Анализ финансовых результатов деятельности ООО «Стройсервис-ЛБК»

В 2009 – 2010 гг. финансовое состояние ООО «Стройсервис-ЛБК» ухудшилось, об этом свидетельствует снижение показателей финансовой деятельности предприятия, так прибыль от продаж уменьшилась на 11,5%, чистая прибыль на 44,8%. Снижение показателей прибыли повлекло за собой уменьшение показателя рентабельности продаж по общей прибыли - на 0,9%, а рентабельности продаж по чистой прибыли на 1,73%. Как следствие, наблюдается рост краткосрочных обязательств на 22,9%, и темпы их роста превышают темпы увеличения выручки от реализации. Наблюдается также темп роста дебиторской задолженности и запасов и они существенно выше темпов роста выручки, следовательно, происходит излишнее отвлечение денежных средств в оборотных активах, это свидетельствует об ухудшении платежеспособности предприятия ООО «Стройсервис-ЛБК» в 2010 году.

Анализ динамики прибыли показал, что, несмотря на рост в динамике всех показателей прибыли ООО «Стройсервис-ЛБК» в 2009 году, наблюдается спад деловой активности к 2010 г., который выражается в снижении темпов прироста по всем показателям. Отрицательное влияние на величину чистой прибыли в 2010 г. от показателей 2009 г. распределилось следующим образом: 9513 тыс. руб. приходится на сокращение прибыли от реализации, 13596 тыс. руб. составили потери чистой прибыли за счет отрицательного сальдо от прочих доходов и расходов. Уменьшение налога на прибыль ООО «Стройсервис-ЛБК» на 3166 тыс. руб. имело также отрицательное влияние.

Результаты расчета факторных влияний указывают на положительное воз-действие всех исследуемых элементов в 2009 г. Наибольший прирост прибыли на 31496 тыс. руб. приходится на снижение себестоимости. За счет объема продаж прибыль ООО «Стройсервис-ЛБК» увеличилась на 14983 тыс. руб. В 2010 г. возможности роста прибыли не были полностью реализованы в результате снижения объема продаж в натуральном выражении (прибыль недополучила 9112 тыс. руб.) и роста себестоимости, отрицательное воздействие которой составило 10593 тыс. руб. Общее снижение прибыли от продаж ООО «Стройсервис-ЛБК» в 2010 г. было получено за счет увеличения себестоимости, и снижения объемов продаж.

Высокие значения показателей рентабельности в 2009 году свидетельствуют об эффективности деятельности ООО «Стройсервис-ЛБК» в данный период. В 2010 г. по сравнению с 2009 г. все показатели рентабельности ООО «Стройсервис-ЛБК» снизились, однако были не ниже уровня 2008 года. Это свидетельствует об улучшении эффективности хозяйственной деятельности предприятия в 2010 году в сравнении с 2008 годом.

Оценка безубыточности производства продукции подтверждает факт, что на протяжении трех лет предприятие ООО «Стройсервис-ЛБК» имеет безубыточный оборот от основной деятельности. В 2008 г. предприятие ООО «Стройсервис-ЛБК» преодолело порог рентабельности при достижении объема продаж на сумму 71610,9 тыс.руб., в 2009 г. – 62263,2 тыс. руб., в 2010 г. – 81911,2 тыс. руб. Рост точки безубыточности обеспечен прежде всего с увеличением постоянных затрат, что требовало повышения выручки от продажи продукции и услуг и воздействием на рыночный спрос с помощью эффективной маркетинговой политики. Положительным моментом на протяжении анализируемого периода в деятельности предприятия можно считать достаточно высокие показатели зоны безопасности и запаса финансовой прочности.

На основе проведенного анализа резерва увеличения прибыли и рентабельности ООО «Стройсервис-ЛБК» можно сделать выводы о том, что на исследуемом предприятии имеются следующие резервы повышения прибыли:

• увеличение объема производства и реализации выпускаемой продукции;
• снижение себестоимости выпускаемой продукции;
• повышение качества выпускаемой продукции.

