Шпаргалка по "Таможенной системе"

Перемещение товаров в международных  почтовых отправлениях

Перемещение товаров отдельными категориями иностранных лиц

Предварительное информирование

Совершение таможенных операций в  отношении припасов

Перемещение товаров трубопроводным транспортом и по линиям электропередачи

Выпуск товаров до подачи таможенной декларации

Любая

Таможенный контроль после выпуска товаров

32. Типовые критерии  отнесения товаров, транспортных  средств, лиц к группам риска.

Критерии рисков

Группа критериев "А" - товары риска

     А1. Товары,  имеющие  значительные  объемы  ввоза  /   вывоза   и обеспечивающие поступление наибольших сумм таможенных платежей.

     А2. Товары,  в отношении которых установлены  высокие  адвалорные ставки ввозных таможенных пошлин.

     А3. Товары,  в отношении которых установлены комбинированные  или специфические ставки ввозных таможенных пошлин.

     А4. Товары,  объемы ввоза которых по данным таможенной статистики России  значительно  меньше  объемов  их  вывоза  по данным таможенных статистик стран - контрагентов.

Группа критериев "Б" - товары прикрытия

     Б1. Товары,  в отношении которых  установлены  низкие  адвалорные ставки таможенных пошлин.

     Б2. Товары,  в отношении которых  установлены  ставки  налога  н добавленную стоимость в размере 10%, или товары, не облагаемые налогом на добавленную стоимость.

     Б3. Товары,  в  отношении  которых  законодательством  Российской Федерации  установлены  тарифные  льготы  и   иные   освобождения   от таможенных платежей.

     Б4. Товары,  в отношении которых  установлены  ставки  таможенных пошлин,  величина  которых  меньше  величины ставок таможенных пошлин, установленных в отношении товаров,  классифицируемых в той же товарной позиции  и/или  по своим характеристикам и внешнему виду относящихся к данным товарам.

     Б5. Товары,  объемы ввоза которых по данным таможенной статистики России значительно превышают объемы их  вывоза  по  данным  таможенных статистик стран - контрагентов.

Группа критериев "В" - страна происхождения товаров

     В1. Товары,   заявляемые   как   происходящие   из  государств  - участников СНГ,  в  отношении  которых  представляются  большие  суммы тарифных преференций.

     В2. Товары,  заявляемые как происходящие  из  Союзной  Республики Югославия и ввозимые на территорию Российской Федерации в соответствии с Соглашением о зоне свободной торговли.

     В3. Товары,   заявляемые  как происходящие  из  развивающихся и наименее развитых из  развивающихся стран и при ввозе которых на таможенную  территорию  Российской  Федерации предоставляются большиесуммы тарифных преференций.

     В4. Товары,  в отношении которых имеется информация об отсутствии производства или  о  несоответствии  объемов  производства  конкретных товаров в стране, заявляемой как страна происхождения товаров, объемам их ввоза в Россию.

Группа критериев "Г" - контроль

     Г1. Расхождение сведений,  содержащихся в электронном уведомлении о направленном товаре,  поступившем из таможенного органа отправления, документе контроля за доставкой товаров или книжке МДП, со сведениями, заявленными в грузовой таможенной  декларации  (ГТД),  если  указанные расхождения  приведут  к  уменьшению  величины  причитающихся к уплате

таможенных пошлин и налогов.

     Г2. Заявление  в  одной  ГТД  товаров,  доставленных в нескольких автотранспортных средствах,  вагонах или контейнерах  (за  исключением наливных,   насыпных   грузов,  товаров,  перевозимых  железнодорожным транспортом в открытом подвижном составе).

     Г3. Заявление   одной   партии   товаров  <*>  в  нескольких  ГТД

(дробление партии).

     Г4. Товары, в отношении которых нормативными правовыми актами ГТК России   установлены   места  их  ввоза  /  вывоза  и/или  таможенного оформления.

     Г5. Представление для таможенного оформления товаров в таможенный орган,  отличный  от  таможенного  органа  назначения,  указанного   в документе контроля за доставкой товаров или книжке МДП.

     Г6. Отличная от общепринятой  (для  конкретных  товаров)  разница между весом брутто и нетто перевозимых товаров.

