Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности ОАО "Тюменьэнерго"

 

На основе полученных показателей  целесообразно сделать следующие  выводы: рентабельность собственного капитала в 2011 году значительно снизилась  на 33,33%-х пункта до значения 0,04. Это  снижение обусловлено снижением  чистой прибыли в 2011 году на 1 216 077 тыс. руб.

Снизилась рентабельность продаж на 23,53%-х пункта до значения 0,13, что  в сравнении с 2010 годом меньше на 0,04. Это снижение произошло из-за уменьшения величины прибыли до налогообложения  на 1 698 637 тыс. руб.

В связи со снижением прибыли  от продаж на 391 187 тыс. руб. уменьшился показатель рентабельности чистых активов до значения 0,08, что по сравнению с 2010 годом меньше на 0,02 (20%).

Вырос показатель экономического роста. За счет увеличения реинвестируемого капитала  на 3 764 822 тыс. руб. показатель экономического роста вырос на 15,38%-х пункта до значения 0,15.

Исследуем более подробно изменение экономического роста  ОАО «Тюменьэнерго» проведя факторный  анализ следующей модели:

, где

П_нер – нераспределенная прибыль,

Скап – собственный капитал,

В – выручка,

А – сумма активов предприятия,

Чп – чистая прибыль.

Представим имеющуюся  модель факторного анализа в виде:

Р_э=МК*ОбК*Rоб*Д_чп, где

МК – мультипликатор капитала

ОК – оборачиваемость капитала

Rоб – рентабельность оборота

Д_чп – доля отчислений чистой прибыли.

Для проведения факторного анализа необходимо оценить величину значений характеризующих экономический  рост. Значения показателей мультипликатора  капитала, оборачиваемости капитала, рентабельности оборота и доли отчислений чистой прибыли ОАО «Тюменьэнерго» за 2010-2011 годы отражены в Таблице 22.

Таблица 22

Анализ показателей  экономического роста ОАО «Тюменьэнерго» за 2010-2011 годы

Показатель	2010 (%)	2011 (%)	абсолютное изменение
Мультипликатор капитала	1,19	1,22	0,03
Оборачиваемость капитала	0,44	0,37	-0,07
Рентабельность оборота	0,12	0,09	-0,03
Доля отчислений чистой прибыли	2,18	3,72	1,54

 

По итогам факторного анализа  экономического роста предприятия  можно сделать следующе выводы.  2011 году показатель «Экономический рост»  ОАО «Тюменьэнерго вырос на 0,02%-х  пункта. Данное увеличение показателя во многом обусловлено ростом показателя доли нераспределенной прибыли в  общей сумме чистой прибыли на 1,54%-х пункта, что обусловило увеличение значения экономического роста на 0,063%-х  пункта. Рост показателя «Мультипликатор  капитала» на 0,03%-х пункта позволил увеличить значение экономического роста на 0,003%-х пункта. Влияние  факторов, которые в анализируемом  периоде снизились оказалось недостаточным, чтобы значительно снизить общий показатель экономического роста. Из-за спада рентабельности оборота на 0,03%-х пункта, показатель экономического роста снизился аналогично на 0,03%-х пункта. Снижение оборачиваемости капитала в 2011году на 0,07%-х пункта оказало отрицательное влияние на общий экономический рост и уменьшило его возможную величину на 0,02%-х пункта.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2. АНАЛИЗ ОСНОВНЫХ ФОНДОВ ОАО  «ТЮМЕНЬЭНЕРГО»: СОСТОЯНИЯ И ОБЕСПЕЧЕНИЯ  ИХ ОБНОВЛЕНИЯ.

Основные  фонды - это средства труда, которые  многократно участвуют в производственном процессе, сохраняя при этом свою натуральную  форму, постепенно изнашиваясь, переносят  свою стоимость по частям на вновь  создаваемую продукцию. К ним  относят фонды со сроком службы более  одного года и стоимостью более 100 минимальных  месячных заработных плат. Основные фонды  подразделяются на производственные и  непроизводственные фонды.

Производственные  фонды участвуют в процессе изготовления продукции или оказания услуг (станки, машины, приборы, передаточные устройства и т.д.).

Непроизводственные  основные фонды не участвуют в  процессе создания продукции (жилые  дома, детские сады, клубы, стадионы, поликлиники, санатории и т.д.).