Также представляется необходимым внести предложения по улучшению финансовых результатов деятельности ООО «Стройсервис-ЛБК», которые возможно применить как в краткосрочном и среднесрочном, так и в долгосрочном периодах:

• выделить в составе структурных подразделений и структурных единиц предприятия центры затрат и центры ответственности;
• внедрить системы управленческого учета затрат в разрезе центров ответственности, центров затрат и отдельных групп товарной продукции;
• осуществлять систематический контроль за работой оборудования и производить своевременную его наладку с целью недопущения снижения качества и выпуска продукции;
• осуществлять повышение квалификации работников, сопровождающееся ростом производительности труда;
• использовать системы депремирования работников при нарушении или трудовой или технологической дисциплины.

Все выше перечисленные мероприятия позволят увеличить прибыль от основной деятельности на предприятии ООО «Стройсервис-ЛБК».

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК

 

1. Гражданский кодекс Российской Федерации. Часть I и II.
2. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия / Табурчак П.П., Викуленко А.Е., Овчинникова Л.А. и др.: Учеб. пособие для вузов / Под ред. П.П. Табурчака, В.М. Тумина и М.С. Сапрыкина. – СПб: Химиздат, 2007. – 288 с.
3. Анализ финансовой отчетности: учебное пособие для студентов, обучающихся по специальностям «Финансы и кредит», «Бухгалтерский учет, анализ и аудит» / Под ред. О.В. Ефимовой, М.В. Мельник. - 2-е изд., испр. и доп. - М.: Издательство ОМЕГА - Л, 2006. - 408 с
4. Баканов М.И., Мельник М.В., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа: Учебник / Под ред. М.И. Баканова. - 5-е изд., перераб. и доп. - М.: Финансы статистика, 2006. - 536 с. 
5. Балабанов, А.И. Финансы. Краткий курс / А.И. Балабанов. - СПб.: Питер, 2007. - 266 с.
6. Бланк, И.А. Управление прибылью / И.А. Бланк. - М.: «Ника-Центр», 2006. - 429 с.
7. Быкардов, Л.В., Алексеев П.Д. Финансово-экономическое состояние предприятия: Практическое пособие./ Л.В. Быкардов, П.Д. Алексеев. - М. Издательство ПРИОР, 2008. - 228 с. 
8. Ван Хорн Дж. Основы управления финансами / Дж. Ван Хорн - М.: 2006. - 328 с.
9. Васильева Л.С. Финансовый анализ: учебник / Л.С. Васильева, М.В. Петровская. - М.: КНОРУС, 2006. - 544 с.
10. Глазов М.М. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятии: Учебник. - СПб.: ООО «Андреевский издательский дом», 2006. - 448 с. 
11. Глазов М.М. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия. - М.: Андреевский ИД, 2006. - 432 с.
12. Гребенщикова Е.В. Альтернативный расчет запаса финансовой прочности предприятия//Финансы, - 2006. - №8, - С. 35-40.
13. Губин В.Е., Губина О.В. Анализ финансово - хозяйственной деятельности: Учебник. - М.: ИД «ФОРУМ», 2006. - 336 с.
14. Зимакова, Л.А. Методические и практические основы управленческой отчетности // Экономический анализ: теория и практика. - 2008. - №1. - С. 7.
15. Ионова А.Ф., Селезнева Н.Н. Финансовый анализ: учебник. – М.: Проспект, 2008. – 624 с.
16. Ковалев В.В. Введение в финансовый менеджмент. - М.: Финансы и статистика, 2006. - 768 с.:
17. Лапуста, М.Е., Скамай, Л.В. Финансы фирмы: Учебное пособие / М.Е. Лапуста, Л.В. Скамай. М.: Инфра-М, 2009. - 364 с.
18. Казакова Н.А. Экономический анализ в оценке бизнеса и управлении инвестиционной привлекательностью компании. М.: Финансы и статистика, 2009. - 240 с. 