     Г7. Загрузка транспортного средства выше / ниже установленной.

     Г8. Вес единицы товара не является характерным для данного товара или идентичных, однородных товаров, товара того же класса или вида.

     Г9. В одном транспортном средстве и/или в одном упаковочном месте одновременно перевозятся товары,  одни из которых относятся к  товарам риска,  а другие  -  к товарам прикрытия,  при преобладании товаров прикрытия.

     Г10. В   одном  транспортном  средстве  одновременно  перевозятся

товары с различными требованиями к условиям перевозки.

     Г16. Отсутствие у получателя товара учетной карты участника ВЭД.

     Г17. Количество  ГТД,  оформленных  одним сотрудником,  превышает установленные нормы (доводится ГТК России).

Группа критериев "Д" - таможенная стоимость товаров

     Д1. Величина   таможенной   стоимости   за   единицу   товара   в соответствии  с нормативными  правовыми актами ГТК России относится к компетенции регионального таможенного управления или ГТК России.

     Д2. Фактурная  (контрактная)  стоимость  товара  ниже указанной в информационных письмах ГТК России.

     Д3. Имеется существенное  несоответствие  между ценой ввозимого товара и ценой идентичных,  однородных товаров, товаров того же класса или вида.

Группа критериев "Е" - таможенные платежи

     Е1. Сумма  таможенных  платежей,  подлежащих  уплате в расчете за единицу товара  (веса,  количества  и т.д.),   менее   установленной величины.

Группа критериев "Ж" – особенности  внешнеторговой сделки

     Ж1. Товары ввозят в  соответствии  с  внешнеторговыми  договорами контрактами), отличными от договоров купли - продажи.

     Ж2. Товары ввозят в  соответствии  с  внешнеторговыми  договорами(контрактами),  в  которых  отсутствуют  существенные  условия сделки, например,  не определен предмет договора, отсутствует перечень товаров с указанием количества, цены за единицу каждого товара и т.п.

     Ж4. Одна  из  сторон  внешнеторговой  сделки  зарегистрирована  в оффшорной зоне.

     Ж5. Одна   из  сторон  внешнеторговой  сделки  в  соответствии  с внешнеторговым договором (контрактом) имеет особый  статус,  например, является дилером, дистрибьютором и т.п.

     Ж6. Участниками внешнеторговой сделки являются  лица,  имеющие  в соответствии   с   правовыми   актами  ГТК  России  признаки  "фирм  - однодневок".

33. Критерии, харатеризующие  участника ВЭД: регламентация  содержания и порядка применения в СУР.

34. Приоритетные направления  идентификации рисков в практике  ФТС России.

Идентификация предполагает анализ всех видов рисков, независимо от того, находятся  они под вашим контролем или  нет. Цель этого - составление списка возможных рисков, которые могут иметь влияние на работу данной организации. После составления списка рисков необходимо определить случаи, когда эти риски могут осуществиться.

Для идентификации рисков могут  быть использованы различные способы: данные по контролю, практика и регистрационные записи, схемы и мозговой штурм. Идентификация рисков помогает не только получить представление о том, где может произойти рисковый случай, но и понять характер риска, т.е. поддается ли он контролю и управлению или проведение контроля маловероятно.

Методы идентификации риска  и оценки риска обычно называют анализом риска. Крайне важным является этап выбора метода и мер управления риском. «Метод» имеет более широкий  смысл, чем «мера». В рамках выбранного метода можно использовать уже конкретные меры (инструменты). Существуют четыре основных метода управления риском:

- упразднение;

- предотвращение и контролирование;

- страхование;

- поглощение.

Определение рисков в таможенной службезаключается  в том, что риск - это возможные  нарушения таможенного законодательства в процессе таможенного контроля при выпуске товаров (а также налогового, валютного или иных видов законодательства в сфере таможенного дела). При этом, неблагоприятные исходы при таможенных рисках это - выпуск партии товаров при наличии нарушений законодательства (при этом ущерб наносится интересам государства) или необоснованная задержка товаров (в этом случае потери несут предприниматели). Тогда общий ущерб от неблагоприятных исходов, будет представлять собой сумму потерь предпринимателей и государства, может быть выражен в денежной форме. Так, потери государства складываются из недопоступлений таможенных платежей в федеральный бюджет по причине недостоверного декларирования товаров, необоснованного возврата НДС участникам внешнеэкономической деятельности, потерь отечественных производителей при занижении цен на импортные товары. Потери импортеров и экспортеров складываются из издержек в результате порчи товаров и увеличения срока их реализации.

