Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия (на примере ОАО «Клинцовский хлебокомбинат» г. Клинцы)

Данные таблицы свидетельствуют о том, что в 2012 году на 1 среднегодового работника приходится 602,94 тыс. руб. денежной выручки, что на 76,22 тыс. руб. больше, чем в 2010 году и на 8,04 тыс. руб., чем в 2011 году, а прибыли меньше 7 тыс. руб., чем в 2010 году и на 14,67 тыс. руб., чем в 2011 году. В то время как в 2012 году по сравнению с 2010 годом на 1 руб. основных средств приходится денежной выручки на 0,66 руб. больше или на 2,7%, а с 2011 годом - на 1,35 руб. или на 9,3%. Также в 2012 году по отношению к 2010 году прибыль на 1 руб. основных средств сократилась на 0,21 руб., а к 2011 году - на 0,4 руб.

Коэффициент эффективности продаж, показывающий уровень выручки от продаж на 1 рубль основных и оборотных средств, а также затрат на оплату труда в 2012 году по сравнению с 2010 годом увеличился с 2,098 до 2,199 п.  Коэффициент эффективности трудовой деятельности также возрос на 0,156 п., составив в 2012 году 3,371 п., т.е. на один рубль затрат на предприятии было получено 3 п. выручки от продаж.

В результате на предприятии повышается эффективность финансово-хозяйственной деятельности о чём говорит одноименный коэффициент, который в 2012 году по сравнению с 2010 годом увеличился на 0,014 п. Это значит, что на 1 рубль имущества и затрат на оплату труда возростала чистая прибыль на 0,01 руб.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3. АНАЛИЗ СТРУКТУРЫ ИМУЩЕСТВА ПРЕДПРИЯТИЯ И ЕГО ИСТОЧНИКОВ ФОРМИРОВАНИЯ

 

Анализ динамики состава и структуры имущества дает возможность установить размер абсолютного и относительного прироста или уменьшения всего имущества предприятия и отдельных его видов. Прирост (уменьшение) актива свидетельствует о расширении (сужении) деятельности предприятия, но также может быть результатом влияния инфляции. Уменьшение актива свидетельствует о сокращении предприятием хозяйственного оборота и может быть следствием износа основных средств или результатом снижения платежеспособного спроса на товары, работы и услуги предприятия.

Таблица 5

Динамика состава и структуры имущества предприятия

Средства предприятия	Сумма, тыс. руб.			Структура, %			Темп роста, % 2012 г. к:
	2010 г.	2011 г.	2012 г.	2010 г.	2011 г.	2012 г.	2010 г.	2011 г.
Долгосрочные активы	10949	10915	11859	47,9	47,2	47,3	108,3	108,6
Текущие активы	11896	12215	13233	52,1	52,8	52,7	111,2	108,3
в т.ч в сфере производства	16614	16368	16845	72,7	70,8	67,1	101,4	102,9
обращения	6231	6762	8247	2,8	29,2	32,9	132,4	122
ИТОГО	22845	23130	25092	100	100	100	109,8	108,5

 

Анализ данной таблицы показал, что имущество предприятия за анализируемый период имеет тенденцию к росту. Наибольший удельный вес в структуре имущества занимают долгосрочные активы на протяжении всего периода. Так в 2012 году по сравнению с 2010 годом они увеличились на 910 тыс. руб. или на 8,3%, а с 2011 годом - на 944 тыс. руб. или на 8,6%. Также возросли текущие активы в 2012 году по отношению к 2010 году на 1337 тыс. руб. или на 11,2%, а к 2011 году - на 1018 тыс. руб. или на 8,3%.

Активы предприятия и их структура исследуются как с точки зрения их участия в производстве, так и сточки зрения оценки их ликвидности. При анализе активов баланса отдельно проводится анализ средств, которые непосредственно участвуют в процессе производства, а также анализ показателей ликвидности активов.