Выделяются  следующие группы и подгруппы  основных производственных фондов:

1. Здания (архитектурно-строительные объекты производственного назначения: корпуса цехов, складские помещения, производственные лаборатории и т.д.).
2. Сооружения (инженерно-строительные объекты, создающие условия для осуществления процесса производства: тоннели, эстакады, автомобильные дороги, дымовые трубы на отдельном фундаменте и т.д.).
3. Передаточные устройства (устройства для передачи электроэнергии, жидких и газообразных веществ: электросети, теплосети, газовые сети, трансмиссии и т.д.).
4. Машины и оборудования (силовые машины и оборудование, рабочие машины и оборудование, измерительные и регулирующие приборы и устройства, вычислительная техника, автоматические машины, прочие машины и оборудование и пр.).
5. Транспортные средства (тепловозы, вагоны, автомобили, мотоциклы, кары, тележки и т.д., кроме конвейеров и транспортеров, включаемых в состав производственного оборудования).
6. Инструмент (режущий, ударный, давящий, уплотняющий, а также различные приспособления для крепления, монтажа и т.д.), кроме специального инструмента и специальной оснастки.
7. Производственный инвентарь и принадлежности (предметы для облегчения выполнения производственных операций: рабочие столы, верстаки, ограждения, вентиляторы, тара, стеллажи и т.п.).
8. Хозяйственный инвентарь (предметы конторского и хозяйственного обеспечения: столы, шкафы, вешалки, пишущие машинки, сейфы, множительные аппараты и т.п.).
9. Прочие основные фонды. В состав этой группы включают библиотечные фонды, музейные ценности и т.д.

Проведем анализ структуры основных средств ОАО «Тюменьэнерго» по состоянию  на конец года по первоначальной стоимости  за 2010-2011 годы, представим его в таблице 23.

Таблица 23

Анализ структуры основных средств ОАО «Тюменьэнерго» по состоянию  на конец года по первоначальной стоимости 

за 2010-2011 годы

Вид основных средств	2010		2011		Изменение
	сумма, тыс. руб.	Удельный вес,%	сумма, тыс. руб.	Удельный вес, %	абсолютное, тыс. руб.	удельного веса, %
Амортизируемые основные средства
производственные здания	12960879	6,92	14297072	6,78	1336193	-0,14
сооружения (кроме ЛЭП)	11852230	6,33	12763670	6,05	911440	-0,28
линии электропередач и устройства к ним	115086710	61,43	131360591	62,32	16273881	-0,89
машины и оборудование по производству электроэнергии подстанций, оборудование для преобразования энергии	42202657	22,53	46328195	21,98	4125538	-0,55
производственный и хозяйственный  инвентарь	22941	0,01	22241	0,01	-700	0,00
прочие	5197775	2,77	5981238	2,84	783463	0,07
Объекты с неограниченным сроком полезного  использования, не амортизируемые
земельные участки	10460	0,01	34618	0,02	24158	0,01
ИТОГО	187333652	100	210787625	100	23453973

 

В результате проведенного анализа  следует заключить, что большую  часть основных средств ОАО «Тюменьэнерго» в 2011 году составили линии электропередач и устройства к ним, доля которых 62,32%, что на -0,89 %-х пункта меньше их доли в 2010 году. Величина линий электропередач и устройств к ним в стоимостной  оценке составила 131 360 591 тыс. руб.

Машины и оборудование по производству электроэнергии подстанций, оборудование для преобразования энергии в  стоимостной оценке в 2011 году составили 46 328 195 тыс. руб., что на 4 125 538 тыс. руб. больше чем в 2010 году. Доля данного вида основных средств в их общей стоимости составила 21,98%, что на 0,55%-х пункта меньше уровня 2010 года.

Стоимостная оценка производственных зданий ОАО «Тюменьэнерго» в 2011 году составила 14 297 072 тыс. руб. Их доля в общей стоимости основных средств оказалась равной 6,78%, что меньше доли производственных зданий в 2010 году на 0,14%-х пункта.

Стоимость сооружений (за исключением  ЛЭП) в 2011 году оказалась равной 12 763 670 тыс. руб., что на 911 440 тыс. руб. меньше значения 2010 года. Доля стоимости сооружений в общей стоимости основных средств составила 6,05%, что на 0,028%-х пункта меньше их доли 2010 года.

