веса чистой прибыли в балансовой	46670×0	0	31899×(-0,18)	-5741,82
- изменения удельного веса налога на прибыль в сумме балансовой прибыли	46670×0,001	46,67	31899×0,17	5422,83

 

На ОАО «Гамма» прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия  используется по следующим основным направлениям: поддержка инфраструктуры предприятия, развитие информационной системы, реализация мероприятий системы менеджмента качества (СМК) в соответствии с требованиями международного стандарта ИСО 9001 версия 2000 года, материальное поощрение работников, другие нужды. Анализ использования чистой прибыли представлен в таблице 15.

Таким образом, большая  часть чистой прибыли идет техническое  перевооружение и оснащение (47%), а  также на мероприятия СМК (35%). Оставшиеся 18% прибыли оставшейся в распоряжении предприятия направляются на поддержку  инфраструктуры, материальное поощрение работников и развитие информационной системы.

Таблица 15 – Анализ использования чистой прибыли на ОАО «Гамма»

В тысячах рублей

Показатель	Год			Абсолютное отклонение		Относительное отклонение, %
	2009	2010	2011	2009-2010	2010-2011	2010 к 2009	2011 к 2010
Чистая прибыль на начало года	21325	25844	35469	4519	9625	21,19	37,24
Техническое перевооружение и оснащение	10000	12000	16500	2000	4500	20	37,5
Поддержка инфраструктуры	2574	2700	3300	126	600	4,9	22,22
Развитие информационной системы	1120	1600	1400	480	-200	42,86	-14,29
Мероприятия СМК	6000	8000	12500	2000	4500	33,33	56,25
Материальное поощрение работников	1150	1169	1486	19	317	1,65	27,12
На другие цели	481	375	283	-106	-92	-22,04	-24,53

 

Из таблицы 15 следует, что большая часть чистой прибыли на ОАО «Гамма» направлена для решения вопросов технического перевооружения и оснащения предприятия: в 2009 году – 10000 тыс.руб., в 2010 году – 12000 тыс.руб., в 2011 году – 16500 тыс.руб. В результате чего были приобретены и запущены в эксплуатацию:

- 6 единиц вязального  оборудования фирмы  Лонати, Италия;

- 2 единицы   вязального  оборудования фирмы Санджакомо, Италия с зашивкой мыска;

- красильного аппарата  фирмы  Техкалор, Чехия малой  загрузки для крашения готовой  продукции;

- аспирационной системы на 77 единиц на вязальном участке №1;

- 9 единиц швейного  оборудования;

- 2  единицы  термопринтеров  на участок  полиграфии;

- приобретен, смонтирован  и пущен в эксплуатацию новый  паровой котел  марки БЭМ  6,5 взамен  2-х старых  марки ДКВР;

- 3 единицы  транспортных  средств ;

- 25 единиц  компьютерной  техники.

Совершенствование технологии производства было связано с освоением  нового технологического оборудования,  новых видов.

Обновлен ассортимент  выпускаемой продукции, в  первую очередь, за счет разработки новых артикулов, новых рисунков, увеличению шкалы размеров, цветовой гаммы.

В 2009 году было реализовано 86 мероприятий плана СМК на общую сумму 16000 тыс. руб. и 10 мероприятий плана по совершенствованию СМК; 2010 году - 82 мероприятий плана СМК на общую сумму 20000 тыс. руб. и 9 мероприятий плана по совершенствованию СМК; 2011 году - 104 мероприятий плана СМК на общую сумму 29000 тыс. руб. и 8 мероприятий плана по совершенствованию СМК Постоянный анализ данных по функционированию СМК, реализация мероприятий, назначенных по результатам контроля за функционированием СМК, позволили обеспечить высокое качество выпускаемой продукции, снизить количество выявленных несоответствий при производстве продукции. Так, показатель «засорённости продукции» (возврат несоответствующей продукции исполнителям со стороны ОТК) составил 0,62% в течении всего анализируемого периода от общего количества проверенной продукции. Общее количество продукции, возвращённой потребителями, в 2009 году составило 0,0066%, в 2010 – 0,004%, в 2011 – 0,0037 от общего количества выпущенной продукции. Количество составленных актов о несоответствии в 2009 году сократилось в 2 раза, в 2010 и 2011 гг. – 1,4 и 1,7 раз соответственно. Количество выявленных несоответствий при контроле технологической дисциплины снизилось в 6,4 раза по сравнению с на протяжении всего отчетного периода.

Подтверждение результативного  функционирования СМК осуществлялось при проведении внутренних и внешних  аудиторских проверок. В соответствии с планом было проведено 138 внутренних проверок, по результатам которых составлено 115 актов о несоответствии в 2009 году, 72 – в 2010, 58 – в 2011 и 24 акта наблюдения в 2009 году, 16 – в 2010, 13 – в 2011, т.е. наблюдается снижение данных показателей.. Результаты двух инспекционных проверок СМК ОАО «Гамма» позволили группе экспертов сделать консолидированное заключение для руководства Ассоциации по сертификации «Русский Регистр» о соответствии  СМК ОАО «Гамма» требованиям международного стандарта ИСО 9001:2000.

На поддержание инфраструктуры – зданий и сооружений в 2009 году было затрачено 2574 тыс. руб., в 2010 году – 2700 тыс.руб., в 2011 – 3300 тыс.руб.

В течение анализируемого периода были отремонтированы производственные помещения полиграфического участка и кладовой неподбора ВЦ, помещения женских гардеробов участков № 1, № 5 ВШЦ, кабинеты начальника участков № 3, № 5 и нормировщиков ВШЦ, а также 9-ти помещений административного корпуса. Выполнен капитальный ремонт 4-х женских и 1-го мужского туалетов. Проводились работы по ремонту кровли ЦРМ, склада тары, участка полиграфии, складов (химикатов, отходов), двух тамбуров административного корпуса.

В 2011 году закончена замена ленточного остекления корпуса 2 ВШЦ. Большая работа проведена по укреплению и утеплению алюминиевых рам корпуса 1 ВШЦ. Отремонтированы дороги у ЦРМ и вдоль корпуса 1 ВШЦ со стороны ул. Комсомольской.

Основой современной  системы управления ОАО «Гамма»  является информационная система, в  составе которой применяются  современные средства обработки, накопления и представления информации на базе информационных технологий.

На предприятии используется значительный парк компьютерной  техники, сетевого, периферийного и копировально-множительного  оборудования. В настоящее время  на предприятии используется 127 персональных компьютеров, которые применяются и на этапе разработки и проектирования образцов продукции, и на этапе управления технологическим и производственным оборудованием, и в системе управления предприятием, как автоматизированные рабочие места руководителей и специалистов.

В настоящее время информационная система управления предприятием представляет собой 171 единиц техники, 16 информационных подсистем подсистем, в которых работает более 200 задач. В 2009- 2011 гг. были проведены работы по внедрению и использованию на предприятии технологии автоматической идентификации продукции с использованием технологии штрихового кодирования, в результате чего мы имеем процесс подготовки упаковочных ярлыков с нанесением на них штрихового кода, идентифицирующего упаковку с продукцией, позволяющего осуществлять сдачу продукции с выпускного участка в кладовую готовой продукции и далее на склад готовой продукции с использованием сканеров штрих-кодов.

Для построения ядра информационной системы предприятия, в 2009 году были приобретены такие современные программные продукты, как сетевая операционная система «Микрософт Виндос 2003 Сервер», система управления базами данных «Микрософт ЭСКУЭЛЬ Сервер 2000», система антивирусной защиты информации, система охранного видеонаблюдения «Кодос-Видеосеть».