Таблица 6

Состав и структура актива баланса ОАО «Клинцовский хлебокомбинат»

 

Показатели	Сумма, тыс. руб.			Структура, %			Абсолютный прирост, тыс. руб. 2012 г. к %		Темп роста, % 2012 г к :
	2010 г.	2011 г.	2012 г	2010 г.	2011 г.	2012 г.	2010 г.	2011 г.	2010 г.	2011 г.
Основные средства	10307	10403	11631	94	95	98	1324	1228	112,8	111,8
Прочие внеоборотные активы	642	512	217	6	5	2	-425	-295	33,8	42,4
ИТОГО по разделу I «Внеоборотные активы»	10949	10915	11848	100	100	100	899	933	146,6	154,2
Запасы	5665	5453	4991	47,6	44,6	37,7	-674	-462	88,1	91,5
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	12	9	2	0,1	0,2	0,1	-10	-7	16,7	22,2
Дебиторская задолженность	5443	6222	7097	45,8	50,9	53,6	1654	875	130,4	114
Денежные средства	776	531	1143	6,5	4,3	8,6	367	612	147,3	215,3
ИТОГО по разделу II «Оборотные активы»	11896	12215	13233	100	100	100	1337	1018	111,2	108,3

 

Проанализировав данные таблицы можно сказать о том, что оборотные активы занимают наибольший удельный вес в структуре активов. Рассмотрев структуру внеоборотных активов видно, что основные средства в 2012 году по сравнению с 2010 годом увеличились на 1324 тыс.руб. или на 12,8%, а в с 2011 годом - на 1228 тыс. руб. или на 11,8%. Этому способствовали рост стоимости продукции и приобретение предприятием машин и нового оборудования. Из оборотных активов за весь анализируемый период наибольший процент приходится на дебиторскую задолженность. Так в 2012 году по отношению к 2010 году она увеличилась на 1644 тыс. руб. или на 30,4%,  а к 2011 году - на 875 тыс. руб. или на 14%. Запасы в 2012 году составили 4991 тыс. руб., что на 674 тыс. руб. меньше, чем в 2010 году и на 462 тыс. руб., чем в 2011 году. Что касается НДС, то этот показатель в 2012 году ушел в минус по отношению к 2010 и к 2011 гг. на10 тыс. руб. и на 7 тыс. руб. соответственно.

Дебиторская задолженность существенно влияет на финансовое положение предприятия, на использование денежных средств в обороте, величину прибыли, фактически полученной в отчетном периоде. Можно иметь потенциально хорошие финансовые результаты от продажи товаров и услуг, операционные и внереализационные доходы, но многое потерять при росте дебиторской задолженности. В то же время, нужно проявлять крайнюю щепетильность в расчетах с кредиторами, своевременно возвращать им долги, иначе предприятие рискует потерять доверие своих поставщиков, банков и других кредиторов, будет иметь штрафные санкции по расчетам с контрагентами. Отсюда очевидно значение правильных и своевременных расчетов с дебиторами и кредиторами. Таким образом, дебиторская задолженность – это требования предприятия по отношению к другим предприятиям, организациям и клиентам на получение денег, поставку товаров или оказание услуг, выполнение работ. Возникновение дебиторской задолженности при системе безналичных расчетов представляет собой объективный процесс хозяйственной деятельности предприятия.

 

 

 

Таблица 7

Состав и структура дебиторской задолженности

Показатели	Сумма, тыс. руб.			Структура, %			Абсолютный прирост, тыс. руб. 2012 г. к:
	2010 г.	2011 г.	2012 г.	2010 г.	2011 г.	2012 г.	2010 г.	2011 г.
Покупатели и заказчики	4026	4347	4823	74	70	68	797	476
Прочие дебиторы	1417	1875	2274	26	30	32	875	399
ИТОГО	5443	6222	7097	100	100	100	1654	875
в т.ч. краткосрочная	7671	5579	8953	100	100	100	1282	3374

 

Проанализировав состав и структуру дебиторской задолженности, можно сказать, что на протяжении всего периода сумма дебиторской задолженности возрастала.  Так в 2012 году она достигла 7097 тыс. руб., что на 1654 тыс. руб. больше, чем в 2010 году и на 875 тыс. руб., чем в 2011 году. Наибольший удельный вес в структуре дебиторской задолженности занимают покупатели и заказчики. В том числе увеличивалась сумма краткосрочной задолженности в 2012 году по сравнению с 2010 годом на 1654 тыс. руб., а с 2011 годом - на 875 тыс. руб. соответственно.