Величина прочих основных средств  в 2011 году составила 5 981 238 тыс. руб., а в 2010 году этот показатель был меньше на 783 463 тыс. руб. Доля прочих основных средств в их общей стоимости в 2011 году составила 2,84%, что на 0,07%-х пункта выше значения их доли в 2010 году.

Величина земельных участков ОАО  «Тюменьэнерго» в стоимостной оценке в 2011 году составила 34 618 тыс. руб., что на 24 158 тыс. руб. больше чем в 2010 году. Их доля в общей сумме стоимости основных средств составила 0,02%, что на 0,01%-х пункта больше чем в 2010 году.

Стоимость производственного и  хозяйственного инвентаря ОАО «Тюменьэнерго» в 2011 году составила 22 241 тыс. руб., что на 700 тыс. руб. меньше чем в 2010 году. Их доля в общей стоимости основных средств составила 0,01% и за период 2010-2011 годы не изменилась.

Проведем анализ движения и технического состояния основных средств ОАО  «Тюменьэнерго» за 2010-2011 годы при помощи относительных показателей, а именно коэффициентов обновления, выбытия, износа, прироста, данные оценки отражены в Таблице 24.

Таблица 24

Анализ относительных  показателей движения и технического состояния основных средств ОАО  «Тюменьэнерго»

за 2010-2011 годы

Наименование показателя анализа  основных средств	2010	2011	Изменение
			Абсолютное	%
Коэффициент обновления	0,04	0,03	-0,01	-25
Коэффициент выбытия	0,007	0,001	-0,006	-85,71
Срок обновления	22,25	28,22	5,97	26,83
Коэффициент прироста	0,14	0,13	-0,01	-7,14
Коэффициент износа	0,53	0,52	-0,01	-1,89
Коэффициент технической годности	0,47	0,48	0,01	2,13

 

По полученным в ходе анализа результатам можно  сделать следующие выводы: коэффициент  обновления основных средств ОАО  «Тюменьэнерго» в 2011 году снизился на 25% до значения 0,03. Коэффициент выбытия  основных средств в 2011 году составил 0,001, что на 0,006 меньше уровня предшествующего  периода, спад составил 85,71%. Увеличился срок обновления основных средств до 28,22, что на 5,97 больше значения 2010 года, темп роста 26,83%-х пункта.

Коэффициент прироста основных средств в 2011 году составил 0,13, что на 0,01 меньше уровня 2010 года, темп снижения составляет 7,14%-х  пункта.

Коэффициент износа основных средств ОАО «Тюменьэнерго» в 2011 году снизился на 0,01 до значения равного 0,52, темп снижения 1,89%-х пункта. Фактически это означает, что степень износа основных средств составляет 52%, что  является достаточно высоким значением, в совокупности с тем, что коэффициент  обновления основных средств в отчетном периоде снизился можно судить о  том, что предприятие недостаточно внимательно относится к обновлению изношенного оборудования, что может  привести к его неисправности  и устаревании.

Коэффициент технической годности основных средств  ОАО «Тюменьэнерго» в 2011 году составил 0,48, что на 0,01 больше значения коэффициента 2010 года. Темп роста 2,13%-х пункта. Тенденция  к росту значения коэффициента технической  годности основных средств является положительной и позволяет снизить  коэффициент износа основных средств, следовательно, поддерживать уровень  качества основных средств.

 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

 

В ходе проведения анализа финансово-экономической  деятельности ОАО «Тюменьэнерго» за анализируемый период 2010 – 2011 годы были проанализированы следующие составляющие:

• финансовые результаты деятельности
• показатели рентабельности и динамика их изменения
• источники формирования капитала
• размещение капитала и оценка имущественного состояния  
  ОАО «Тюменьэнерго»
• оборачиваемость капитала предприятия
• платежеспособность и ликвидность
• финансовая устойчивость ОАО «Тюменьэнерго»
• основные средства ОАО «Тюменьэнерго»

Подводя итог анализа экономического состояния  ОАО «Тюменьэнерго» можно сделать  следующие выводы:  уменьшения доли внеоборотных активов в общей  сумме активов предприятия свидетельствует  о тенденции мобилизации имущества  предприятия. Основные средства в сумме  внеоборотных активов занимают значительную долю, что свидетельствует о расширении производства. В структуре основных средств доминируют линии электропередач и устройств к ним, что характеризует  энергетическую специализацию предприятия. Коэффициент технической годности основных средств растет, что означает, что предприятие стремиться повысить качество своих основных средств.