Вероятности неблагоприятных исходов оцениваются эмпирически как отношения числа выявленных неблагоприятных исходов таможенного контроля к общему числу партий, прошедших таможенное оформление и контроль

35.Анализ рисков: понятие  и содержание, основные этапы.

Анализ риска – систематическое использование, имеющейся у таможенных органов информации для определения условий возникновения риска, их идентификации и оценки возможных последствий несоблюдения таможенного законодательства. 
Этапы анализа: 
1. Выявление совокупности факторов, влияющих на риск; 
2. Определение таможенных операций, при осуществлении которых существует вероятность риска; 
3. Определение объектов анализа риска; 
4. Выявление критериев, характеризующих риски; 
Критерии риска - совокупность признаков объектов анализа рисков, позволяющих предположить наличие рисков (Пример, получатель товара, номенклатура товара). 
5. Установление индикаторов риска (четко наполненный содержанием критерий риска); 
Данное условие бывает 3 видов: 
- Совпадение значений 
- Превышение параметра риска 
- Значение параметров превышает значение признака объекта анализа 
Индикатор риска- определенный критерий, с заданными заранее параметрами, отклонение от которых позволяет осуществить выбор объекта контрля. 
6. Проведение оценки возможной величины ущерба в случае реализации риска.

36. Объекты анализа  рисков, область риска и исключения  из области риска.

Объекты: 
- товары; 
- трансп-ые средства, испльзуемые для перевозки товаров; 
- сведения (о транспортных док-ах, коммерческих, таможенных); 
- деятельность (всех лиц, связанных с осуществлением ВЭД). 
Сгруппированные объекты анализа, в отношении которых требуется применение форм таможенного контроля называется областью риска. 
Область риска указывают на показатели индикаторов риска (код товара, страна происхождения товара, таможенные органы, таможенные процедуры, таможенные операции, виды транспорта и др.) при одновременном совпадении которых риск, содержащийся в профиле риска, считается выявленным.

37. Методы анализа рисков: общая классификация и научное содержание.

Количественный анализ преследует цель количественно определить размеры отдельных рисков и риска проекта в целом. Этот вид анализа связан с оценкой риска. Он представляет собой наибольшую сложность. 
 В исследованиях, посвященных проблеме риска, встречаются несколько подходов к определению количественной оценки риска, основные из них следующие: 
1)  статистический метод; 
2)  метод аналогий; 
3)  метод экспертных оценок; 
4)  комбинированный метод.

Статистический метод 
Суть метода заключается в том, что используется статистика потерь и доходов, имевших место в данной организации. Логика рассуждений такова: риск — это наступление случайного события; случайность — это то, что в сходных условиях происходит неодинаково, поэтому ее нельзя заранее предвидеть и спрогнозировать; однако при большом количестве наблюдений за случайностями можно обнаружить, что они повторяются с определенной частотой (вероятностью). При статистическом методе устанавливается величина и частотность получения той или иной отдачи от деятельности организации и составляется наиболее вероятный прогноз на будущее.

Метод аналогий применяется в основном при оценке рисков часто повторяющихся проектов, например, в строительстве. В качестве информационной базы для оценки риска  этим методом можно назвать исследования проектов после их завершения. Полученные в результате таких исследований данные обрабатываются для выявления зависимостей в законченных проектах, что позволяет выявлять потенциальный риск при реализации нового проекта. 

экспертный метод основан  на обработке мнений опытных предпринимателей или специалистов. Желательно, чтобы специалисты давали свои оценки вероятностей возникновения уровней потерь, но можно ограничиться получением оценок вероятностей допустимого, критического и катастрофического рисков. Если это затруднительно сделать, то можно поставить экспертам вопрос о том, какие потери наиболее вероятны в данном виде предпринимательской деятельности. Специалист по аналогии с другими случаями и благодаря своей интуиции может оценить вероятность отдачи.