Причины увеличения (уменьшения) имущества предприятия устанавливают, изучая изменения в составе источников его образования. Поступление, приобретение, создание имущества может осуществляться за счет собственных и заемных средств, характеристика которых отражена в пассиве бухгалтерского баланса.

В мировой практике считается целесообразным приобретать оборотные материальные средства за счет краткосрочных кредитов, так как оборотные средства должны приносить больший доход, чем плата за кредит. Получив заемные средства под меньший процент, чем рентабельность предприятия, можно повысить доходность собственного капитала. Следовательно, от того, насколько оптимально соотношение собственного и заемного капитала, во многом зависит финансовое положение предприятия.

Таблица 8

Динамика состава и структуры источников формирования имущества

Пассив баланса	Сумма, тыс. руб.			Структура, %			Темп роста, % 2012 г. к:
	2010 г.	2011 г.	2012 г.	2010 г.	2011 г.	2012 г.	2010 г.	2011 г.
Собственный капитал	15174	17551	16111	66,4	75,9	64,2	937	-1440
Заемный капитал	7671	5579	8981	33,6	24,1	35,8	1310	3402
краткосрочные обязательства	7671	5579	8981	33,6	24,1	35,8	1310	3402
ИТОГО	22845	23130	25092	100	100	100	2247	1962

 

Средства предприятия за 2010-1012 гг.

Анализ данной таблицы показал, что в структуре источников формирования имущества наибольший удельный вес занимает собственный капитал на протяжении всего анализируемого периода, что говорит о том, что предприятие имеет достаточное количество собственных средств для воспроизводства деятельности. Но он имеет тенденцию к снижению: в 2012 году он составил 16111 тыс. руб., что на 937 тыс. руб. больше, чем в 2010 году и на 1440 тыс. руб. меньше, чем в 2011 году. Также заемный капитал в 2012 году по отношению к 2010 году увеличился на 1310 тыс. руб., а к 2011 году - 3402 тыс. руб.

 Исследование структуры пассива баланса позволяет установить одну из возможных причин финансовой неустойчивости предприятия, приведшей к его неплатежеспособности.

При анализе структуры пассивов предприятия проводится анализ источников собственного капитала.  Источниками собственного капитала предприятия являются: уставный капитал с учетом добавочного капитала, резервный капитал, а также нераспределенная прибыль отчетного года и прошлых лет.

Таблица 9

Динамика состава и структуры источников формирования

Показатели	Сумма, тыс. руб.			Структура, %			Абсолютный прирост, тыс. руб. 2012 г. к :		Темп роста, % 2012 г. к :
	2010 г.	2011 г.	2012 г	2010 г.	2011 г.	2012 г.	2010 г.	2011 г.	2010 г.	2011 г.
Уставный капитал	7	7	7	0,04	0,04	0,04	-	-	100	100
Резервный капитал	300	300	300	1,96	1,7	1,9	-	-	100	100
Переоценка внеоборотных активов	4434	4434	4388	29,2	25,3	27,2	-46	-46	99	99
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	10433	12810	11416	68,7	73	70,9	983	-1394	109,4	89,1
ИТОГО по разделу III «Капитал и резервы»	15174	17551	16111	100	100	100	937	-1440	106,2	91,8
Кредиторская задолженность	7671	5579	8952	100	100	100	1281	3373	116,7	160,5
ИТОГО по разделу V «Краткосрочные обязательства»	7671	5579	8952	100	100	100	1281	3373	116,7	160,5