19. Казакова Р.П., Казаков С.В. Теория экономического анализа. М.: Инфра-М, 2010. - 239 с.
20. Лукасевич И.Я., Финансовы менеджмент - М.: 2008, с. 150-213. 
21. Любушин, Н.П, Лещева В.Д., Дьякова В.Г. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия. / Н.П. Любушин, В.Д. Лещева, В.Г. Дьякова. - М.: Юнити-Дана, 2008. - 366 с.
22. Маркарьян Э.А. Финансовый анализ: Учебное пособие / Э.А. Маркарьян, Г.П. Герасименко, С.Э. Маркарьян. - 5-е изд., перераб. - М.: КНОРУС, 2006. - 224 с.
23. Мельников, В. Цена, норма прибыли, способ производства // Экономика и производство. - 2008. - №2. - С. 32 - 36.
24. Остапенко, В. В. Прибыль в промышленности: формирование и факторы роста // Финансы. 2008. - №11. – С. 8 - 11.
25. Пакимов, И. Прибыль и рентабельность: зависимость от обьема производства // Эконом. вестник Р.Т. - 2008. - №1. – С. 79.
26. Пестрякова, Т. П. Механизм управления безубыточностью производства на предприятии // Экономический анализ: теория и практика. – 2007. – № 4. – С. 52 – 56.
27. Попов, Ю. Отраслевой центр прибыли в региональной компании // Экономический анализ. – 2008. – №23. – С. 37 – 43.
28. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учебник - 3-е изд., перераб. и доп. - М.: ИНФРА - М, 2008. - 425 с.
29. Савицкая Г.В. Экономический анализ. - Мн.: Новое знание, 2010. – 640 с.
30. Спорыш С.Н. Формирование экономического механизма управления прибылью предприятия // Экономика и производство. 2007. - №3. - С. 47 – 49.
31. Ульянов И.С. О взаимосвязи между некоторыми показателями нормы прибыли // Финансы. – 2010. – №1. С. 9 – 13.
32. Ушакова М.А. Стабилизаторы рентабельности производства // Экономический вестник РТ. – 2008. - №3.- С. 67 – 69.
33. Финансовый менеджмент: теория и практика: Учебник. / Под ред. Е.С. Стояновой. – 5-е изд., перераб. и доп. – М.: Изд-во «Перспектива», 2008. – 656 с.
34. Финансовый менеджмент: теория и практика: Учебник / Под ред. Е.С. Стояновой: 5-е изд., перераб. и доп. - М.: Юрайт-Издат, 2008. - 560 с.
35. Хорн Дж. К. Ван Основы управления финансами. - М.: Финансы и статистика, 2003. - 800 с.
36. Чернов В.А. Экономический анализ. Учебник. – Мн.: Новое знание, 2010. – 640 с.
37. Чуев И.Н., Чуева Л.Н. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности. Издание 3. - М.: Дашков и К, 2010. - 383 с.
38. Шредер Н.Г. Анализ финансовой отчетности. - М.: Издательство «Альфа-Пресс», 2006. - 176 с.
39. Шубина, Т. В. Распределение прибыли в АО // Финансовый менеджмент. - 2010. – №2. – С. 15 – 23.
40. Экономика предприятий (фирмы): Учебник / Под ред. проф. О.И. Волкова и доц. О.В. Девяткина. - 3-е изд., перераб. и доп. - М.: ИНФРА - М, 2006. - 601 с. 
41. Финансы, денежное обращение и кредит: Учебник: / Под ред. Н.Ф. Самсонова. М.: ИНФРА-М, 2006. - 387 с.
42. Финансы и кредит / Под ред. А.Ю. Казака. - Екатеринбург: МП ПИПП при издательстве Уральского государственного университета, 2006. - 357 с. 
43. Финансы и кредит: Учебное пособие / Под ред. проф. А.М. Ковалевой - М.: Финансы и статистика, 2006. - 512 с.
44. Управление организацией: Учебник / Под ред. А.Г. Поршнева, З.П. Румянцевой, Н.А. Соломатина. - М.: ИНФРА - М, 2007. - 295 с.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Приложение А

Факторы формирования показателей прибыли

ООО «Стройсервис-ЛБК» за 2008-2010 гг., тыс.руб.

