Анализ финансовой деятельности предприятия

Анализ ритмичности работы предприятия показал отсутствие существенных изменений в течении года по реализации продукции. Наибольший объем производства приходится на 2 и 3 квартал. Это объясняется тем, что в эти периоды идет сезон строительства и различных монтажных работ, в результате увеличивается объем реализации за счет мелких и разовых потребителей.

В целом анализ производства и реализации продукции имеет положительную динамику и тенденцию к росту. В ближайшем будущем у предприятия имеются планы по дальнейшему развитию и модернизации, освоению новых видов продукции, что позволит увеличивать выручку от реализации и финансовые результаты.

 

2.2 Анализ использования факторов производства

 

Показатели интенсивности использования факторов производства (производственных ресурсов) предприятия в рыночных условиях сложат общей оценкой эффективности работы предприятия.

Качественные показатели использования производственных ресурсов - производительность труда, материалоемкость, фондоотдача и оборачиваемость оборотных средств, отражающие интенсивность использования ресурсов, - являются одновременно и показателями экономической эффективное повышения организационно-технического уровня и других условий производства.

Характеристика данных показателей, определяющих интенсивность использования производственных ресурсов по предприятию представлены в таблице 5.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 5

Динамика показателей интенсивности использования производственных ресурсов

№ п.п.	Наименование показателя	Обозначение, формула, расчет	2011 год	2012 год	Изменения (+,-)	Темп роста, %
1	Выручка от реализации, тыс. руб.	В	44421863	43653248	-768615	98,27
2	Среднесписочная численность персонала, чел.	Ч	19152	18914	-238	98,76
3	Материальные затраты, тыс. руб.	МЗ	31573968	31982127	408 159	101,3
4	Среднегодовая стоимость основных фондов, тыс. руб.	ОФ	89900	120400	30 500	133,9
5	Среднегодовая стоимость оборотных средств, тыс. руб.	ОС	128300	140150	11 850	109,2
6	Производительность труда, тыс. руб.	ПТ	22244,3	21653,4	-591	97,3
7	Материалоотдача, руб./руб.	МО	1,41	1,36	-0,04	97,0
8	Фондоотдача, руб./руб.	ФО	5,444	3,655	-1,789	67,14
9	Коэффициент оборачиваемости оборотных средств, обороты	Коб	4,373	3,814	-0,559	87,21

 

Численность персонала в 2012г. увеличилась на 238 чел., или на 1,24%, при этом выручка от реализации так же сократилась на 768615 тыс.руб. или на 1,7%, что плохо сказывается на финансовом состоянии предприятия, и приводит к сокращению производительности труда на 0,5%.

Положительным моментом является сокращение материальных затрат на 4,7%, т.к. темп их сокращения выше темпа сокращения выручки, что привело к увеличению материалоотдачи на 3,7%.

О снижении деловой активности предприятия говорит сокращение фондоотдачи на 32,8% и сокращение коэффициента оборачиваемости на 12,8%.

Далее необходимо провести оценку экстенсивности и интенсивности использования производственных ресурсов. Для проведения анализа влияния экстенсивных и интенсивных факторов на выручку используем таблицу 6. Для определения воздействия на изменение выручки совокупного влияния экстенсивных и интенсивных факторов используем таблицу 7.

Таблица 6

Анализ влияния факторов на выручку от реализации продукции

№ п.п.	Наименование показателя	Факторная модель	Изменение выручки от реализации продукции
			всего		под влиянием фактора
			сумма	уд.вес, %	Экстенсивного		Интенсивного
					сумма	уд.вес, %	сумма	уд.вес, %
1	Трудовые ресурсы	В=ПТ*Ч	-768615	100
	численность персонала		-552026	71,82	-552026	71,82	*
	производительность труда		-216589	28,18	*		-216589	28,18
2	Материальные ресурсы	В=МО*МЗ	-768615	100
	размер материальных затрат		17208	-130,62	17208	-130,62	*
	материалоотдача		-30382	230,62	*		-30382	230,62
3	Основные фонды	В=ФО*ОФ	-768615	100
	средние остатки основных фондов		20600207	-2680,17	20600207	-2680,17	*
	фондоотдача		-21368822	2780,17	*		-21368822	2780,17
4	Оборотные средства	В=Коб*ОС	-768615	100
	средние остатки оборотных средств		5632191	-732,77	5632191	-732,77	*
	оборачиваемость		-6400806	832,77	*		-6400806	832,77

 

Основное отрицательное влияние на выручку от реализации оказали интенсивные факторы (снижение производительности труда, фондоотдачи и оборачиваемости), кроме того на снижение выручки от реализации оказало влияние увеличение материальных затрат и сокращение численности.

 

 

 

 

 

Таблица 7

Анализ интенсификации производства

№ п.п.	Вид производственного ресурса	Экстенсивные факторы		Интенсивные факторы
		Темп роста Трэ	Коэффициенты опережения КОэ=Трэ/ТРв	Темп роста Три	Коэффициенты опережения КОи=Три/ТРв
1	Трудовые ресурсы	552026	0,72	216589	0,28
2	Материальные ресурсы	2070217	2,69	1301602	1,69
3	Основные фонды	20600207	26,80	21368822	27,80
4	Оборотные средства	5632191	7,33	6400806	8,33
5	Среднее значение	3393369	4,41	2491910	3,24

 

По данным проводимого анализа имеет место соотношение:

ТРв = ТРи.ср./ТРэ.ср. = 2491910/3393369 = 0,73

Средние коэффициенты опережения экстенсивных и интенсивных факторов показывают средний прирост всех ресурсов на один процент прироста выручки.

Далее необходимо провести анализ структуры основных фондов предприятия. Для анализа используем данные из приложения к бухгалтерскому балансу. Анализ проведем в таблице 8.

Таблица 8.

Анализ структуры производственных фондов предприятия

Виды основных средств	На начало 2012 года		На конец 2012 года		Изменения
	тыс.руб.	%	тыс.руб.	%	тыс.руб.	Темп прироста, %
Основные средства:
здания	5 730 825	35,2	7 263 826	35,3	1533001	126,8
сооружения	2 861 675	17,6	4 251 538	20,6	1389863	148,6
машины и оборудование	6 988 147	42,9	8 402 631	40,8	1414484	120,2
транспортные средства	298 863	1,8	378 855	1,8	79 992	126,8
инструмент, инвентарь	76 333	0,5	90 149	0,4	13 816	118,1
другие виды	320 997	2,0	215 801	1,0	-105 196	67,2
Всего, в т.ч.	16 276 840	100,0	20 602 800	100,0	4325960	126,6
промышленно-производственные	14177128	87,1	18418903	89,4	4241776	129,9
непроизводственные	2099712	12,9	2183897	10,6	84 184	104,0

 

Для наглядности структуры основных фондов предприятия используем график 2.

Рисунок 2 Структура основных производственных фондов предприятия

 

Состояние основных производственных фондов анализируется по коэффициенту износа, годности, выбытия, которые представлены в таблице 9

Таблица 9

Анализ состояния основных производственных фондов

Наименование показателя	Обозначение	На начало 2012 года	На конец 2012 года	Изменение (+,-)
Основные фонды, тыс. руб.
первоначальная стоимость	Сп	16 276 840	20 602 800	4 325 960
износ	И	8 117 303	8 659 357	542 054
остаточная стоимость	Со	8 159 537	11 943 443	3 783 906
Коэффициент износа	Кизн	0,50	0,42	-0,08
Коэффициент годности	Кr	0,50	0,58	0,08
Коэффициент обновления	К обн = Свв / Спкг	0,0006	0,23	0,2294
Коэффициент выбытия	К выб = Свыб / Спнг	0,00015	0,028	0,02785

 

Таким образом, предприятие имеет основные фонды, износ по которым составляет 42% на конец отчетного периода. Это связано с тем, что предприятие в течении двух последних лет закончило реконструкцию сталеплавильного комплекса и обновила все основные фонды. Степень годности составляет 58%. Данное положение достигается за счет своевременного обновления основных фондов предприятия. Коэффициент обновления по предприятию составляет 23,2%, а коэффициент выбытия 2,8%, что свидетельствует о расширении производственной базы, для наращивания объемов производства и реализации.

Структура основных фондов показывает, что более 87% оборудования является производственного характера. Такая структура говорит о том, что предприятие не имеет излишних активов, что в свою очередь не приводит к увеличению себестоимости продукции по средствам списания амортизации.

Далее необходимо провести факторный анализ использования основных фондов, который проводится на основе факторного анализа фондоотдачи основных фондов по аналитической модели:

ФО=В/ОФ=( В/Ч ) / (ОФ/Ч) = ПТ / ФВ

 

Обобщающим показателем эффективности использования основных фондов является фондорентабельность (Роф) которая анализируется по модели:

Роф = ЧП / Соф.ср. = (В / Соф.ср. ) * (ЧП / В) = ФО *Рпр

Где

ЧП – чистая прибыль

Соф.ср. – среднегодовая стоимость основных фондов

ФО – фондоотдача

Рпр – рентабельность продаж

Таким образом, факторный анализ фондоотдачи основных фондов представим в таблице 10.

 

 

Таблица 10

Факторный анализ фондоотдачи основных фондов

Наименование показателя	Обозначение	2011 год	2012 год	Изменения (+,-)	Темп роста, %
Выручка от реализации, тыс. руб.	В	44421863	43653248	-768615	98,27
Среднегодовая стоимость основных фондов, тыс.руб.	ОФ	8159537	11943443	3783906	146,37
Среднесписочная численность работников, чел.	Ч	19152	18914	-238	98,76
Фондоотдача, руб./руб.	ФО	5,444	3,655	-1,789	67,14
Производительность труда тыс.руб./чел.	ПТ	2319,437	2307,986	-11,451	99,51
Фондовооруженность, тыс. руб. /чел.	ФВ	426,041	631,460	205,419	148,22
Влияние производительности труда на фондоотдачу, руб.	изм.Фопт	*	*	-0,027	*
Влияние фондовооруженности на фондоотдачу, руб.	изм. Фофв	*	*	-1,762	*