Показатель	2008 г.	2009 г.	2010 г.	Абс. изм. (+, -)		Отн. изм. (%)		Удельный вес показателя в выручке от продаж, %			Отклонения в структуре
				2009г к 2008г	2010г к 2009г	2009г к 2008г	2010г к 2009г	2008г	2009г	2010г	2009 к 2008г	2010 к 2009г
Выручка от продаж	690875	1168558	1183773	477683	15215	169,14	101,30	100	100	100	0	0
Себестоимость продаж	660591	1085759	1110487	425168	24728	164,36	102,28	95,62	92,91	93,81	-2,70	0,89
Валовая прибыль	30284	82799	73286	52515	-9513	273,41	88,51	4,38	7,09	6,19	2,70	-0,89
Прибыль от продаж	30284	82799	73286	52515	-9513	273,41	88,51	4,38	7,09	6,19	2,70	-0,89
Проценты к получению	4	2	2	-2	0	50,00	100,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
Проценты к уплате	6394	4851	6292	-1543	1441	75,87	129,71	0,93	0,42	0,53	-0,51	0,12
Прочие доходы	1403	149	372	-1254	223	10,62	249,66	0,20	0,01	0,03	-0,19	0,02
Прочие расходы	15254	15086	27419	-168	12333	98,90	181,75	2,21	1,29	2,32	-0,92	1,03
Прибыль до налогообложения	10043	63013	39949	52970	-23064	627,43	63,40	1,45	5,39	3,37	3,94	-2,02
Налог на прибыль	5044	18248	15082	13204	-3166	361,78	82,65	0,73	1,56	1,27	0,83	-0,29
Чистая прибыль	4725	44538	24595	39813	-19943	942,60	55,22	0,68	3,81	2,08	3,13	-1,73

Приложение Б

Исходная информация для факторного анализа прибыли от продаж ООО «Стройсервис-ЛБК» за 2008 – 2009 гг.

 (в числе факторов – статьи калькуляции)

Показатель	Сумма, тыс.руб.				Ресурсоемкость и маржа		Изменение ресурсоемкости и маржи
	2008 г.	2009 г.	Изменение	Влияние на прибыль	2008 г.	2009 г.
Выручка от продаж	690875	1168558	477683	477683	-	-	-
Себестоимость продаж	660591	1085759	425168	(425168)	0,956	0,929	(0,027)
Прибыль от продаж	30284	82799	52515	52515	0,044	0,071	0,027

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Приложение В

Исходная информация для факторного анализа прибыли от продаж ООО «Стройсервис-ЛБК» за 2009 – 2010 гг.

(в числе факторов – статьи  калькуляции)

Показатель	Сумма, тыс.руб.				Ресурсоемкость и маржа		Изменение ресурсоемкости и маржи
	2009 г.	2010 г.	Изменение	Влияние на прибыль	2009 г.	2010 г.
Выручка от продаж	1168558	1183773	15215	15215	-	-	-
Себестоимость продаж	1085759	1110487	24728	(24728)	0,929	0,938	0,009
Прибыль от продаж	82799	73286	(9513)	(9513)	0,071	0,062	(0,009)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Приложение Г

 

Исходная информация для факторного анализа прибыли

от продаж ООО «Стройсервис-ЛБК» за 2008 – 2009 гг.

(в числе факторов – элементы  расходов)

Показатель	Сумма, тыс.руб.				Ресурсоемкость и маржа		Изменение ресурсоемкости и маржи
	2008 г.	2009 г.	Изменение	Влияние на прибыль	2008 г.	2009 г.
Выручка от продаж	690875	1168558	477683	477683	-	-	-
Материальные затраты	212592	406002	193410	(193410)	0,308	0,347	0,040
Затраты на оплату труда	390953	505469	114516	114516	0,566	0,433	(0,133)
Амортизация	3502	4660	1158	1158	0,005	0,004	(0,001)
Прочие затраты	36147	94451	58304	(58304)	0,052	0,081	0,029
Прибыль от продаж	30284	82799	52515	52515	0,044	0,071	0,027

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Приложение Д

 

Исходная информация для факторного анализа прибыли

от продаж ООО «Стройсервис-ЛБК» за 2009 – 2010 гг.